2024年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、关于车辆购置税的计税依据，下列说法正确的是 （ ）【单选题】

A.受赠自用应税车辆的计税依据为组成计税价格

B.进口自用应税车辆的计税依据为组成计税价格

C.购买自用应税车辆的计税依据为支付给销售者的含增值税的价款

D.获奖自用应税车辆的计税依据为组成计税价格

正确答案:B

答案解析:本题考核”车辆购置税的计税依据”知识点。选项AD，纳税人以受赠、获奖、其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款。无法提供相关凭证的，参照同类应税车辆市场平均交易价格确定其计税价格。选项 C，购买自用应税车辆的计税依据为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不含增值税税款。选项 B，进口自用应税车辆的计税依据为组成计税价格，组成计税价格=(关税完税价格+关税)= (1一消费税税率)，因此选项B正确。

2、下列业务的增值税处理正确的是 () 。【单选题】

A.商业企业向供货方收取的进场费，不可以开具增值税发票

B.商业企业向供货方收取的与商品销售额挂钩的返还收入，应视同销售计入销项税额

C.一般纳税人因进货退回而从销售方收回的增值税额，应从发生进货退回当期的进项税额中扣减

D.纳税人丢失已开具增值税专用发票抵扣联的，不能抵扣进项税额

正确答案:C

答案解析:本题考核”平销返利”、“销售退货"等增值税的处理。选项 A，可以开具增值税发票:选项 B，应按平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额，而非视同销售计入销项税额:选项 D，可凭相应发票的发票联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证，准予抵扣进项税额。

3、业务(1)应纳的资源税是( )万元。【单选题】

A.3.36

B.3.75

C.3.80

D.3.79

正确答案:B

答案解析:本题考核”资源税应纳税额的计算”知识点。业务(1)应纳的资源税=75X5%=3.75(万元)。

4、下列情形属于环境保护税不征税项目的有( ）【多选题】

A.企事业单位向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的

B.企事业单位在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所存或者处置固体废物的

C.企事业单位向依法设立的城乡污水集中处理场所排放应税污染物的

D.禽畜养殖场依法对禽畜养殖废弃物进行综合利用和无害化处理的

E.纳税人排放应税大气污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准的

正确答案:A、B、C、D

答案解析:本题考核”环境保护税不征税项目”知识点。选项 ，纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准的属于环境保护税的征税范围有减征规定，不属于不征税项目。

5、计算土地增值税可以扣除的与转让房地产有关税金为() 万元。【单选题】

A.191.81

B.194.40

C.175.93

D.194.38

正确答案:A

答案解析:销售商品房应缴纳增值税=(24000-6000X60%X80%)X9%-378X80%=1598.4(万元);与转让环节有关的税金=1598.4X (7%+3%+2%)=191.81(万元)。

6、下列金融服务中免征增值税的是 (  )【单选题】

A.保险公司提供财产保险服务

B.银行对大型企业的贷款业务

C.企业集团内单位之间的资金无偿借贷行为

D.证券公司转让有价证券

正确答案:C

答案解析:本题考核”特定免税项目”知识点。选项 ABD，均应计征增值税;选项 C自 2019年2月1日至2023年12月31日，对企业集团内单位(含企业集团)之间的资金无偿借贷行为，免征增值税。

7、关于资源税税收优惠，下列说法正确的是 ( )【单选题】

A.纳税人开采或者生产同一应税产品，同时符合两项或两项以上减征资源税优惠政策的，可以同时享受各项优惠政策

B.纳税人开采低品位矿，由省、自治区、直辖市税务机关决定免征或减征资源税

C.由省、自治区、直辖市人民政府提出的免征或减征资源税的具体办法，应报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案

D.纳税人享受资源税优惠政策，实行"自行判别，审核享受，留存备查”办理方式

正确答案:C

答案解析:本题考核”资源税税收优惠”知识点。选项A，纳税人开采或者生产同一应税产品,司时符合两项或者两项以上减征资源税优惠政策的，除另有规定外，只能选择其中一项执行选项 B，纳税人开采共伴生矿、低品位矿、尾矿规定的免征或者减征资源税的具体办法，由省、自治区、直辖市人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。选项D，纳税人享受资源税优惠政策，实行"自行判别，申报享受，有关资料留存备查"的办理方式，另有规定的除外。

8、关于试点纳税人农产品核定扣除进项税额，下列说法错误的是 ( )。【单选题】

A.农产品指的是初级农业产品

B.投入产出法是农产品增值税进项税额核定扣除方法之一

C.购进农产品及应税服务不再凭增值税扣税凭证抵扣增值税进项税额

D.进项税额核定扣除试点范围包括以农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油

正确答案:C

答案解析:选项 C，试点纳税人购进农产品不再凭增值税扣税凭证抵扣增值税进项税额，购进除农产品以外的货物、应税劳务和应税服务，增值税进项税额仍按现行有关规定抵扣。

9、计算土地增值税可扣除的房地产开发费用为( )万元【单选题】

A.800.40

B.696.31

C.425.00

D.701.04

正确答案:D

答案解析:房地产开发费用= (500-20) X80%+6340.8X5%=701.04(万元).

10、下列关于烟叶税的征收管理，说法正确的是 ( ）【单选题】

A.纳税地点是销售地主管税务机关

B.纳税义务时间是收购烟叶的当天

C.纳税期限是按季度计算

D.缴库期限是纳税义务发生月终了之日起10日内

正确答案:B

答案解析:本题考核”烟叶税的征收管理”知识点。选项 A，烟叶税的纳税地点是烟叶收购地的主管税务机关;选项 C，烟叶税应按月计征:选项 D，应为纳税义务发生月终了之日起 15日内申报并缴纳税款。