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2024年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、某食品公司为增值税一般纳税人,主要生产销售奶油。2019年5月从农场购进鲜奶40000斤,取得符合规定的收购凭证上注明价款200000元;该食品公司生产领用部分鲜奶用于生产奶油,本月销售奶油20000斤,账簿上反映其主营业务成本为180000元。已知:鲜奶耗用率为60%。则按照成本法计算,该公司本月允许抵扣的鲜奶的进项税额为( )元。【单选题】
A.26000
B.7448.28
C.13000
D.12424.78
正确答案:D
答案解析:当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率÷(1+扣除率)=180000×60%×13%÷(1+13%)=12424.78(元)
2、根据资源综合利用产品和劳务的相关规定,下列项目中,退税比例为50%的有( )。【多选题】
A.以建(构)筑废物、煤矸石为原料生产的建筑砂石骨料
B.以粉煤灰、煤矸石为原料生产的氧化铝、活性硅酸钙、瓷绝缘子、煅烧高岭土
C.利用垃圾发酵产生的沼气生产的电力、热力
D.以废旧石墨为原料生产的石墨异形件、石墨块、石墨粉、石墨增碳剂
E.以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳、工业氢气、甲烷
正确答案:A、B、D
答案解析:选项C,退税比例为100%;选项E,退税比例为70%。
3、税法适用原则是指税务行政机关或司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则,下列属于税法适用原则的有( )。【多选题】
A.法律优位原则
B.程序优于实体原则
C.法律不溯及既往原则
D.税收法律主义原则
E.特别法优于普通法的原则
正确答案:A、B、C、E
答案解析:税法适用原则包括法律优位原则、法律不溯及既往原则、新法优于旧法原则、特别法优于普通法的原则、实体从旧,程序从新原则、程序优于实体原则。税收法律主义原则属于税法的基本原则而非适用原则。
4、以下按照“其他酒”10%的适用税率征收消费税的有( )。【多选题】
A.以蒸馏酒为酒基,具有国家相关部门批准的国食健字文号,且酒精度低于38度的配制酒
B.以食用酒精为酒基,具有国家相关部门批准的卫食健字文号,且酒精度低于38度的配制酒
C.以发酵酒为酒基,酒精度低于20度(含)的配制酒
D.调味料酒
E.果啤
正确答案:A、B、C
答案解析:对以蒸馏酒或食用酒精为酒基,同时符合以下条件的配制酒,按消费税税率表“其他酒”10%适用税率征收消费税:(1)具有国家相关部门批准的国食健字或卫食健字文号;(2)酒精度低于38度(含)。文件同时规定,以发酵酒为酒基,酒精度低于20度(含)的配制酒,按“其他酒”10%适用税率征收消费税。其他配制酒,按白酒税率征收消费税。所以ABC选项正确;D选项不征收消费税;E选项按照啤酒的税目、税率征收消费税。
5、企业应缴纳的土地增值税( )万元。【客观案例题】
A.765.5
B.565.5
C.665.56
D.756.56
正确答案:C
答案解析:扣除项目合计=2080+1500+358+360.75=4298.75(万元)增值税率=(6500-4298.75)÷4298.75×100%=51.20%应缴纳的土地增值税=(6500-4298.75)×40%-4298.75×5%=665.56(万元)
6、下列选项中,属于现代服务的有( )。【多选题】
A.信息技术服务
B.转让无形资产
C.商务辅助服务
D.广播影视服务
E.生活服务
正确答案:A、C、D
答案解析:现代服务包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。
7、下列选项中,可以免征增值税的有( )。【多选题】
A.托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务
B.养老机构提供的养老服务
C.医疗机构提供的医疗服务
D.残疾人企业为社会提供的应税服务
E.个人转让著作权
正确答案:A、B、C、E
答案解析:残疾人个人为社会提供的应税服务免征增值税。
8、下列不属于适用零税率的国际运输劳务的是( )。【单选题】
A.在境内载运旅客或者货物出境
B.在境外载运旅客或者货物入境
C.在境外载运旅客或者货物
D.在境内载运旅客或者货物
正确答案:D
答案解析:国际运输服务,是指:(1)在境内载运旅客或者货物出境;(2)在境外载运旅客或者货物入境;(3)在境外载运旅客或者货物。
9、甲企业委托乙企业加工一批烟丝,甲企业提供的原材料成本为20万元,支付乙企业加工费3万元,乙企业按照本企业同类烟丝价格36万元,代收代缴甲企业消费税10.8万元,甲企业将委托加工收回的烟丝的10%按照3.6万元平价销售给职工;25%以12万元的价格销售给丙卷烟厂,另有5%因管理不善发生毁损。则甲企业收回烟丝后的上述行为应缴纳消费税为( )。(上述价格均不含增值税)【单选题】
A.0.9万元
B.1.98万元
C.3.6万元
D.4.75万元
正确答案:A
答案解析:委托加工收回的10%按照3.6万元平价销售给职工,没有超过受托方的计税价格,不需要缴纳消费税;委托加工收回的25%以12万元的价格销售给丙卷烟厂,需要计算缴纳消费税=12×30%-10.8×25%=3.6-2.7=0.9(万元);另有5%因管理不善发生毁损,增值税需要做进项税额转出,但消费税不做处理,即消费税不计也不抵。
10、计算业务(3)的销项税为( )万元。【客观案例题】
A.29.27
B.21.34
C.28.31
D.26.93
正确答案:B
答案解析:业务3的销项税=(80-8)×13%+240×3840×13%÷10000=21.34(万元)
2020-06-08
2020-05-30
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