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2024年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、年应税销售额超过规定标准的纳税人应向主管税务机关办理增值税一般纳税人登记,年应税销售额包括( )。【多选题】
A.税务机关代开发票销售额
B.免税销售额
C.预收的销售额
D.稽查查补销售额
E.纳税申报销售额
正确答案:A、B、D、E
答案解析:年应税销售额,是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征増值税销售额,包括纳税申报销售额、稽查査补销售额、纳税评估调整销售额,其中纳税申报销售额包括免税销售额和税务机关代开发票销售额。
2、下列关于非涉税鉴证服务业务实施的说法正确的有()。【多选题】
A.非涉税鉴证业务工作底稿可以在业务过程中,通过记录、复制、录音、录像照相等方式随时形成,并由实施的人员签名
B.非涉税鉴证业务工作底稿应当至少保存10年
C.在任何情况下税务师事务所均不得向第三方提供工作底稿
D.非涉税鉴证业务工作底稿,可以采用纸质或电子的形式
E.可以采用偷拍、偷录的方式取得相关资料
正确答案:A、B、D
答案解析:选项C,未经非涉税鉴证服务业务委托人同意,税务师事务所不得向任何第三方提供工作底稿,但下列情况除外:(1)税务机关因税务检查需要进行查阅的;(2)税务师行业主管部门因检查执业质量需要进行查阅的;(3)公安机关、人民检察院、人民法院根据有关法律、行政法规需要进行查阅的。选项E,不能以偷拍偷录的方式取得相关资料。
3、2019年4月1日前,増值税一般纳税人,购进的下列服务中进项税额不能从销项税额中抵扣的有( )。【多选题】
A.娱乐服务
B.餐饮服务
C.住宿服务
D.贷款服务
E.货物运输服务
正确答案:A、B、D
答案解析:2019年4月1日前,购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务的进项税额不得从销项税额中抵扣。
4、下列纳税人应作为纳税评估重点分析对象的有( )。【多选题】
A.税务稽查中未发现问题的纳税人
B.重点税源户
C.纳税信用等级低下的纳税人
D.办理延期纳税申报的纳税人
E.税负异常变化的纳税人
正确答案:B、C、E
答案解析:重点分析对象:重点税源户、特殊行业的重点企业、税负异常变化、长时间零税负和负税负申报、纳税信用等级低下、日常管理和税务检查中发现较多问题的纳税人。
5、下列关于税务师事务所质量控制的一般要求,表述正确的有( )。【多选题】
A.税务师事务所所长对服务成果的质量承担最终责任
B.税务师事务所的管理层,是质量控制制度的制定者和执行者、培训者
C.税务师执业的独立性包括实质性独立和形式性独立
D.独立性制度需要覆盖所有主要的业务人员和业务流程
E.在为同一客户提供不同业务类型服务时,可不再提出独立性要求
正确答案:B、C
答案解析:选项A,税务师事务所和项目负责人对服务成果的质量承担最终责任;选项D,独立性制度需要覆盖所有业务人员和业务流程,不仅限于主要的;选项E,在为同一客户提供不同业务类型服务时,也需要提出独立性要求,税务师需要时刻保持独立性。
6、下列关于发票的说法,正确的有( )。【多选题】
A.单位办理注销税务登记的同时应当办理发票的缴销手续
B.小规模纳税人只能开具增值税普通发票
C.增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下,也可以使用普通发票
D.增值税电子普通发票的受票方自行打印的纸质发票无效
E.发票应当使用中文印刷,民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字
正确答案:A、C、E
答案解析:选项B,自2020年2月1日起,小规模纳税人(其他个人除外)可以自行开具增值税专用发票。选项D,增值税电子普通发票的受票方自行打印的纸质发票与增值税普通发票效力相同。
7、某公司拖欠2016年度增值税42万元,催款无效,经县税务局局长批准,2017年3月税务机关书面通知开户银行扣缴所欠税款,这一行政行为属于( )。【单选题】
A.税收保全措施
B.提供纳税担保
C.强制执行措施
D.税务行政协助
正确答案:C
答案解析:税法规定,从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款,纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款,由税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以采取下列强制执行措施:(1)书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款;(2)扣押、査封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产,以拍卖或者变卖所得抵缴税款。
8、増值税一般纳税人取得走逃(失联)企业开具的异常増值税扣税凭证,下列处理符合规定的有( )。【多选题】
A.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前,尚未申报抵扣的,暂不允许抵扣
B.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前,已申报抵扣的,一律先做进项税额转出
C.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前,尚未申报抵扣的,暂先允许抵扣
D.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前,已申报抵扣的,暂先不做进项税转出
E.在核实符合增值税进项税额抵扣规定后,尚未申报抵扣的,可继续申报抵扣
正确答案:A、B、E
答案解析:増值税一般纳税人取得异常凭证,尚未申报抵扣的,暂不允许抵扣;已经申报抵扣的,一律先作进项税额转出;经核实,符合现行增值税进项税额抵扣相关规定的,企业可继续申报抵扣。
9、纳税人生产销售的下列货物,应征收消费税的是( )。【单选题】
A.涂料
B.高档家用电器
C.电动自行车
D.实木家具
正确答案:A
答案解析:选项BCD,不属于消费税征税范围(注意,实木家具不等同于实木地板),不征收消费税。
10、某企业为增值税一般纳税人,根据税务机关规定每5天预缴一次增值税,2020年3月当期进项税额40万元,销项税额为90万元,已缴纳的增值税为60万元,则月末企业的会计处理()。【单选题】
A.借:应交税费一未交增值税 100000贷:应交税费一应交增值税(转出多交增值税) 100000
B.借:应交税费一应交增值税(转出多交增值税) 100000贷:应交税费一未交增值税 100000
C.借:应交税费一未交增值税 100000贷:应交税费一应交增值税(转出未交増值税) 100000
D.借:应交税费一应交增值税(转出未交增值税) 100000贷:应交税费一未交增值税 100000
正确答案:A
答案解析:月份终了,企业将本月多缴的增值税自“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目。会计分录为:借:应交税费一一未交增值税贷:应交税费一应交增值税(转出多交增值税)
2020-06-08
2020-05-30
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