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2022年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、居民个人实施预扣预缴个人所得税时,可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是()。【单选题】
A.劳务报酬
B.工资、薪金
C.特许权使用费
D.稿酬所得
正确答案:B
答案解析:对居民个人,按照其在本单位截至当前月份工资、薪金所得的累计收入,减除累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和累计依法确定的其他扣除计算预扣预缴应纳税所得额。
2、当需要采取税收保全措施时,下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是()。【单选题】
A.唯一的一辆机动车
B.新购入的价值 4000 元的家具
C.别墅
D.金银手饰
正确答案:B
答案解析:税务机关对单价 5000 元以下的其他生活用品,不采取税收保全措施和强制执行措施,选项 B 正确。
3、纳税人在税收征管中享有的权利有()。【多选题】
A.享受税法规定的减免税优惠
B.依法保管和使用发票
C.依法申请办理税务登记、变更或注销税务登记
D.申请延期申报和延期缴纳税款
E.依法申请退还多缴的税款
正确答案:A、D、E
答案解析:选项BC,属于纳税人承担的义务。
4、某食品加工厂为增值税一般纳税人,2018年5月购进一批玉米,支付给某农业开发基地收购价款10000元,取得普通发票,并支付不含税运费3000元,取得增值税专用发票,验收入库后,因管理不善损失1/5,则该项业务准予抵扣的进项税额为( )元。【单选题】
A.1040
B.1144
C.1430
D.1630
正确答案:A
答案解析:自2018年5月1日起,纳税人购进农产品,原适用11%扣除率的,扣除率调整为10%。尚未生产领用,不考虑加扣的问题。准予抵扣的进项税额=(10000×10%+3000×10%)×(1-1/5)=1040(元)
5、2019年5月份某企业支付税控设备维修费并取得发票,该企业会计核算的借方科目是()。【单选题】
A.应交税费——应交增值税(销项税额)
B.应交税费——应交增值税(进项税额)
C.应交税费——应交增值税(销项税额抵减)
D.应交税费——应交增值税(减免税款)
正确答案:D
答案解析:按现行增值税制度规定,企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,按规定抵减的增值税应纳税额,借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目(小规模纳税人借记“应交税费——应交增值税”科目)。
6、自2019年4月1日至2021年12月31日,对一般纳税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过50%的,不适用增值税加计抵减政策的是( )。【单选题】
A.邮政服务
B.电信服务
C.建筑服务
D.家政服务
正确答案:C
答案解析:提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人适用增值税加计抵减政策。
7、经过咨询或询证,对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧,需要提请税务机关裁定,税务师应当出具( )。【单选题】
A.无保留意见鉴证报告
B.保留意见鉴证报告
C.无法表明意见鉴证报告
D.否定意见鉴证报告
正确答案:B
答案解析:经过咨询或询证,对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧,需要提请税务机关裁定,税务师应当出具保留意见鉴证报告。
8、增值税一般纳税人取得的增值税普通发票,可以抵扣增值税进项税额的是()。【单选题】
A.定额发票
B.门票
C.机动车销售统一发票
D.印有本单位名称的增值税普通发票
正确答案:C
答案解析:选项C 符合题意。
9、下列个人所得税专项附加扣除,纳税人只能在年度汇算清缴时扣除的是()。【单选题】
A.继续教育
B.住房贷款利息
C.赡养老人
D.大病医疗
正确答案:D
答案解析:如果选择在单位按月享受专项附加扣除政策,是不包括大病医疗扣除的。因为六项附加扣除中, 只有大病医疗扣除比较特殊,采取的是限额内据实扣除。在一个年度未结束时,纳税人并不知道能实际发生多少符合条件的医药费用支出,因此,大病医疗扣除没有采取“月份”扣除的方法,而是一个纳税年度终了后,有了确切的大病医疗支出金额,在次年 3 月 1 日至 6 月 30 日的汇算清缴中,统一办理扣除。
10、税务机关提供即时办结税务注销服务,采取"承诺制"容缺办理,纳税人必须符合的容缺条件包括()。【多选题】
A.已缴销增值税专用发票及税控专用设备
B.无欠税(滞纳金)及罚款
C.经县以上税务局审核的
D.销售收入在 500 万元以下的
E.未处于税务检查状态
正确答案:A、B、E
答案解析:容缺条件是对未处于税务检查状态、无欠税(滞纳金)及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备,且符合下列情形之一的纳税人:(1)纳税信用级别为 A 级和B 级的纳税人;(2)控股母公司纳税信用级别为 A 级的M 级纳税人;(3)省级人民政府引进人才或经省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才等创办的企业;(4)未达到增值税纳税起征点的纳税人。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
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