2023年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、(4)孙某取得年终奖应纳的个人所得税是()元。【客观案例题】

A.4590

B.4600

C.4780

D.4800

正确答案:A

答案解析:将居民个人取得的全年一次性奖金，除以 12 个月，按其商数依照按月换算后的综合所得税率表确定适用税率和速算扣除数。48 000÷12=4000(元)，税率为 10%，速算扣除数为210元，年终奖应纳个人所得税=48 000x10%-210=4590(元)。

2、B3从C3分得的股息缴纳预提所得税为（　）万元。【客观案例题】

A.75

B.15

C.7.5

D.0

正确答案:C

答案解析:C3企业净利润＝1400－400＝1000（万元）B3从C3分得股息＝1000×50%×15%＝75（万元）B3从C3分得的股息缴纳预提所得税＝75×10%＝7.5（万元）

3、下列属于耕地占用税的范围有（ ）。【多选题】

A.在滩涂上从事农业种植

B.占用苗圃用地建游乐园

C.在鱼塘用地上建设厂房

D.占用耕地建农产品加工厂

E.占用菜地建房

正确答案:B、C、D、E

答案解析:在滩涂上从事农业种植，不征收耕地占用税。

4、某小型微利企业（增值税一般纳税人）2019年购买并实际使用国产环保设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款10万元、税款1.6万元。已知截止2019年年初，该企业2013年尚未弥补的亏损为20万元，2019年经审核的未弥补亏损前应纳税所得额为20万元。该企业2019年实际应缴纳企业所得税（）万元。【单选题】

A.0

B.1

C.4

D.3

正确答案:A

答案解析:纳税人购置并实际使用税法规定的环境保护专用设备的，该专用设备投资额的10%可以从企业当年应纳税额中抵免；所以该企业购置环保设备可以抵免的应纳税额=10×10%=1（万元）应纳税额=20×25%×20%=1（万元），等于1万元，所以环保设备投资额的10%可以在2019年全部抵免。2013年的亏损，到2018年末5年弥补期已满，2019年不能再弥补2013年的亏损。抵免后实际应缴纳企业所得税：1-1=0（万元）。

5、我国公民张飞于2019年5月15日买入某上市公司股票8000股，2020年4月3日又买入2000股，2020年6月6日又买入5000股，共持有该公司股票15000股，2020年6月11日卖出其中的13000股。张飞卖出的股票当中，其股息红利所得应全额计入应纳税所得额计算个人所得税的股票数量为（ ）股。【单选题】

A.2000

B.3000

C.8000

D.13000

正确答案:B

答案解析:个人转让股票时，按照先进先出的原则计算持股期限。个人持股时间在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额计征个人所得税。则持股期限在1个月以内（含1个月）的股票数量=13000-8000-2000=3000（股）。

6、下列各项中，属于抵免限额计方法的有(）【多选题】

A.分国抵免限额

B.综合抵免限额

C.分项抵免限额

D.成本抵免限额

E.费用抵免限额

正确答案:A、B、C

答案解析:抵免限额的计算方法包括分国抵免限额、综合抵免限额和分项抵免限额

7、某高铁线路建设公司占用菜地3万平方米用于建设办公楼，另占用菜地4万平方米用于建设高铁线路，该地区耕地适用的耕地占用税定额税率为15元/平方米。该公司应缴纳耕地占用税（ ）万元。【单选题】

A.20

B.28

C.38

D.53

正确答案:D

答案解析:铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。该公司应缴纳耕地占用税=3×15+4×2=53（万元）。

8、下列车船中，以整备质量每吨作为车船税计税标准的是（ ）。【单选题】

A.载客汽车

B.三轮汽车

C.船舶

D.拖船

正确答案:B

答案解析:以整备质量作为车船税计税标准的是货车（包括半挂牵引车、三轮汽车和低速载货汽车等）、挂车、专用作业车和轮式专用机械车。

9、3月王某稿酬所得应被预扣预缴的个人所得税为（　　）元。【客观案例题】

A.2800

B.2240

C.3200

D.3840

正确答案:B

答案解析:3月王某稿酬所得应被预扣预缴的个人所得税=20000×（1-20%）×70%×20%=2240（元）。

10、依据企业所得税相关规定，下列各项收入，不属于搬迁收入的是（ ）。【单选题】

A.因搬迁安置而给予的补偿收入

B.由于搬迁处置存货而取得的收入

C.因搬迁停产停业形成的损失而给予的补偿收入

D.资产搬迁过程中遭到毁损而取得的保险赔款收入

正确答案:B

答案解析:企业的搬迁收入包括：（1）对被征用资产价值的补偿；（2）因搬迁、安置而给予的补偿；（3）对停产停业形成的损失而给予的补偿；（4）资产搬迁过程中遭到毁损而取得的保险赔款；（5）其他补偿收入。选项B：企业由于搬迁处置存货而取得的收入，应按正常经营活动取得的收入进行所得税处理，不作为搬迁收入。