下载亿题库APP
联系电话:400-660-1360
请谨慎保管和记忆你的密码,以免泄露和丢失
请谨慎保管和记忆你的密码,以免泄露和丢失
2023年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理第四章 涉税会计核算5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、甲企业为增值税一般纳税人,2020年4月10日接受乙企业捐赠生产用设备一套,收到的增值税专用发票上注明价款100000元、增值税税额为13000元,则甲企业会计处理为( )。【单选题】
A.借:固定资产 113000 贷:资本公积 113000
B.借:固定资产 113000 贷:营业外收入 113000
C.借:固定资产 100000 应交税费——应交增值税(进项税额) 13000 贷:资本公积 113000
D.借:固定资产 100000 应交税费——应交增值税(进项税额) 13000 贷:营业外收入 113000
正确答案:D
答案解析:接受捐赠生产用设备,取得增值税专用发票,进项税额可以抵扣,贷记“营业外收入”科目。
2、下列情形中,按“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税的有( )。【多选题】
A.个人独资企业为个人投资者购买汽车并将汽车所有权登记到个人名下
B.个人独资企业对外投资分回的利息、股息、红利
C.股份有限公司为投资者家庭成员购买房产
D.个人从任职的上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得
E.集体所有制企业在改制为股份合作制企业时,对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据,不拥有所有权的企业量化资产
正确答案:B、C
答案解析:选项A:个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出,视为企业对个人投资者利润分配,并入投资者个人的生产经营所得,依照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税。除个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人投资者,以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出,视为企业对个人投资者的红利分配,依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税;选项D:个人从任职的上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得,按照“工资、薪金所得项目”缴纳个人所得税;选项E:对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据,不拥有所有权的企业量化资产,不征收个人所得税。
3、下列属于免税收入的有( )。【多选题】
A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
B.国债利息收入
C.金融债券利息收入
D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金
E.企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金
正确答案:A、B
答案解析:注意免税收入与不征税收入的区别,选项DE:属于不征税收入;选项C:金融债券利息收入属于应税收入。
4、下列房产处置应缴纳个人所得税的有( )。【多选题】
A.将房产赠与子女
B.转让无偿受赠的房产
C.转让自用8年的家庭唯一的生活别墅
D.通过离婚析产的方式分割房屋产权
E.居民个人出售自用3年的生活用房
正确答案:B、E
答案解析:理解性题目。选项A:房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹,对当事双方不征收个人所得税;选项C:个人转让自用达5年以上并且是家庭唯一住房取得的所得,免征个人所得税,别墅也属于住房;选项D:通过离婚析产的方式分割房屋产权是夫妻双方对共同共有财产处置,个人因离婚办理房屋产权过户手续,不征收个人所得税。
5、下列项目中通过“以前年度损益调整”科目的贷方发生额反映的内容有( )。【多选题】
A.以前年度多记费用的数额
B.以前年度少记费用的数额
C.以前年度多记收益的数额
D.以前年度少记收益的数额
E.以前年度接受捐赠收入,记入了资本公积
正确答案:A、D、E
答案解析:“以前年度损益调整”科目贷方发生额反映企业以前年度少计收益、多计费用调整增加以前年度利润或者减少以前年度亏损的金额。选项E导致以前年度少计收益。选项BC:属于企业以前年度多计收益、少计费用而调减以前年度利润或增加以前年度亏损,应在借方反映。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
2020-06-08
2020-05-30
2020-05-30
2020-05-30
2020-05-30
微信扫码关注公众号
获取更多考试热门资料