企业在进行资金活动时需关注的主要风险有哪些？

企业在进行资金活动时需关注的主要风险有以下几点：

（1）筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机。

（2）投资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或资金使用效益低下。

（3）资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余。

（4）资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。

下面给大家提供一个案例，更加详细地介绍这个知识点：

TD公司资金活动中所规避的主要风险。

TD公司是一家国际化经营大公司，公司在多年国际化经营的实践中，建立了一整套运营资金的管理模式。

1. 应收账款管理

（1）集中授信、统一管理。TD公司过去实行的是单独授信、分散管理的订单管理模式，导致坏账累计。为此，TD集团实行集中的订单管理模式，对客户进行统一的信用评估，并根据其信用评估结果给予不同的信用水平。这项措施大大减少了坏账损失，同时也使现金的流动性也大大增加。

（2）应收账款保理业务的应用。TD公司对海外业务实行应收账款保理，促进了海外资金快速回笼，在本国则强化和银行的交流与合作，安全高效地将应收账款变现。

2. 应付账款管理

进口押汇，即双方进行了买卖合同的签订之后，进口方要求银行向出口方提供付款信用证，并且把相关文件给出口方。出口方看到相关的文件之后就会把相对应的货物发给进口方。通过这样的方式来使得付款期延长，资金使用率得到极大提高。

3. 现金管理

（1）现金池，即把同属于一家的各个成员单位在银行账户中的余额转移到另外一个主账户里面，主账户一般都是集团总部在进行管理，成员单位对相关的款项进行使用必须从主账户中获得。对现金池业务进行使用，TD集团优化配置了资金资源，节约了大量资金成本，缩减了外部的融资规模，也加强了对资金活动的管控。

（2）全球资金电子结算模式。通过电子结算，使得资金结算和管理更加自动化和体系化，有助于管理层了解TD各个分公司的现金流情况，及时发现并解决问题。

本案例中，依据《企业内部控制应用指引第6号ー一资全活动》，TD公司建立的一整套运营资金的管理模式，能够降低如下风险。

风险（1）：筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机。

风险（2）：资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余。

风险（3）：资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。

每一项举指所降低的风险如下：

应放账故管理”中的“集中授信、统一管理”降低风险（3）、风险（2）；“应收账款管理”中“应收账款保理业务的应用”降低风险（1）、风险（2）。

应付款管理”中的“进口押汇”降低风险（1）、风险（2）。

”现金管理”中的“现金池”与“全球资金电子结算模式”都能体现出降低风险（1）、风险（2）、风险（3）。