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2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、丙公司向乙公司分配的股息为( )万元。【客观案例题】
A.200
B.360
C.400
D.800
正确答案:C
答案解析:丙公司向乙公司分配的股息=1600×50%×50%=400(万元)
2、下列各项中,可以作为计征契税的依据的有( )。【多选题】
A.房地产的成交价格
B.房地产的租金
C.由征收机关参照市场价格核定的价格
D.房地产交换时的价格差额
E.房地产的重置价格
正确答案:A、C、D
答案解析:房地产的租金和重置价格不是契税的计税依据。
3、纳税人使用的土地不属于同一市(县)管辖的,纳税人( )缴纳城镇土地使用税。【单选题】
A.应向注册地税务机关
B.应向核算地税务机关
C.应向总机构所在地税务机关
D.分别向土地所在地税务机关
正确答案:D
答案解析:城镇土地使用税在土地所在地缴纳。纳税人使用的土地不属于同一市(县)管辖的,由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳城镇土地使用税。
4、来自乙国所得的全部可抵免税额为( )万元。【客观案例题】
A.0
B.240
C.480
D.720
正确答案:D
答案解析:B3企业净利润=3600-592.5-7.5=3000(万元),A企业从B3分得的股息=3000×80%=2400(万元),来自乙国所得的全部可抵免税额=(直接缴纳)2400×10%+(间接负担)480=720(万元)。
5、下列各项中,应缴纳土地增值税的是( )。【单选题】
A.房屋所有人将房屋产权赠与直系亲属
B.土地管理部门出让国有土地使用权
C.房地产企业将自己开发的房地产无偿赠送给关联企业
D.某企业将一栋楼房的产权通过国家机关赠与一所希望小学作为教学楼
正确答案:C
答案解析:不征税的房屋赠与行为仅指以下两种情况:(1)房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为;(2)房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为。
6、张某为熟食加工个体户,2019年取得生产经营收入20万元,生产经营成本为18万元(含购买一辆非经营用小汽车支出8万元);另取得个人文物拍卖收入30万元,不能提供原值凭证,该文物经文物部门认定为海外回流文物。下列关于张某2019年个人所得税纳税事项的表述中,正确的是()。【单选题】
A.小汽车支出可以在税前扣除
B.生产经营所得应纳个人所得税的计税依据为4万元
C.文物拍卖所得按拍卖收入额的3%缴纳个人所得税
D.文物拍卖所得应并入生产经营所得一并缴纳个人所得税
正确答案:B
答案解析:选项A:非经营用小汽车支出不得在税前扣除;选项B:应纳税所得额=20-(18-8)-6=4(万元);选项C:按转让收入额的2%计算缴纳个人所得税;选项D:拍卖物品属于张某个人财产转让所得,不属于个体工商户的生产经营所得,不能一并征收个人所得税。
7、下列关于船舶吨税的征收管理,说法正确的有( )。【多选题】
A.船舶吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日
B.船舶吨税由海关负责征收
C.应税船舶负责人应当自海关填发船舶吨税缴款凭证之日起30日缴清税款
D.海关发现多征税款的,应当在24小时内通知应税船舶办理退还手续,并加算银行同期活期存款利息
E.海关发现少征或者漏征税款的,应当自应税船舶应当缴纳税款之日起1年内补征税款
正确答案:A、B、D、E
答案解析:选项C,应税船舶负责人应当自海关填发船舶吨税缴款凭证之日起15日缴清税款。
8、下列各项行为中,可以免征土地增值税的有( )。【多选题】
A.企业与企业之间的房地产交换
B.私营企业的房地产评估增值
C.无力偿还借款,以房屋抵债
D.双方合作建房,建成后分房自用的
E.因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让
正确答案:D、E
答案解析:房地产评估增值,没有发生房地产权属的转让,不属于土地增值税的征收范围;企业与企业之间的房地产交换,无力偿还借款,以房屋抵债,没有免征土地增值税的规定。
9、某非居民企业在境内设立机构、场所,因会计账簿不健全,不能正确核算收入总额,但成本费用总额120万元能够准确核算。税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税,核定利润率为20%,该企业应缴纳的企业所得税额为( )万元。【单选题】
A.8
B.10
C.7.5
D.20
正确答案:C
答案解析:应纳税所得额=成本费用总额÷(1-核定利润率)×核定利润率=120÷(1-20%)×20%=30(万元),应缴纳企业所得税=30×25%=7.5(万元)。
10、某公司2019年度“财务费用”账户中列支两笔利息费用:向银行借入生产用资金200万元,借用期限6个月,支付借款利息7万元;经过批准自5月1日起向本企业职工借入资金60万元,用于建造厂房,在10月31日进行竣工结算,借用期限8个月,支付借款利息4.8万元。该公司2019年度的可在税前扣除的财务费用为( )万元。【单选题】
A.7.7
B.12.3
C.8.75
D.9.1
正确答案:A
答案解析:银行的利率=(7×2)÷200=7%,自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础,因此5月~10月份的利息属于资本化的支出,可以税前扣除的职工借款利息(11月~12月)=60×7%÷12×2=0.7(万元);可以扣除的财务费用=7+0.7=7.7(万元)
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
2020-06-08
2020-05-30
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