2023年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、甲商场当月相关业务涉及的运费，准予凭票抵扣的进项税额为（　　）元。【客观案例题】

A.528

B.549

C.1045

D.671

正确答案:B

答案解析:业务（3）：用于简易计税方法的项目涉及的交通运输服务，不得抵扣与其相关的进项税额；业务（6）和（7）：用于免征增值税项目的货物涉及的交通运输服务，不得抵扣进项税额；业务（10）：用于集体福利的货物涉及的交通运输服务，不得抵扣进项税额；支付的运费，准予凭票抵扣的进项税额=（2000+500+800+1500+1300）×9%=549（元）。

2、下列各项中，符合城市维护建设税有关规定的有（ ）。【多选题】

A.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税的税额

B.中外合作油气田开采的原油、天然气，按规定缴纳增值税后，以合作油气田缴纳的增值税税额为依据缴纳城建税

C.纳税人因偷漏增值税、消费税应该补税的，也要补缴城市维护建设税

D.纳税人偷漏增值税、消费税而加收的滞纳金、罚款，一并计入城市维护建设税的计税依据

E.对铁道部（现为中国铁路总公司）应纳城市维护建设税，税率为5%

正确答案:A、B、C、E

答案解析:税法规定，纳税人偷漏增值税、消费税而加收的滞纳金、罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城建税的计税依据。

3、某酒厂2016年5月份生产一种新的粮食白酒，用作广告样品0.8吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨40000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每500克0.5元，比例税率为20%。该厂当月应缴纳的消费税为（ ）。【单选题】

A.8600元

B.8800元

C.9600元

D.9800元

正确答案:D

答案解析:注意吨与斤的换算，1吨=1000公斤=2000斤，1斤=500克从量税=0.8×2000×0.5=800（元）从价税=[0.8×40000×（1+10%）+800]÷（1-20%）×20%=9000（元）v该厂当月应纳消费税=800+9000=9800（元）。

4、根据环境保护税的相关规定，下列项目中属于免税项目的是(     )。【单选题】

A.规模化养殖排放应税污染物的

B.纳税人综合利用的固体废物，不符合国家和地方环境保护标准的

C.纳税人排放应税大气污染物浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30％的

D.非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的

正确答案:D

答案解析:选项A:农业生产排放应税污染物暂免征收环境保护税，但是不包括规模化养殖;选项B:納税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的，暂免征收环境保护税，但若是不符合国家和地方环境保护标准的，应依法缴納环境保护税选项C:属于环境保护税的减征项目，即纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30％的，减按75％征收环境保护税。

5、业务（3）带料加工黄金首饰应缴纳的消费税（　）万元。【客观案例题】

A.1.50

B.1.53

C.1.58

D.1.89

正确答案:C

答案解析:带料加工黄金首饰应缴纳的消费税＝[26＋4.52÷（1＋13%）]÷（1－5%）×5%＝31.58×5%＝1.58（万元）

6、关于土地增值税分期分批开发、转让房地产扣除项目的确定中，正确的有（　）。【多选题】

A.扣除项目金额的确定，可按转让土地使用权的面积占总面积的比例计算分摊

B.扣除项目金额的确定，可按建筑面积计算分摊

C.扣除项目金额的确定，可按税务机关确定的其他方式计算分摊 

D.总面积，是指可转让土地使用权的土地总面积

E.不能有偿转让的公共配套设施的费用不是计算增值额的扣除项目

正确答案:A、B、C、D

答案解析:在土地开发中，因道路、绿化等公共设施用地是不能转让的，按《土地增值税暂行条例实施细则》第七条法规，不能有偿转让的公共配套设施的费用是计算增值税的扣除项目。

7、（5）该化妆品公司本期应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加为（　）元。 【客观案例题】

A.64676.59 

B.40143.23

C.39661.04 

D.15075.44 

正确答案:A

答案解析:该化妆品公司本期应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加＝（330508.68＋208462.94）×（7%＋3%＋2%）＝64676.59（元） 

8、关于土地增值税的特点，下列表述不正确的是（　）。【单选题】

A.实行超率累进税率

B.采用扣除法和评估法计算增值额

C.征税面比较广

D.实行按期征收，纳税时间、缴纳方法根据房地产转让情况而定

正确答案:D

答案解析:实行按次征收，纳税时间、缴纳方法根据房地产转让情况而定。

9、以下关于关税的描述正确的有（ ）。【多选题】

A.关税的征税主体是国家

B.其他税收主要是由税务机关负责征收，而关税是由海关负责征收

C.关税是对有形的货品征税，对无形的货品不征关税

D.一国的关境和国境可能是一致的，也可能不一致

E.进口关税属于价内税

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项AB：关税及其他税收的征税主体都是国家，不同的是其他税收主要是由税务机关征收，而关税是由海关征收；选项C：关税的征税对象是货物和物品，是对有形的货品征税，对无形的货品不征关税；选项D：一般情况下，一国的关境和国境是一致的，但也有国境大于关境和国境小于关境的情况；选项E：进口关税属于价外税。

10、税率是税收政策的核心要素，下列关于税率的表述正确的是（ ）。【单选题】

A.现行税制中的土地增值税采用的是超额累进税率计税

B.在累进税率条件下，平均税率往往要大于边际税率

C.速算扣除数是为解决全额累进税率计算税款复杂而引入的

D.超倍累进税率的计税基数是绝对数时，超倍累进税率实际上是超额累进税率

正确答案:D

答案解析:现行税制中的土地增值税采用的是超率累进税率计税；在累进税率条件下，边际税率往往要大于平均税率；速算扣除数是为解决超额累进税率计算税款复杂而引入的。