2024年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列金融服务中免征增值税的是 (  )【单选题】

A.保险公司提供财产保险服务

B.银行对大型企业的贷款业务

C.企业集团内单位之间的资金无偿借贷行为

D.证券公司转让有价证券

正确答案:C

答案解析:本题考核”特定免税项目”知识点。选项 ABD，均应计征增值税;选项 C自 2019年2月1日至2023年12月31日，对企业集团内单位(含企业集团)之间的资金无偿借贷行为，免征增值税。

2、下列行为免征环境保护税的是( ) 【单选题】

A.符合国家和地方环境保护标准的综合利用固体废物

B.生活垃圾填埋场排放应税污染物

C.规模化养殖场排放应税污染物

D.水泥厂排放应税大气污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准 50%的

正确答案:A

答案解析:环境保护税免征规定包括:1.农业生产(不包括规模化养殖) 排放应税污染物的2.机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的。3.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的。依法设立的生活垃圾焚烧发电厂、生活垃圾填埋场、生活垃圾堆肥厂，属于生活垃圾集中处理场所,其排放应税污染物不超过国家和地方规定的排放标准的，依法予以免征环境保护税。4.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的。5.国务院批准免税的其他情形。选项 BC，不符合免征环境保护税的规定，选项 D，纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准 50%的，减按 50%征收环境保护税。

3、甲省A 市某生产企业为增值税一般纳税人，2021 年3 月将 2017 年购置的不动产出售，取得含税收入 3500 万元，该不动产位于乙省 B 市，购置原价为 1600 万元。该企业转让不动产应在乙省 B市预缴增值税为( )万元。【单选题】

A.34.86

B.90.48

C.52.29

D.166.67

正确答案:B

答案解析:本题考核”转让购入的不动产预缴增值税的计算"知识点。预缴增值税=(3500-1600)÷(1+5%) X5%=90.48 (万元)。

4、根据车辆购置税规定，下列说法正确的有( )【多选题】

A.将已纳车辆购置税的车辆退回车辆生产企业，可以申请退税

B.已办理免税手续的车辆不再属于免税范围的需纳税

C.不需要办理车辆登记的单位纳税人向机构所在地主管税务机关纳税

D.纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的次日

E.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆免税

正确答案:A、B、C、E

答案解析:本题考核”车辆购置税征收管理”、“税收优惠"知识点。选项 D，车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日。

5、先进制造业一般纳税人申请退还增量留抵税额的条件有 (） 【多选题】

A.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策

B.增量留抵税额大于零

C.申请退税前 36 个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上

D.纳税信用等级为A级或者B级

E.申请退税前 48 个月未发生虚开增值税专用发票等情形

正确答案:A、B、C、D

答案解析:本题考核”制造业等行业企业一般纳税人申请退还增量留抵税额的条件"知识点。同时符合以下条件的制造业等行业企业纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额:1.增量留抵税额大于零;2纳税信用等级为A级或者B级3.申请退税前 36 个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形D申请退税前 36 个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上;4.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策选项 E，应该为申请退税前 36 个月未发生虚开增值税专用发票等情形

6、房地产开发企业在进行土地增值税清算时，下列税务处理正确的是( ）【单选题】

A.属于多个房地产项目共同的成本费用，应按照清算项目的建筑面积占多个项目总建筑面积的比例计算确定清算项目的扣除金额

B.纳税人提交土地增值税清算申请后，主管税务机关已受理的清算申请，纳税人可以撤销清算申请

C.办理土地增值税清算所附送的开发成本、开发费用等支出资料不真实的，税务机关可参照当地建设工程造价管理部门公示的建安造价定额确定

D.销售商品房未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认应税收入

正确答案:D

答案解析:本题考核”房地产开发企业土地增值税清算”知识点。选项 A，属于多个房地产项目共同的成本费用，应按清算项目可售建筑面积占多个项目可售总建筑面积的比例或其他合理的方法，计算确定清算项目的扣除金额。选项 B，主管税务机关已受理的清算申请，纳税人无正当理由不得撤销。选项 C，房地产开发企业办理土地增值税清算所附送的前期工程费建筑安装工程费、基础设施费、开发间接费用的凭证或资料不符合清算要求或不实的，税务机关可参照当地建设工程造价管理部门公布的建安造价定额资料，结合房屋结构、用途、区位等因素，核定上述四项开发成本的单位面积金额标准，并据以计算扣除。具体核定方法由省税务机关确定。

7、关于成品油生产企业的消费税政策，下列说法正确的是 ( ）。【单选题】

A.在生产成品油过程中作为动力消耗的自产成品油征收消费税

B.在生产成品油过程中作为燃料消耗的自产成品油，照章征收消费税

C.在生产成品油过程中作为原料消耗的自产成品油免征消费税

D.直接向承担疫情防治任务的医院无偿捐赠自产成品油用于应对新冠疫情的征收消费税

正确答案:C

答案解析:本题考核“成品油的消费税政策”知识点。选项AB，对成品油生产企业在生产成品油过程中，作为燃料、动力及原料消耗的自产成品油，免征消费税:选项D，自2020 年1月1日起至 2021年3月31日，单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物，通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关,或者直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征消费税。

8、关于甲商城本月业务的税务处理，下列说法正确的有 ( )。【多选题】

A.开展科普讲座门票收入免征增值税

B.由于2月销售的商品出现质量问题而给予购货方的折让可以从本期计税销售额中扣除

C.为建设休闲区购进各类物品的进项税额不允许从当期销项税额中抵扣

D.为捐赠目标脱贫地区扶贫对象购进货物的进项税额不得从当期销项税额中抵扣

E.从境内供应商取得的返还收入应计提销项税额

正确答案:B、D

答案解析:选项A，自2018年1月1日至2023年12月 31 日，对科普单位的门票收入，以及县级及以上党政部门和科协开展科普活动的门票收入，免征增值税。科普单位，是指科技馆、自然博物馆、对公众开放的天文馆(站、台)、气象台(站)、地震台(站)，以及高等院校、科研机构对公众开放的科普基地。商城开展科普活动取得的科普讲座门票收入，应按规定计算缴纳增值税。选项 C，为建设休闲区购进各类物品，属于用于经营管理，其进项税额可以抵扣。选项 E，商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额。

9、关于车辆购置税征收管理，下列说法正确的是( ）。【单选题】

A.纳税期限是自纳税义务发生之日起60日内申报缴纳

B.纳税人应向车辆销售地主管税务机关申报纳税

C.纳税人按年缴纳车辆购置税

D.纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的次日

正确答案:A

答案解析:选项 B，纳税人购置应税车辆，需要办理车辆登记的，向车辆登记地的主管税务机关申报纳税;不需要办理车辆登记的，单位纳税人向其机构所在地的主管税务机关申报纳税，个人纳税人向其户籍所在地或者经常居住地的主管税务机关申报纳税。选项 C，车辆购置税实行一次性征收。选项 D，车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日。

10、一般纳税人销售下列服务，可以选择简易计税方法计税的有( )。【多选题】

A.经认定的动漫企业在境内转让动漫版权

B.提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费

C.提供学历教育服务

D.电影放映服务

E.公共交通运输服务

正确答案:A、B、D、E

答案解析:本题考核”一般纳税人简易计税方法”知识点。一般纳税人提供非学历教育服务教育辅助服务，可以选择简易计税，提供学历教育服务，免征增值税。