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2023年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列经济活动中,需要缴纳土地增值税的是()。【单选题】
A.甲、乙公司相互交换房产产权用于办公
B.丙某转让其个人拥有的非唯一且不满五年的住房
C.丁公司由有限公司整体变更为股份公司时发生的房产评估增值
D.戊公司通过中国青少年发展基金会向某市文化宫捐赠房产一套用于青少年美术作品展览室
正确答案:A
答案解析:选项B,对个人销售住房暂免征收土地增值税;选项C,房地产评估增值,没有发生房地产权属的转让,不属于土地增值税的征收范围;选项 D,房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为,不属于土地增值税的征收范围。
2、甲啤酒厂为增值税一般纳税人,2019年6月销售鲜啤酒10吨给乙烟酒批发销售公司,开具的增值税专用发票上注明金额29000元,另开收据收取包装物押金2000元(含塑料周转箱押金500 元);销售无醇啤酒5吨给丙商贸公司,开具增值税普通发票注明金额13800元,另开收据收取包装物押金750元。上述押金均单独核算。甲厂当月应缴纳消费税( )元。【单选题】
A.2500.00
B.3300.00
C.3600.00
D.3750.00
正确答案:C
答案解析:啤酒分为甲类和乙类,分别适用250元/吨和220元/吨的单位税额。啤酒分类以每吨出厂价的高低作为划分标准,每吨不含增值税出厂价(含包装物及包装物押金)3000元(含 3000 元)以上是甲类啤酒; 计算啤酒分类的包装物押金不包括供重复使用的塑料周转箱的押金。鲜啤酒每吨出厂价=[29000+(2000-500)÷(1+13%)]÷10=3032.74(元),为甲类啤酒;无醇啤酒每吨出厂价=[13800+750÷(1+13%)]÷5=2892.74(元),为乙类啤酒。甲厂当月应缴纳消费税=10×250+5×220=3600(元)。
3、甲厂销售C 型实木地板应缴纳消费税()万元。【客观案例题】
A.1.99
B.3.50
C.2.09
D.1.80
正确答案:B
答案解析:甲厂销售 C 型实木地板应缴纳的消费税=70×5%=3.5(万元)。丙厂未履行扣缴义务,甲厂自行纳税。
4、该公司转让酒店式公寓应缴纳土地増值税()万元。【客观案例题】
A.277.94
B.295.56
C.598.24
D.0
正确答案:C
答案解析:该公司转让酒店式公寓可以扣除项目金额=11000×(1+3×5%)=12650(万元)。增值额=16500÷(1+9%)-12650-493.49=1994.12(万元),增值率=1994.12÷(12650+493.49)=15.17%,适用税率为 30%,该公司转让酒店式公寓应缴纳土地增值税=1994.12×30%=598.24(万元)
5、关于增值税纳税人的规定,说法正确的是()。【单选题】
A.单位租赁或承包给其他单位或个人经营的,以出租人为纳税人
B.报关进口货物,以进口货物的发货人为纳税人
C.境外单位在境内提供应税劳务,一律以购买者为纳税人
D.资管产品运营过程中发生的增值税行为,以资管产品管理人为纳税人
正确答案:D
答案解析:选项A,单位租赁或承包给其他单位或者个人经营的,以承租人或承包人为纳税人;选项B,对报关进口的货物,以进口货物的收货人或办理报关手续的单位和个人为进口货物的纳税人;选项 C,境外的单位或个人在境内提供应税劳务,在境内未设有经营机构的,其应纳税款以境内代理人为扣缴义务人,在境内没有代理人的,以购买者为扣缴义务人。
6、关于税法与民法的关系,正确的有()。【多选题】
A.民法与税法中权利义务关系都是对等的
B.税法大量借用了民法的概念规则和原则
C.民法原则总体上不适用于税收法律关系的建立和调整
D.涉及税务行政赔偿的可以适用民事纠纷处理的调解原则
E.税法的合作依赖原则与民法的诚实信用原则是对抗的
正确答案:B、C、D
答案解析:选项A,税收法律关系中,体现国家单方面的意志,权利义务关系不对等;选项E,税法的合作信赖原则就有民法诚实信用原则的影子,其原理是相近。
7、业务(4)应缴纳增值税()万元。【客观案例题】
A.189.32
B.414.29
C.309.52
D.253.40
正确答案:C
答案解析:业务(4)应缴纳的增值税=(8700-2200)÷(1+5%)×5%=309.52(万元)
8、下列情形中,应缴纳环境保护税的是()。【单选题】
A.企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物
B.个体户向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物
C.事业单位在符合国家环境保护标准的设施贮存固体废物
D.企业在不符合地方环境保护标准的场所处置固体废物
正确答案:D
答案解析:根据环境保护税的规定,有下列情形之一的,不属于直接向环境排放污染物,不缴纳相应污染物的环境保护税:企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的;企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的。
9、下列行为中,需要缴纳车辆购置税的有( )。【多选题】
A.某医院接受某汽车厂捐赠小客车用于医疗服务
B.某汽车厂将自产小轿车用于日常办公
C.某幼儿园租赁客车用于校车服务
D.某物流企业接受汽车生产商投资的运输车辆自用
E.某轮胎制造企业接受汽车生产商抵债的小汽车自用
正确答案:A、B、D、E
答案解析:选项C,幼儿园租赁的车辆,不需要缴纳车辆购置税。
10、针对业务(1)的税务处理,下列说法正确的有()。【客观案例题】
A.应该按照实际收到的货款计算销项税额
B.按照合同约定的付款金额计算销项税额
C.应在乙地缴纳资源税
D.应按照开采量计算资源税
E.undefined
正确答案:B、C、E
答案解析:选项A,按照合同约定的收款金额计算增值税;选项D,应按照实际销售量征收资源税。
2020-06-08
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