2023年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某商场（增值税一般纳税人）独家代理销售某厂家彩电，约定由厂家按照商场的销售量进行返利。2019年8月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票，注明税额420万元；当月按平价全部销售，月末彩电厂向该商场支付返利247万元。该商场平销返利业务的处理符合有关规定的有（ ）。【多选题】

A.商场应按420万元确认销项税额

B.商场应按424.8万元计算销项税额

C.商场当月应抵扣的进项税额为391.58万元

D.商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元

E.商场当月应纳增值税税额为28.42万元

正确答案:A、C、E

答案解析:税法规定，平销返利的返利收入应冲减进项税额。则商场的销项税额为420万元。进项税额=420-247÷（1+13%）×13%=391.58（万元）该业务应纳增值税=420-391.58=28.42（万元）

2、经海关批准暂时进境的在展览会、交易会、会议及类似活动中展示或使用的货物，在进境时纳税义务人向海关缴纳相当于应纳税款的保证金或提供其他担保的，可以暂不缴纳关税，并应自进境之日起（ ）内复运出境。【单选题】

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

正确答案:C

答案解析:经海关批准暂时进境的在展览会、交易会、会议及类似活动中展示或使用的货物，在进境时纳税义务人向海关缴纳相当于应纳税款的保证金或提供其他担保的，可以暂不缴纳关税，并应自进境之日起6个月内复运出境。

3、以下属于石脑油范围应征收消费税的有（ ）。【多选题】

A.重油

B.渣油

C.重裂解料

D.加氢裂化尾油

E.芳烃抽余油

正确答案:C、D、E

答案解析:选项AB属于燃料油征税项目；选项CDE属于石脑油征税项目。

4、下列关于车辆购置税申报与缴纳的说法，正确的是（ ）。【单选题】

A.车辆购置税的征税环节是使用环节（即最终消费环节）

B.购买已缴纳车辆购置税的旧机动车自用也要缴纳车辆购置税

C.车辆购置税的纳税地点是销售应税车辆的4S店所在地

D.免税车辆不需要办理车辆购置税申报手续

正确答案:A

答案解析:选项B：购置已征车辆购置税的车辆自用，不再征收车辆购置税；选项C：纳税人购置应税车辆应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税；选项D：符合免税条件的车辆需办理免税申请审批手续，车购办依据免税申请审批表在纳税人办理纳税申报时直接办理免税事宜。

5、关于环境保护税，下列说法正确的有（）。【多选题】

A.环境保护税纳税人不包括家庭和个人

B.环境保护税税率为统一比例税率

C.环境保护税收入全部归地方

D.环境保护税是原有的排污费“费改税”平移过来的税收

E.机动车和船舶排放的应税污染物暂免征环境保护税

正确答案:A、C、D、E

答案解析:选项B：环境保护税税额为全国统一定额税和浮动定额税相结合。

6、首饰厂第（4）笔业务应代收代缴和缴纳的消费税为（ ）。【客观案例题】

A.4000元

B.8263.16元

C.13000元

D.17444.44元

正确答案:C

答案解析:首饰厂第（4）笔业务应缴纳和代收代缴的消费税=（26000+50000）/（1-5%）×5%+（41000+40000）/（1-10%）×10%=4000+9000=13000（元）注意贵重首饰和珠宝玉石消费税税率的运用：生产出厂环节缴纳消费税的非金银首饰，消费税税率10%；零售环节缴纳消费税的金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品，消费税税率5%。

7、位于某市的甲地板厂为外商投资企业，2017年8月份购进一批木材，取得增值税专用发票注明不含税价格800000元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费150000元。乙工厂11月份交付50%的实木地板，12月份完工交付剩余部分。已知实木地板消费税税率为5%，11月乙工厂应代收代缴城市维护建设税（ ）。【单选题】

A.1250元

B.1750元

C.2500元

D.3500元

正确答案:A

答案解析:本题有四个考点：一是纳税人实际被代收代缴的消费税在受托方同类应税消费品价格未知的情况下，需要组价计算；二是消费税纳税义务发生时间的确定，纳税人委托加工应税消费品要按照委托方提货时间确定消费税的纳税义务发生时间；三是城建税税率的运用，要使用代收代缴方所在地适用的税率；四是外商投资企业自2010年12月1日（含）起开始征收城建税。11月乙工厂应代收代缴城建税=（150000+800000）/（1-5%）×5%（消费税税率）×50%×5%（城建税税率）=1250（元）。

8、该企业10月份出口退税额为（ ）万元。【客观案例题】

A.23.69

B.25.89

C.7.7

D.9

正确答案:D

答案解析:10月份： （1）进项税额合计=14.45+10×9% +25.5×（1- 40%）+5.1+2×9%=35.93（万元） （2）当月免抵退税不得免征和抵扣税额=90×（13%-10%）=2.7（万元） （3）当月应纳税额=150×13%-（35.93-2.7）-16=-29.73（万元） （4）当月免抵退税额=90×10%=9（万元） （5）当月应退税额=9（万元） （6）当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=0（万元） （7）留抵下月继续抵扣的税额=29.73-9=20.73（万元）

9、某有进出口经营权的外贸公司，2015年11月从国外进口卷烟300标准箱（每标准箱250条，每标准条200支），支付买价2000000元，到达我国海关运输地点起卸前的运输费20000元，保险费8000元，假定进口卷烟关税税率20%，则该批卷烟在进口环节应缴纳消费税（ ）。【单选题】

A.1107257.14元

B.2072945.45元

C.1073571.43元

D.1439212.5元

正确答案:D

答案解析:（1）关税完税价格=2000000+20000+8000=2028000（元）关税=2028000×20%=405600（元）。（2）确定进口卷烟适用的消费税税率：每标准条进口卷烟的价格=[（2028000+405600）÷（300×250）+0.6]÷（1-36%）=51.64（元）（3）进口卷烟应纳消费税=150×300+（2028000+405600+150×300）÷（1-36%）×36%=45000+1394212.5=1439212.5（元）。

10、纳税人进口自用应税车辆，自进口之日起60日内申报缴纳车辆购置税，“进口之日”是指（ ）。【单选题】

A.成交的当天

B.报关进口的当天

C.发票上注明的销售日期

D.登记注册的当天

正确答案:B

答案解析:纳税人进口自用应税车辆，自进口之日起60日内申报缴纳车辆购置税，“进口之日”是指纳税人报关进口的当天。