2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某小型运输公司2019年拥有并使用以下车辆：（1）整备质量5吨的载货卡车10辆，省级人民政府规定货车年税额每吨50元；（2）18座的小型客车3辆，省级人民政府规定年税额每辆530元。该公司2019年应纳车船税为（ ）元。【单选题】

A.5120

B.4800

C.4090

D.4524

正确答案:C

答案解析:载货卡车应纳税额=5×10×50=2500（元）；小型客车应纳税额=3×530=1590（元）；该运输公司应纳车船税=2500+1590=4090（元）。

2、下列关于非居民企业从事国际运输业务税收管理的说法中，错误的是（　）。【单选题】

A.非居民企业以程租方式出租船舶取得收入的经营活动不属于国际运输业务

B.非居民企业以程租方式出租船舶取得收入的经营活动属于国际运输业务 

C.非居民企业以期租方式出租船舶取得收入的经营活动属于国际运输业务

D.非居民企业以湿租方式出租飞机取得收入的经营活动属于国际运输业务 

正确答案:A

答案解析:非居民企业以程租、期租、湿租的方式出租船舶、飞机取得收入的经营活动属于国际运输业务。 

3、张先生应缴纳的个人所得税合计为（ ）万元。【客观案例题】

A.2.54

B.2.96

C.1.2

D.0.8

正确答案:D

答案解析:张先生应纳个人所得税合计=0.65+1.5×50%×20%=0.8（万元）

4、境内居民企业发生的下列支出中，可以作为研发费用在企业所得税前加计扣除的有（ ）。【多选题】

A.研发成果的论证费用

B.房屋的折旧和租赁费

C.与研发活动直接相关的技术图书资料费

D.专门用于中间试验和产品试制的制造费用

E.从事研发活动间接耗用的材料费

正确答案:A、C、D

答案解析:选项B：可计入加计扣除的研发费用指专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费，房屋的折旧和租赁费不在加计扣除范围内；选项E：从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用可以加计扣除，但间接耗用的材料费用不得加计扣除。

5、2018年初甲居民企业以实物资产400万元直接投资于乙居民企业，取得乙企业30%的股权。2019年11月，甲企业全部撤回投资，取得资产总计600万元，投资撤回时乙企业累计未分配利润为300万元，累计盈余公积50万元。关于甲企业撤回该项投资的说法，正确的是（ ）。【单选题】

A.甲企业应确认的投资资产转让所得200万元

B.甲企业应确认投资的股息所得105万元

C.甲企业应确认的应纳税所得额为200万元

D.甲企业撤回投资应缴纳企业所得税50万元

正确答案:B

答案解析:初始投资400万确认为投资收回。甲企业应确认的股息所得=（300+50）×30%=105（万元）甲企业应确认的投资资产转让所得=600-400-105=95（万元）居民企业之间的符合条件的投资收益免税。所以甲企业应确认的应纳税所得额为95万元。应缴纳企业所得税=95×25%=23.75（万元）

6、下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定表述正确的是（ ）。【单选题】

A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定

B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

C.提供劳务所得，按照所得支付地确定

D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定

正确答案:B

答案解析:选项A，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定；选项C，提供劳务所得，按照劳务发生地确定；选项D，转让不动产，按照不动产所在地确定。故选答案B。

7、2020年12月，甲国某运输公司一艘货轮驶入我国天津港口，该货轮总吨位为80000吨，净吨位为60000吨。货轮在天津港口停留期限为30天，适用的税率为5.3元/净吨位，则该货轮应向我国缴纳船舶吨税(   )元。【单选题】

A.424000

B.318000

C.106000

D.0

正确答案:B

答案解析:船舶旽税按净吨位计算缴纳船舶吨税，该货轮应向我国缴纳船舶吨税=60000x5.3=318000(元)。

8、在计算个体工商户生产经营所得应纳的个人所得税时，不允许在个人所得税税前扣除的项目有（ ）。【多选题】

A.支付给从业人员的合理工资

B.分配给投资者的股利

C.被没收的财物、支付的罚款

D.个体工商户业主的工资支出

E.支付给从业人员的季度奖金

正确答案:B、C、D

答案解析:个体工商户的下列支出不得扣除：（1）个人所得税税款；（2）税收滞纳金；（3）罚金、罚款和被没收财物的损失；（4）不符合扣除规定的捐赠支出；（5）赞助支出；（6）用于个人和家庭的支出；（7）与取得生产经营收入无关的其他支出；（8）国家税务总局规定不准扣除的支出。

9、张三投资A公司（非上市公司）100万元，取得A公司100%的股权。两年后，张三将股份转让给李四，转让价格仍为100万元。转让时A公司的净资产为150万元，转让给李四后，A公司分配股利50万元。则张三和李四合计需要缴纳的个人所得税为（）万元。（不考虑其他相关税费）【单选题】

A.50

B.20

C.10

D.40

正确答案:B

答案解析:张三转让股权的价格低于对应净资产份额且无正当理由，应参照每股净资产或纳税人享有的股权比例对应的净资产份额核定股权转让收入，所以张三应缴纳个人所得税=（150-100）×20%=10（万元）；李四应缴纳个人所得税=50×20%=10（万元）。张三和李四共计应缴纳个人所得税20万元。

10、该企业2019年实际应缴纳企业所得税(    )万元。【客观案例题】

A.112.5

B.108.5

C.116.5

D.187.5

正确答案:A

答案解析:境外所得的抵免限额为6万元，实际缴纳了10万元无需补税，境内应缴纳的所得税额=750×15％=112.5(万元)。