2023年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列耕地占用行为，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的是（　　）。【单选题】

A.农村居民新建住宅占用耕地

B.铁路线路、港口、航道占用耕地

C.军事设施占用耕地

D.学校占用耕地

正确答案:B

答案解析:选项A：农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税；选项CD：免征耕地占用税。

2、某公司2017年1月以1200万元（不含增值税）购入一幢旧写字楼作为办公用房，该写字楼原值2000万元，已计提折旧800万元。当地适用契税税率3%，该公司购入写字楼应缴纳契税（　　）万元。【单选题】

A.30

B.36

C.24

D.60

正确答案:B

答案解析:应纳税额=1200×3%=36（万元）。

3、税务机关可以核定纳税人印花税计税依据的情形有（　　）。【多选题】

A.未如实登记和完整保存应税凭证的

B.未按规定建立印花税应税凭证登记簿的

C.账册混乱难以查账的

D.不如实提供应税凭证致使计税依据明显偏低的

E.在检查中发现纳税人有未按规定汇总缴纳印花税情况的

正确答案:A、B、D、E

答案解析:纳税人有下列情形的，税务机关可以核定纳税人印花税计税依据：（1）未按规定建立印花税应税凭证登记簿，或未如实登记和完整保存应税凭证的；（2）拒不提供应税凭证或不如实提供应税凭证致使计税依据明显偏低的；（3）采用按期汇总缴纳办法的，未按税务机关规定的期限报送汇总缴纳印花税情况报告，经税务机关责令限期报告，逾期仍不报告的或者税务机关在检查中发现纳税人有未按规定汇总缴纳印花税情况的。

4、该企业12月份应补缴增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加（　　）万元。【客观案例题】

A.3.23

B.1.41

C.1.12

D.1.16

正确答案:D

答案解析:应补缴增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=（100×0.18×13%-1.3）×（1+7%+3%+2%）=1.16（万元）。

5、中国公民郑某为某上市公司独立董事（未在该公司任职）。2019年2月取得董事费5万元，郑某的董事费应被预扣预缴个人所得税（　　）元。【单选题】

A.10000

B.12400

C.16900

D.18520

正确答案:A

答案解析:郑某的董事费应被预扣预缴个人所得税=50000×（1-20%）×30%-2000=10000（元）。

6、孙某拍卖其收藏品所得应缴纳个人所得税（　　）元。【客观案例题】

A.1500

B.1200

C.800

D.6400

正确答案:B

答案解析:应纳个人所得税=40000×3%=1200（元）。

7、孙某来源于B国的所得在我国应补缴个人所得税（　　）元。【客观案例题】

A.1500

B.500

C.300

D.0

正确答案:B

答案解析:B国的抵免限额=10000×20%=2000（元），境外已纳税额为1500元，需在我国补税=2000-1500=500（元）。

8、下列出租住房的行为，不分用途一律减按4%的税率征收房产税的是（　　）。【单选题】

A.企业出租在农村的住房

B.个人出租在城市的住房

C.事业单位出租在县城的住房

D.社会团体出租在工矿区的住房

正确答案:B

答案解析:个人出租住房，不分用途，按4%的税率征收房产税。选项A：房产税征税范围不包括农村。选项CD：需要限定用途，即按市场价格向个人出租用于居住的住房按4%的税率计征房产税，否则按12%计税。

9、在国际税收中，自然人居民身份的判定标准有（　　）。【多选题】

A.经济活动中心标准

B.家庭所在地标准

C.停留时间标准

D.居所标准

E.住所标准

正确答案:C、D、E

答案解析:自然人居民身份的判定标准包括：住所标准、居所标准和停留时间标准。

10、在国际税收中，常设机构利润范围的确定方法有（　　）。【多选题】

A.归属法

B.核定法

C.引力法

D.分配法

E.独立计算法

正确答案:A、C

答案解析:常设机构的利润范围的确定一般采用归属法和引力法。