2020年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题，分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理第五章 企业所得税、个人所得税法律制度5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、大学教授张某取得的下列收入中，应按“稿酬所得”税目计缴个人所得税的是（）。【单选题】

A.作品参展收入

B.出版书画作品收入

C.学术报告收入

D.审稿收入

正确答案:B

答案解析:选项B正确：本题考核个人所得税关于稿酬所得的规定。选项ACD属于劳务报酬所得。

2、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的是（）。【单选题】

A.张某获得的保险赔款

B.王某出租房屋所得

C.李某领取的按照国家统一规定发给的补贴

D.赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资

正确答案:B

答案解析:选项B符合题意：本题考核个人所得税的减免税规定。出租房屋的所得属于财产租赁所得，需要缴纳个人所得税。

3、下列项目中，可以免征个人所得税的是（）。【单选题】

A.购物时获得的中奖收入

B.单位自己规定发给的补贴、津贴

C.个人举报违法行为获得的奖金

D.民间借贷利息

正确答案:C

答案解析:选项C符合题意：本题考核个人所得税税收优惠。个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金，暂免征收个人所得税。

4、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除，但可以分期摊销。 （）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:B

答案解析:选项B符合题意：本题考核企业所得税税前扣除。企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除，企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除。

5、个体工商户发生的下列支出中，在按“经营所得”计算个人所得税时不得扣除的有（）。 【多选题】

A.个人所得税税款

B.税收滞纳金

C.用于个人和家庭的支出

D.行政罚款

正确答案:A、B、C、D

答案解析:个体工商户的下列支出不得扣除：（1）个人所得税税款；（2）税收滞纳金；（3）罚金、罚款和被没收财物的损失；（4）不符合扣除规定的捐赠支出；（5）赞助支出；（6）用于个人和家庭的支出；（7）与取得生产经营收入无关的其他支出；（8）国家税务总局规定不准扣除的支出。