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2021年税务师职业资格考试《财务与会计》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第十三章 流动负债5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、对增值税一般纳税企业,下列各项业务中,进项税额需要转出的有()。【多选题】
A.购进物资用于对外投资
B.购进物资用于职工个人消费
C.购进物资生产的产品用于广告
D.购进物资用于非货币性资产交换
E.购进物资因管理不善发生非正常损失
正确答案:B、E
答案解析:购进物资用于对外投资、广告、非货币性资产交换,要视同销售,不作进项税额转出。
2、根据事项(3),立华公司应确认“应付职工薪酬”账户的贷方发生额是()万元。【客观案例题】
A.0
B.0.75
C.15
D.20
正确答案:C
答案解析:立华公司应确认“应付职工薪酬”账户的贷方发生额=20×(3+6)/12=15(万元)
3、乙公司适用的增值税率为13%,2020年2月,以其生产成本10000元的液晶彩电和外购的电暖气作为春节福利发放给公司每名职工。该型号液晶彩电的售价为每台14000元,已开具了增值税专用发票;乙公司原购入电暖气200台的总价款100000元,增值税进项税额13000元,现此电暖气的公允价值为120000元。假定有200名职工,其中100名为生产工人,70名为生产车间员工,30名为管理人员。此非货币性福利在当月已全部发放,下列说法中错误的是()。【单选题】
A.确认主营业务收入2920000元
B.确认生产成本1638500元
C.确认进项税额转出13000元
D.对当期应付职工薪酬的影响为0元
正确答案:A
答案解析:企业以外购商品发放给职工的,在借记应付职工薪酬的同时,应结转外购商品的成本,涉及增值税进项税额转出的,应进行相应处理,不应该确认收入,所以选项A不正确。本题分录如下:(1)借:生产成本(100×14000×1.13)1582000 制造费用(70×14000×1.13)1107400 管理费用(30×14000×1.13)474600 贷:应付职工薪酬-非货币性福利3164000借:应付职工薪酬-非货币性福利3164000 贷:主营业务收入 2800000 应交税费-应交增值税(销项税额)364000借:主营业务成本 2000000 贷:库存商品 2000000(2)借:生产成本 56500 制造费用 39550 管理费用 16950 贷:应付职工薪酬—非货币性福利113000借:应付职工薪酬—非货币性福利 113000 贷:库存商品 100000 应交税费—应交增值税(进项税额转出) 13000
4、下列关于职工薪酬的处理,说法正确的有()。【多选题】
A.职工福利费为非货币性福利的,应当按照公允价值计量
B.企业应当将辞退福利分类为设定提存计划和设定受益计划
C.短期薪酬是指企业在职工提供相关服务的年度开始12个月内需要全部支付的职工薪酬
D.在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时,企业应确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬
E.对于在职工提供服务的会计期末以后一年以上到期的应付职工薪酬,企业应当选择恰当的折现率,以应付职工薪酬折现后的金额计入相关资产成本或当期损益
正确答案:A、D、E
答案解析:企业应将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定收益计划,而不是将辞退福利这样分类,选项B错误;短期薪酬是指企业在职工提供相关服务的年度报告期间结束后12个月内需要全部支付的职工薪酬,选项C错误。
5、2015年1月1日,正保公司为其80名中层以上管理人员每人授予1000份现金股票增值权,可行权日为2018年12月31日,该增值权应在2019年12月31日之前行使完毕。正保公司授予日股票市价5元,截至2016年末累积确认负债180000元,2015年和2016年没有人离职,在2017年有10人离职,预计2018年没有人离职,2017年末该增值权的公允价值为15元,该项股份支付对2017年当期管理费用的影响金额是()元。【单选题】
A.42000
B.45000
C.607500
D.22050
正确答案:C
答案解析:2017年末应确认的负债余额=15×(80-10)×1000×3/4=787500(元),2017年当期应确认的管理费用=787500-180000=607500(元)。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
2020-06-08
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