2020年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题，分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理第五章 企业所得税、个人所得税法律制度5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不应当视同销售货物的是（）。【单选题】

A.甲公司将货物从A市的生产车间运送至B市的门市部准备对外销售

B.乙公司用存货与丙公司置换了一台机器设备

C.丁公司将自产新型化妆品无偿赠送给老顾客试用

D.戊公司将自产的手机奖励给优秀职工

正确答案:A

答案解析:选项A符合题意：本题考核收入总额。选项A，设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，在增值税上视同销售，但在企业所得税上，不视同销售；

1、甲公司为一家化妆品生产企业，2019年3月因业务发展需要与工商银行借款100万元，期限半年，年利率8%；2019年5月又向自己的供应商借款200万，期限半年，支付利息10万元，上述借款均用于经营周转，该企业无其他借款，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2019年可以在所得税前扣除利息费用的下列计算中，正确的是（）。【单选题】

A.100×8%=8（万元）

B.10（万元）

C.100×8%×50%+200×8%×50%=12（万元）

D.100×8%×50%+10=14（万元）

正确答案:C

答案解析:选项C正确：本题考核税前准予扣除的项目。（1）向银行借款的利息准予全额扣除，准予扣除的利息费用=100×8%×50%=4（万元）；（2）向供应商的借款，不超过银行同期同类贷款利率的可以扣除，准予扣除的利息费用=200×8%×50%=8（万元）；（3）2019年可以在所得税前扣除的利息费用=4+8=12（万元）。

1、企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目获利的纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。（ ）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:B

答案解析:企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目“取得第一笔生产经营收人”所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。 

1、个人担任公司董事，且不在公司任职、受雇的，其担任董事职务所取得的董事费收入，按照“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税。 （）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:A

答案解析:选项A正确：本题考核个人所得税应税项目。个人担任公司董事，且不在公司任职、受雇的，其担任董事职务所取得的董事费收入，按照“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税。

1、 某企业为国家重点扶持的高新技术企业， 2017年度实现利润总额为800万元；当年发生营业外支出100万元，分别为向税务机关支付税收滞纳金30万元，向工商行政管理部门支付罚款20万元，赞助支出50万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，则该企业2018年应缴纳企业所得税=（800+30+20+50）×15%=135（万元）。（ ）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:A

答案解析:国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税；税收滞纳金、工商行政管理部门的罚款和与生产经营活动无关的非广告性质的赞助支出，均不得在所得税前扣除。所以该企业2018年应缴纳企业所得税=（800+30+20+50）×15%=135（万元）。