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2023年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第六章 车船税5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、某公司2019年拥有船舶2艘,净吨位分别为200吨,181吨。120千瓦的拖船1艘;小型船两艘,净吨位均为1吨。不超过200吨的机动船舶税额为净吨位每吨3元,2019年该公司应缴纳的车船税为( )元。【单选题】
A.1290
B.1269.6
C.1097.5
D.1092.5
正确答案:B
答案解析:该公司应缴纳的车船税=200×3+181×3+120×0.67×3×50%+2×3=1269.6(元)
2、王五2019年3月购置小轿车一辆,排量1.6升,2019年8月为儿子王小五购置摩托车一辆(以王五名义进行登记),已知在购买当月均取得管理部门核发的登记证,当地1.6升小轿车单位税额为每年480元,摩托车单位税额每年60元,则2019年王五需要申报缴纳的车船税为( )元。【单选题】
A.360
B.425
C.180
D.505
正确答案:B
答案解析:购置的新车船,车船税的纳税义务发生时间为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月。计算公式为:应纳税额=年应纳税额÷12×应纳税月份数。当年应纳车船税=480÷12×10+60÷12×5=425(元)
3、下列车船中,不属于车船税征税范围的是( )【单选题】
A.机场内部场所使用的车辆
B.小汽车
C.火车
D.拖船
正确答案:C
答案解析:依法应当在车船登记管理部门登记的车辆和船船,在机场、港口以及其他企业内部场所行驶或者作业且依法不需在车船登记管理部门登记的车船属于征收范围,火车不属于车船税的征税范围。
4、某船运公司2019年度拥有旧机动船20艘,每艘净吨位750吨,非机动驳船2艘,每艘净吨位150吨;当年8月新购置机动船6艘,每艘净吨位1500吨,当月取得购买机动船的发票。净吨位不超过200吨的适用税额每吨3元。净吨位201~2000吨的适用税额每吨4元,该公司2019年度应缴纳的车船税为( )元。【单选题】
A.61000
B.76000
C.75450
D.77000
正确答案:C
答案解析:该船运公司2019年应缴纳的车船税=20×750×4+2×150×3×50%+6×1500×4×5÷12=75450(元)
5、某国内综合性运输集团,下设陆运部和海运部。集团主要从事海陆运输业务,同时兼营旅游业务和捕鱼业务。集团陆运部2019年年初拥有整备质量为5吨的载货汽车20辆,整备质量为4吨的挂车10辆,整备质量为2.3吨的半挂牵引车2辆,整备质量为2.3吨的货车2辆,整备质量为2.3吨的客货两用车1辆。2019年1月份购入排气量2.5升的纯电动汽车3辆、排气量2.5升的非插电式混合动力汽车3辆,当月均取得车船所有权。集团海运部2019年年初拥有非机动驳船4艘,每艘净吨位3000吨;拖船2艘,每艘发动机功率4000千瓦。拥有捕捞渔船5艘,每艘净吨位190吨,其他渔业机动船舶5艘,每艘净吨位400吨。2019年9月10日购置游艇2艘,每艘长22.3米,购置养殖渔船1艘,净吨位2000吨。购买港口内部行驶用的船舶2艘,每艘净吨位3000吨。当月相关新购船舶均得到车船管理部门核发的登记证书。集团当年出租给境外企业使用的净吨位3000吨的机动船舶4艘,从境外运输企业租用的净吨位2000吨外籍船舶5艘。该集团所在地载货汽车车船税年税额为整备质量每吨20元。2.0升到2.5升排气量乘用车的车船税年税额为每辆800元。当地机动船舶的车船税计税标准为:净吨位200吨以下(含200吨)的,每吨3元;净吨位201吨至2000吨的,每吨4元;净吨位2001吨至10000吨的,每吨5元。艇身长度超过18米但不超过30米的游艇,每米1300元。该集团2019年应缴纳车船税()元。【单选题】
A.3830
B.3460
C.130726.67
D.134556.67
正确答案:D
答案解析:陆运部的车船税情况:(1)载货汽车应纳税额=20×5×20=2000(元)。(2)挂车按货车税额的50%征税,应纳税额=10×4×20×50%=400(元)。(3)2.3吨货车、半挂牵引车和客货两用车的应纳税额=2.3×20×(2+2+1)=230(元)。(4)纯电动汽车免征车船税,非插电式混合动力汽车减半征收车船税。应纳税额=3×800×50%=1200(元)。海运部的车船税情况:(1)拖船和非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算车船税。拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0.67吨计算车船税。应缴纳车船税=3000×4×5×50%+4000×0.67×2×5×50%=43400(元)。(2)捕捞、养殖渔船免税,其他渔业机动船舶应纳车船税=5×400×4=8000(元)。(3)购置的新车船,购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。游艇应纳车船税=2×1300×22.3×4÷12=19326.67(元)。(4)港口内部行驶用的船舶当年免征车船税。(5)境内单位和个人租入外国籍船舶的,不征收车船税。境内单位和个人将船舶出租到境外的,应依法征收车船税。所以出租到境外的船舶应纳税额=3000×4×5=60000(元)。该集团2019年应缴纳车船税=2000+400+230+1200+43400+8000+19326.67+60000=134556.67(元)。
2020-06-08
2020-05-30
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