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2024年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。
1、该企业10月份进项税额为( )万元。【客观案例题】
A.45.26
B.40.79
C.35.93
D.45.12
正确答案:C
答案解析:10月份: (1)进项税额合计=14.45+10×9% +25.5×(1- 40%)+5.1+2×9%=35.93(万元) (2)当月免抵退税不得免征和抵扣税额=90×(13%-10%)=2.7(万元) (3)当月应纳税额=150×13%-(35.93-2.7)-16=-29.73(万元) (4)当月免抵退税额=90×10%=9(万元) (5)当月应退税额=9(万元) (6)当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=0(万元) (7)留抵下月继续抵扣的税额=29.73-9=20.73(万元)
2、甲矿业公司2021年1月8日购入150万元(不含增值税,下同)的铁原矿(已取得增值税专用发票),与自采的铁原矿混合洗选加工为铁选矿进行销售,销售额为520万元。已知当地铁原矿税率为4%,铁选矿税率为2%,则甲矿业公司当月应纳资源税()万元。【单选题】
A.4.4
B.8.8
C.7.4
D.10.4
正确答案:A
答案解析:在计算应税产品销售额时,准予扣减的外购应税产品购进金额=150 ×(4%÷2% ) = 300 (万元),应纳资源税=(铁选矿销售金额-准予扣减的外购应税产品购进金额)×选矿税率= (520-300) ×2% = 4.4 (万元)。
3、某演出公司进口舞台设备一套,实付金额折合人民币185万元,其中包含单独列出的进口后设备安装费10万元、中介经纪费5万元;运输保险费无法确定,海关按同类货物同期同程运输费计算的运费25万元。假定关税税率20%,该公司进口舞台设备的关税完税价格为( )。【单选题】
A.170万元
B.200.6万元
C.175万元
D.200万元
正确答案:B
答案解析:计入进口货物关税完税价格的金额,包括货价、支付的佣金(不包括买方向自己的采购代理人支付的购货佣金)、买方负担的包装费和容器费、进口途中的运费、保险费等相关费用(不包括进口后发生的运费、保险费和装卸费)。关税完税价格=185-10+25+(185-10+25)×3‰=200.6(万元)。
4、(1)下列关于境外旅游公司提供旅游业务的增值税的说法中,正确的是( )。【客观案例题】
A.该境外旅游公司应在中国自行申报缴纳增值税1.85万元
B.该境外旅游公司应在中国自行申报缴纳增值税3.6万元
C.境内旅游公司应代扣代缴境外旅游公司增值税3.6万元
D.该境外旅游公司在中国不缴纳增值税
正确答案:D
答案解析:境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务,不属于增值税的征税范围,不缴纳增值税。
5、A建筑项目在建筑服务发生地应预缴的增值税为( )万元。【客观案例题】
A.15.53
B.23.30
C.21.36
D.32.04
正确答案:B
答案解析:一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,选择适用简易计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的征收率计算应预缴税款。应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%=(1100-300)÷(1+3%)×3%=23.30(万元)应纳税额=预缴税款
2020-06-08
2020-05-30
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