2023年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第一章 企业所得税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、计算企业所得税前准许扣除的管理费用是（ ）万元。（不考虑加计扣除）【客观案例题】

A.214

B.207.9

C.237.9

D.257.9

正确答案:B

答案解析:业务招待费扣除限额：[（400+7000）×0.2+100]×5‰=7.9（万元）应扣除的管理费用=214-14+7.9=207.9（万元）

2、下列项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准予从收入总额中扣除的有（ ）。【多选题】

A.营业机构之间支付的特许权使用费

B.在经营过程中发生的咨询费用

C.行政罚款

D.税收滞纳金

E.意外事故中发生的财产损失

正确答案:A、C、D

答案解析:咨询费用可以据实扣除；财产损失可以据实扣除。

3、该企业业务招待费应调整应纳税所得额（　　）万元。【客观案例题】

A.0

B.2.5

C.4

D.6.5

正确答案:D

答案解析:700×5‰=3.5（万元）＜10×60%=6（万元），允许税前扣除的业务招待费为3.5万元，应调增应纳税所得额=10-3.5=6.5（万元）。

4、A公司和B公司共同投资成立M公司，A公司出资4000万元，占M公司股份的40%，B公司出资6000万元，占M公司的60%股份，由于双方持股比例接近，公司治理屡屡引发矛盾，因此A公司决定撤回投资，2015年A公司撤回投资取得收入12000万元，撤资后M公司成为B公司的全资子公司。截止撤回投资前，M公司的未分配利润为5000万元，盈余公积为5000万元。则A公司撤资行为应缴纳企业所得税（ ）万元。【单选题】

A.1000

B.2000

C.2500

D.3000

正确答案:A

答案解析:相当于被投资企业累计盈余公积和累计未分配利润按减少实收资本比例计算的部分：（5000+5000）x40%=4000（万元），这部分应确认为股息所得，是免税的，投资资产转让所得=12000-4000-4000=4000（万元）应按规定纳税，投资资产转让所得应缴纳企业所得税=4000×25%=1000（万元）。

5、下列关于非居民承包工程作业和提供劳务的税收管理规定中正确的是（ ）。【单选题】

A.非居民承包工程作业的非居民只包括非居民企业

B.非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起15日内，向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续

C.欠缴税款的非居民企业法定代表人或非居民个人在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金又不提供纳税担保的，税务机关可以通知出入境管理机关阻止其出境

D.非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当在项目完工后30日内，向项目所在地主管税务机关报送项目完工证明、验收证明等相关文件复印件，并依据《税务登记管理办法》的有关规定申报办理注销税务登记

正确答案:C

答案解析:选项A：非居民承包工程作业的非居民包括非居民企业和非居民个人；选项B：非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续；选项D：非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当在项目完工后15日内，向项目所在地主管税务机关报送项目完工证明、验收证明等相关文件复印件，并依据《税务登记管理办法》的有关规定申报办理注销税务登记。