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2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列情形中,免征契税的有()。【多选题】
A.军队单位承受土地、房屋用于军事设施
B.国家机关承受土地、房屋用于办公
C.企业承受土地、房屋用于办公
D.与金融租赁公司签订的售后回租合同期满,承租人回购原土地、房屋权属
E.合伙企业将其名下的土地、房屋权属转移回原合伙人名下
正确答案:A、B、D、E
答案解析:选项C:照章缴纳契税。
2、2018年5月公民方某将持有的境内上市公司限售股转让,取得转让收入20万元。假设该限售股原值无法确定。方某转让限售股应缴纳个人所得税()万元。【单选题】
A.0
B.2
C.3
D.3.4
正确答案:D
答案解析:方某转让限售股应缴纳个人所得税= 20x (1-15%) x20%=3.4 (万元)。对个人转让限售股取得的所得,按照“财产转让所得”项目适用20%的比例 税率征收个人所得税。以每次限售股转让收入,减除限售股原值和合理税费后的余额为应纳税所得额。如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证,不能准确计算限售股原值的,一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费。
3、下列所得,可享受企业所得税减半征税优惠的是()。【单选题】
A.种植油料作物的所得
B.种植豆类作物的所得
C.种植香料作物的所得
D.种植糖料作物的所得
正确答案:C
答案解析:企业从事下列项目的所得,减半征收企业所得税:(1)花卉、茶以及其他饮 料作物和香料作物的种植;(2)海水养殖、内陆养殖。
4、个人投资者收购企业股权后将原盈余积累转增股本,被收购企业应在规定的时间内向主管税务机关报送的资料有()。 【多选题】
A.公司章程的变化
B.扣缴税款情况
C.转增股本数额
D.股权交易前原账面记载的盈余积累数额
E. 股东及股权变化情况
正确答案:B、C、D、E
答案解析:企业发生股权交易及转增股本等事项后,应在次月15日内,将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机关。
5、根据企业所得税相关规定,企业下列资产处置行为应视同销售的是()。【单选题】
A.将开发产品转为固定资产
B.将外购材料用于产品生产
C.将自产货物用于在建工程
D.将外购礼品用于交际应酬
正确答案:D
答案解析:选项ABC:属于内部处置资产,不视同销售确认收入。
6、在特别纳税调整中,对企业实施不具有合理商业目的而获取税收利益的避税安排,税务机关有权实施的调整方法有()。 【多选题】
A.对安排的全部或部分交易重新定性
B.在税收上否认安排交易的发生
C.在税收上否定交易方的存在
D.对相关所得、扣除、税收优惠及境外税收抵免等重新定性
E.将交易方与其他交易方视为同一实体
正确答案:A、C、D、E
答案解析:调整方法包括:(1)对安排的全部或者部分交易重新定性(选项A); (2) 在税收上否定交易方的存在(选项C),或者将该交易方与其他交易方视为同一实体(选项E); (3)对相关所得、扣除、税收优惠、境外税收抵免等重新定性(选项D)或者在交易各方间重新分配;(4)其他合理方法。
7、居民企业的下列所得,可以享受企业所得税技术转让所得优惠政策的有()。【多选题】
A.转让拥有5年以上的技术所有权的所得
B.转让计算机软件著作权的所得
C.转让植物新品种的所得
D.从直接或间接持有股权之和达100%的关联方取得的转让所得
E.转让拥有5年以上非独占许可使用权的所得
正确答案:A、B、C、E
答案解析:选项D:居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术 转让所得,不享受技术转让减免企业所得税优惠政策。
8、软件企业的下列支出,在计算应纳税所得额时可在发生当期据实扣除的有()。【多选题】
A.职工培训费
B.劳动保护费
C.诉讼费
D.非广告性赞助支出
E.工资薪金支出
正确答案:A、B、C、E
答案解析:选项D:不得在企业所得税税前扣除。
9、下列占用耕地的行为,不征收耕地占用税的是()。【单选题】
A.农田水利占用耕地
B.医院内职工住房占用耕地
C.专用铁路和铁路专用线占用耕地
D.城区内机动车道占用耕地
正确答案:A
答案解析:选项BCD:按照当地适用税额缴纳耕地占用税。
10、根据企业所得税相关规定,划分居民企业和非居民企业管辖权的标准有()。【多选题】
A.地域管辖权
B.居民管辖权
C.公民管辖权
D.所得来源管辖权
E.收入来源管辖权
正确答案:A、B
答案解析:根据企业所得税相关规定,划分居民企业和非居民企业管辖权的标准为地域 管辖权和居民管辖权。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
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