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2023年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、某企业为增值税一般纳税人,采用一般计税方法计算增值税。2019年7月购入一栋办公楼,取得对方开具的增值税专用发票,注明不含税金额为5000万元,则企业当年购入办公楼可以抵扣的进项税额为( )万元。【单选题】
A.550
B.450
C.220
D.0
正确答案:B
答案解析:不动产进项抵扣现在使用一次性抵扣进项税额,可以抵扣的进项税=5000×9%=450(万元)。
2、下列委托加工行为中,受托方(非个体工商户)应代收代缴消费税的有( )。【多选题】
A.烟花厂委托加工一批鞭炮焰火收回后全部用于连续生产鞭炮焰火
B.某企业将外购汽车底盘及配件委托加工成小货车自用
C.某企业委托加工一批化妆品收回后作为福利发给职工
D.某商场委托加工护发品用于直接销售
E.某企业将烟叶委托加工成烟丝收回后继续生产卷烟
正确答案:A、C、E
答案解析:小货车、护发品都不属于消费税的征税范围,不征收消费税。
3、根据现行增值税有关规定,下列关于加油站的表述错误的是( )。【单选题】
A.对从事成品油销售的加油站,无论是否达到一般纳税人标准,一律按增值税一般纳税人征税
B.加油站以收取加油凭证、加油卡方式销售成品油,不得向用户开具增值税专用发票
C.发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人,在售卖加油卡、加油凭证时,按预收账款作相关财务处理,不征收增值税
D.对统一核算,且经税务机关批准汇总缴纳增值税的成品油销售单位跨县市调配成品油的,征收增值税
正确答案:D
答案解析:对统一核算,且经税务机关批准汇总缴纳增值税的成品油销售单位跨县市调配成品油的,不征收增值税。
4、计算该企业当月的增值税销项税额为( )万元。【客观案例题】
A.31.2
B.32.8
C.33.9
D.26.3
正确答案:D
答案解析:计算该企业当月的增值税销项税额第3笔业务按照合同约定的金额计算销售额和销项税,原煤适用13%的增值税税率。第3笔销项税=9000×500×1/3×13%/10000=19.5(万元)第4笔业务属于将自产产品用于职工福利和赠送,应视同销售计算销项税。第4笔销项税=(200+500)×500×13%/10000=4.55(万元)第5笔业务尽管暂不征收资源税,但是需要征收增值税,天然气适用9%的增值税税率。第5笔销项税=25×9%=2.25(万元)销项税合计=19.5+4.55+2.25=26.3(万元)
5、下列税法的原则中,作为税收争讼法的原则,为了确保国家课税权的实现,不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库的是( )。【单选题】
A.程序优于实体原则
B.税收合作信赖主义原则
C.税收法律主义原则
D.新法优于旧法原则
正确答案:A
答案解析:程序优于实体原则是关于税收争讼法的原则,其基本含义为:在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法适用。即纳税人通过税务行政复议或税务行政诉讼寻求法律保护的前提条件之一是,必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务,而不管其纳税义务实际上是否完全发生。否则,税务行政复议机关或司法机关对纳税人的申诉不予受理。适用这一原则是为了确保国家课税权的实现,不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库。
6、下列关于车辆购置税特点的表述,其中正确的有( )。【多选题】
A.征收范围有限
B.征税目的特定
C.征收环节单一
D.价内征收,转嫁税负
E.采取价外征收
正确答案:A、B、C、E
答案解析:车辆购置税作为一种特殊税,除具有税收的共同特点外,还有其自身独立的特点:第一,征收范围有限;第二,征收环节单一;第三,征税目的特定;第四,采取价外征收。
7、业务(1)应纳资源税( )万元。【客观案例题】
A.240
B.324
C.336
D.360
正确答案:B
答案解析:业务(1)应纳资源税=(1.5-0.5)×3000×8%+0.5×3000×8%×(1-30%)=324(万元)。
8、某市一卷烟厂(增值税一般纳税人)委托某县城一卷烟厂(增值税一般纳税人)加工一批雪茄烟,委托方提供原材料的成本为40000元,支付加工费(不含增值税)5000元,雪茄烟消费税税率为36%,已知受托方无同类雪茄烟的销售价格。受托方代收代缴消费税时,应代收代缴城市维护建设税( )元。【单选题】
A.750
B.1057.5
C.1050.23
D.1265.63
正确答案:D
答案解析:受托方代收代缴的消费税=(40000+5000)÷(1-36%)×36%=25312.5(元);受托方代收代缴的城建税应按受托方所在地适用的税率(即5%)计算,因此,受托方应代收代缴城建税=25312.5×5%=1265.63(元)。
9、某化工生产企业,(一般纳税人)兼营内销与外销,2019年5月发生以下业务:(1)国内采购原料,取得专用发票上注明价款100万元,准予抵扣的进项税额13万元;(2)当月进料加工免税进口料件的组成计税价格50万元;(3)内销货物不含税价80万元,外销货物销售额120万元。该出口货物退税率为10%,另有上期未抵税额2万元。关于上述业务,下列陈述正确的有( )。【多选题】
A.当期应退税额为0
B.当期免抵税额为4.5万元
C.当期因为应纳税额为正数,所以不退税
D.当期应退税额为2.5万元
E.免抵退税不得免征和抵扣税额为2.1万元
正确答案:B、D、E
答案解析:(1)免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=50×(13% -10%)=1.5(万元)(2)免抵退税不得免征和抵扣税额=120×(13% -10%)-1.5=2.1(万元)(3)当期应纳税额=80×13%-(13-2.1)-2=-2.5(万元)(4)免抵退税抵减额=50×10%=5(万元)(5)“免抵退”税额=120×10% -5=7(万元)(6)应退税额=2.5(万元)(7)当期免抵税额=7-2.5=4.5(万元)
10、业务(1)烟丝厂应代收代缴消费税( )万元。【客观案例题】
A.25.08
B.23.91
C.27.34
D.23.13
正确答案:A
答案解析:委托加工环节烟叶的成本=40×(1+10%)×(1+20%)×(1-10%)+3=50.52(万元)烟丝厂代收代缴消费税=(烟叶成本+加工费)÷(1-消费税税率)×消费税税率=(50.52+8)÷(1-30%)×30%=25.08(万元)
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
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