2023年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、保护关税政策的主要手段是（ ）。【单选题】

A.进口关税

B.出口关税

C.过境关税

D.普遍优惠制

正确答案:A

答案解析:进口关税是保护关税政策的主要手段。

2、某市一企业2016年4月被查补增值税50000元、消费税20000元、所得税30000元，被加收滞纳金2000元，被处罚款8000元。该企业当月应补缴城市维护建设税（ ）元。【单选题】

A.3500

B.4900

C.5600

D.7000

正确答案:B

答案解析:城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳（含查补）的消费税、增值税税额，以及经批准当期免抵的增值税税额，不包括被加收的滞纳金和被处的罚款。该企业当月应补缴城市维护建设税=（50000+20000）×7%=4900（元）。

3、该企业进口环节应纳关税和增值税共计（ ）万元。【客观案例题】

A.5.34

B.3.06

C.2.55

D.3

正确答案:A

答案解析:进口环节应纳税金合计：进口环节应纳关税=15×20%=3（万元）进口环节应纳增值税=（15+3）×13%=2.34（万元）进口环节应纳税金合计=3+2.34=5.34（万元）

4、下列各项中，符合关税法定免税规定的有（ ）。【多选题】

A.关税税额80元的货物

B.文化、体育交流活动中使用的表演、比赛用品

C.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品

D.经海关核准进口的无商业价值的广告品和货样

E.进口科教用品

正确答案:C、D

答案解析:选项A：关税、进口环节增值税或者消费税税额在人民币50元以下的一票货物属于法定免税；选项B：暂不缴纳关税；选项E：进口科教用品属于特定减免税。

5、下列关于甲商场以旧换新业务应缴纳增值税的处理，正确的有（　　）。【客观案例题】

A.采取“以旧换新”方式销售金项链的增值税为507元

B.采取“以旧换新”方式销售金项链的增值税为663元

C.采取“以旧换新”方式销售冰箱的增值税为416元

D.采取“以旧换新”方式销售冰箱的增值税为273元

E.采取“以旧换新”方式销售货物，要按照新货物的同期销售价格确定销售额

正确答案:A、C

答案解析:选项AB：采取“以旧换新”方式销售金项链的增值税=4407÷（1+13%）×13%=507（元）；选项CD：采取“以旧换新”方式销售冰箱的增值税=3616÷（1+13%）×13%=416（元）；选项E：金银首饰以旧换新按销售方实际收到的不含增值税的全部价款征税，其他货物的以旧换新按新货物同期销售价格确定销售额，不得减除旧货收购价格。

6、下列各项中，应缴纳土地增值税的是（ ）。【单选题】

A.房屋所有人将房屋产权赠与直系亲属

B.土地管理部门出让国有土地使用权

C.房地产企业将自己开发的房地产无偿赠送给关联企业

D.某企业将一栋楼房的产权通过国家机关赠与一所希望小学作为教学楼

正确答案:C

答案解析:不征税的房屋赠与行为仅指以下两种情况：（1）房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为；（2）房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为。

7、某黄金珠宝店（增值税一般纳税人）当月零售翡翠手镯，取得零售收入55000元；零售包金手镯，取得零售收入5000元；零售18K金镶宝石首饰，取得零售收入50000元；采用以旧换新方式销售24K足金首饰，实际收取零售额70000元（已扣除了30000元的旧金饰品折价款）。当月采购黄金珠宝取得的增值税专用发票上注明增值税13800元。该珠宝店当月应缴纳的增值税和消费税合计为（ ）。【单选题】

A.5353.85元

B.12217.69元

C.10046.16元

D.15687.18元

正确答案:B

答案解析:当月应缴纳增值税=（55000+5000+50000+70000）÷（1+13%）×13%-13800=6907.96（元）应缴纳消费税=（50000+70000）÷（1+13%）×5%=5309.73（元）合计纳税=6907.96+5309.73=12217.69（元）。

8、张华养殖场2020年5月月均养牛存栏量为1000头，污染当量值为0.1头，假设当地污染物适用数额为每污染当量2.8元，当月应纳环境保护税税额（）元。【单选题】

A.0

B.280

C.28

D.28000

正确答案:D

答案解析:水污染物污染当量数=1000÷0.1=10000；应纳税额=10000×2.8=28000（元）。

9、根据车辆购置税的征管规定，下列说法正确的是（ ）。【单选题】

A.纳税人购置应税车辆，向购买车辆所在地的税务机关申报纳税

B.纳税人购置应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税

C.纳税人受赠应税车辆，自受赠之日起50日内申报纳税

D.纳税人进口应税车辆，自进口之日起90日内申报纳税

正确答案:B

答案解析:选项A，纳税人购置应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税；选项C，纳税人受赠应税车辆，自取得之日起60日内申报纳税；选项D，纳税人进口应税车辆，自进口之日起60日内申报纳税。

10、下列属于不得从销项税额中抵扣进项税额的项目是（ ）。【单选题】

A.企业购入生产用电

B.企业购入生产用热力

C.企业为来料加工复出口业务购入部分国内辅料

D.企业购入准备对外捐赠的货物

正确答案:C

答案解析:选项AB：外购生产用电、热力可抵扣进项税额；选项C：来料加工复出口货物免税不退税，所耗用材料的进项税额不能抵扣，应计入成本；选项D：将外购货物用于对外捐赠属于增值税视同销售行为，应计算销项税额，可以抵扣相应的进项税额。