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2023年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、业务(4)H宾馆应在丙市预缴增值税( )万元。【客观案例题】
A.8.81
B.68.81
C.11.43
D.8.00
正确答案:D
答案解析:一般纳税人转让(视同销售)其2016年5月1日后取得的不动产的,适用一般计税方法计税,以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额按照5%的预征率预缴增值税:业务(4) H宾馆应在丙市预缴增值税=(1500-1200-132)÷(1+5%)×5%=8.00(万元)。
2、下列属于车辆购置税应税车辆的有( )。【多选题】
A.汽车挂车
B.汽车
C.叉车
D.有轨电车
E.电动摩托车
正确答案:A、B、D
答案解析:车辆购置税应税车辆包括在境内购置汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过 150 毫升的摩托车。
3、土地增值税采用的税率形式是()。【单选题】
A.四级超率累进税率
B.五级超率累进税率
C.七级超额累进税率
D.五级超额累进税率
正确答案:A
答案解析:土地增值税采用四级超率累进税率。
4、关于小规模纳税人增值税的税务处理,下列说法正确的是()。【单选题】
A.购进税控收款机支付的增值税不得抵减当期应纳增值税
B.计税销售额为不含税销售额
C.销售使用过的固定资产按照5%征收率减按1.5%计算应纳税额
D.购进复印纸可以凭取得的增值税电子普票抵扣进项税额
正确答案:B
答案解析:选项A:增值税小规模纳税人购置税控收款机,经主管税务机关审核批准后,可凭购进税控收款机取得的増值税专用发票,按照发票上注明的增值税税额,抵免当期应纳增值税,或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款,按规定计算可抵免的税额。选项c:小规模纳税人销售使用过的固定资产按照3%征收率减按2%计算应纳税额。选项D:小规模纳税人采用简易计税方法计税,不得抵扣进项税额。
5、关于房地产开发企业土地增值税的清算,下列说法正确的是( )。【单选题】
A.对于分期开发的项目,以分期项目为单位进行清算
B.清算审核方法包括实地审核和通讯审核
C.主管税务机关已受理的清算申请,纳税人可无理由撤销
D.配套建造的停车库有偿转让的,其成本、费用不得扣除
正确答案:A
答案解析:选项B,清算审核包括案头审核、实地审核。选项 C,主管税务机关已受理的清算申请,纳税人无正当理由不得撤销。选项 D,配套建造的停车库有偿转让的,其成本、费用可以扣除。
6、某企业为增值税一般纳税人,2019 年 11 月转让 5 年前自行建造的厂房,厂房对应的地价款为 600 万元,评估机构评定的重置成本价为 1450 万元,厂房 6 成新。该企业转让厂房计算土地增值税时准予扣除的项目金额是( )万元。(不考虑其他相关税费)【单选题】
A.870.00
B.2050.00
C.600.00
D.1470.00
正确答案:D
答案解析:转让旧房及建筑物能够取得评估价格的,应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款或出让金、按国家统一规定交纳的有关费用和转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。 评估价格 =1450×60%=870(万元)。地价款=600(万元)。该企业转让厂房计算土地增值税时准予扣除的项目金额=600+870=1470(万元)。
7、下列业务属于视同销售应税消费品,应当征收消费税的是( )。【单选题】
A.商业企业将外购的应税消费品直接销售给消费者的
B.商业企业将外购的非应税消费品以应税消费品对外销售的
C.生产企业将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的
D.生产企业将自产的应税消费品用于企业技术研发的
正确答案:B
答案解析:工业企业以外的单位和个人的下列行为视为应税消费品的生产行为,按规定征收消费税:(1)将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售的;(2)将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售的。
8、根据增值税进项税额加计抵减政策规定,下列说法正确的有( )。【多选题】
A.当期转出的进项税额,应相应调减加计抵减额
B.加计抵减政策执行到期后,结余的加计抵减额可以继续抵减
C.不得从销项税额中抵扣的进项税额,不得计提加计抵减额
D.小规模纳税人适用增值税加计抵减政策
E.出口货物对应的进项税额可以计提加计抵减额
正确答案:A、C
答案解析:选项 B,加计抵减政策执行到期后,纳税人不再计提加计抵减额,结余的加计抵减额停止抵减;选项 D,小规模纳税人不适用增值税加计抵减政策;选项 E,纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策,其对应的进项税额不得计提加计抵减额。
9、关于环境保护税计税依据,下列说法正确的是( )。【单选题】
A.应税噪声以分贝数为计税依据
B.应税水污染物以污染物排放量折合的污染当量数为计税依据
C.应税固体废物按照固体废物产生量为计税依据
D.应税大气污染物排放量为计税依据
正确答案:B
答案解析:选项A,应税噪声的计税依据按照超过国家规定标准的分贝数确定。选项C,应税固体废物的计税依据照固体废物的排放量确定。选项 D,应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定。
10、2020年4月,某手表厂生产销售A手表300只,取得不含税销售收入360万元;生产销售B款手表500只,取得不含税销售收入80万元;销售手表配件取得不含税收入1.2万元。该厂本月应纳消费税()万元。【单选题】
A.72.24
B.16.24
C.88.00
D.72.00
正确答案:D
答案解析:A款手表每只单价=360÷300=1.2万元)>1万元,应该缴纳消费税。B款手表每只单价=80÷500=0.16(万元)<1万元,不需要缴纳消费税。手表配件不需要缴纳消费税。该厂本月应纳消费税=360x20%=72(万元)。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
2020-06-08
2020-05-30
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