2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列各项中，可全额在企业所得税前扣除的有（）。【多选题】

A.航空企业空中保卫员训练费用

B.核力发电企业的操纵员培训费用 

C.高新技术企业研发人员的培训费用

D.技术先进型服务企业的职工教育经费

E.软件生产企业的职工培训费用

正确答案:A、B、E

答案解析:选项A，航空企业实际发生的飞行员养成费、飞行训练费、乘务训练费、空中保卫员训练费等空勤训练费用，可以作为航空企业运输成本在税前扣除；选项B，核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，可作为企业的发电成本在税前扣除；选项E，软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在企业所得税前扣除。选项CD，高新技术企业和技术先进型服务企业，发生的培训费用，属于职工教育经费，自2018年1月1日起，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。

2、依据企业所得税的相关规定，企业取得的下列资金中，不计入企业收入总额的有（）。【多选题】

A.增加企业实收资本的国家投资

B.无法偿付的应付款项

C.按规定取得的增值税出口退税款

D.企业资产的溢余收入

E.企业使用后需归还财政的资金

正确答案:A、C、E

答案解析:企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：（1）销售货物收入；（2）提供劳务收入；（3）转让财产收入；（4）股息、红利等权益性投资收益；（5）利息收入；（6）租金收入；（7）特许权使用费收入；（8）接受捐赠收入；（9）其他收入。其他收入，是指企业取得的除企业所得税法第六条第（一）项至第（八）项规定的收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。

3、2019年该企业研发费用的纳税调整额是（ ）万元。【客观案例题】

A.90.00

B.93.75 

C.98.25 

D.108.75

正确答案:B

答案解析:境内符合条件的研发费用（50＋5＋20）×2/3＝50（万元），境外委托研发费用 80％＝70×80％＝56（万元），只能按50万元计算境外委托研发的加计扣除。研发费用应纳税调整＝（50＋5＋20）×75％＋50×75％＝93.75（万元）

4、自2016年9月1日起，非上市公司员工获得本公司符合条件的股票期权、限制性股票等奖励，可享受的税收优惠政策是（）。【单选题】

A.减税政策

B.免税政策

C.递延纳税政策

D.先征后退政策

正确答案:C

答案解析:非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励，符合规定条件的， 经向主管税务机关备案，可实行递延纳税政策。

5、2019年10月甲企业吸收合并乙企业，该业务符合特殊性税务处理相关条件。合并日乙企业净资产账面价值1000万元、公允价值1200万元，五年内尚未弥补的亏损为60万元。假设年末国家发行的最长期限国债利率为4.5%，则甲企业可弥补的乙企业亏损限额是（ ）万元。【单选题】

A.0

B.45 

C.54

D.60

正确答案:C

答案解析:在特殊性税务处理情形下，被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额可以结转到合并企业在限额内进行弥补，可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额＝被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率＝1200×4.5%＝54（万元）。

6、依据企业所得税的相关规定，下列关于收入确认的时间，正确的是（）。【单选题】

A.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现

B.特许权使用费收入，以实际取得收入的日期确认收入的实现

C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现 

D.股息、红利等权益性投资收益，以被投资方实际分红的日期确认收入的实现

正确答案:C

答案解析:选项A，接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现；选项B，特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现；选项 D，股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，按照被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期，确认收入的实现。

7、下列车辆中，可免征车船税的是（）。【单选题】

A.电车

B.客货两用车

C.半挂牵引车 

D.纯电动商用车

正确答案:D

答案解析:免征车船税的新能源汽车是指纯电动商用车、插电式（含增程式）混合动力汽车、燃料电池商用车。

8、下列行为，应缴纳契税的是（）。【单选题】

A.国家机关购买办公用房

B.母公司以土地向合资子公司增资

C.法定继承人继承房屋权属

D.以无偿划拨方式承受土地使用权

正确答案:D

答案解析:BC免征契税，D以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，由房地产转让者补交契税，计税依据为补交的土地使用权出让费用或者土地收益。

9、关于城镇土地使用税的纳税人，下列说法正确的有（）。【多选题】

A.城镇土地使用权属未确定的，实际使用人为纳税人

B.城镇土地使用权权属共有的，共有各方分别为纳税人

C.城镇土地使用的权属纠纷未解决的，纠纷双方均为纳税人

D.国有或集体土地使用权出租的，出租人为纳税人

E.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位和个人为纳税人

正确答案:A、B、E

答案解析:选项C，土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税；土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。选项 D，国有或集体土地使用权出租的，承租人为纳税人。

10、依法需要办理登记的应税车辆，纳税人自行申报缴纳车船税的地点是（）。【单选题】

A.车辆登记地

B.车辆购置地

C.单位的机构所在地

D.个人的经常居住地

正确答案:A

答案解析:车船税的纳税地点为车船登记地或者车船税扣缴义务人所在地。