2025年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。

1、某发行人拟于2008年对同一控制人控制下的其他企业甲、乙、丙、丁进行重组后申请IPO。重组方案和被重组方2007年主要财务数据如表1-1所示（单 ：亿元）。发行人2007年资产总额10亿元，营业收入12亿，利润总额3亿，与被重组方没有可抵扣的关联交易，则（）。I.方案一：需要发行人运行1个会计年度后方可进行IPO。II.方案二：发行人不需要运行1个会计年度，但保荐机构和发行人律师需要将被重组方纳入尽职调查范围并发表相关意见III.方案三：发行人需要运行3个会计年度方可IPO。IV.方案四：对发行人运行时间没有要求，但申报财务会计报告须含重组完成后最近一期资产负债表【组合型选择题】

A.I、II、III

B.I、II、IV

C.I、III、IV

D.II、III、IV

正确答案:B

答案解析:根据《证券期货法律适用意见第3号》分析如下： III项，被重组方重组的资产总额（18亿元×70%=12. 6亿元）超过重组前发行人相应项目100% (10亿元）的，发行人重组后运行1个会计年度后方可申请发行。I项，被重组方重组的资产总额（12亿元）超过重组前发行人相应项目100% (10亿元）的，发行人重组后需运行1个会计年度后方可申请发行。 II项，被重组方重组的资产总额（9亿元）超过重组前发行人相应项目50%，但不超过100%（10亿元）的，发行人不需要运行1个会计年度，但保荐机构和发行人律师需要将被重组方纳入尽职调查范围并发表相关意见。 IV项，被重组方重组的资产总额（4亿元）超过重组前发行人相应项目20% (10亿元）的，对发行人运行时间没有要求，但申报财务会计报告须含重组完成后最近1期资产负债表。

2、企业债务融资工具发行前，应通过中国货币网和中国债券信息网公布当期发行文件。发行文件至少应包括（）。【多选题】

A.发行公告

B.法律意见书

C.募集说明书

D.信用评级报告和跟踪评级安排

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项ABCD正确：根据《银行间债券市场非金融企业债务融资工具信息披露规则》第五条，除A、B、C、D四项外，发行文件还包括企业最近3年经审计的财务报告和最近1期会计报表。第五条 企业应通过中国银行间市场交易商协会（以下简称交易商协会）认可的网站公布当期发行文件。发行文件至少应包括以下内容：（1）发行公告；（2）募集说明书；（3）信用评级报告和跟踪评级安排；（4）法律意见书；（5）企业最近三年经审计的财务报告和最近一期会计报表。首期发行债务融资工具的，应至少于发行日前五个工作日公布发行文件；后续发行的，应至少于发行日前三个工作日公布发行文件。

3、下列关于发行公司债券的说法中，正确的有（）。【多选题】

A.期限1年以上

B.可以公开发行，也可以定向发行

C.必须由证券公司担任主承销商

D.可以按面值发行，也可采取其他方式

正确答案:A、B、D

答案解析:C项，发行公司债券应当由具有证券承销业务资格的证券公司承销。取得证券承销业务资格的证券公司、中国证券金融股份有限公司非公开发行公司债券可以自行销售。

4、甲公司于2015年发生下列支出，其中会计处理正确的有（）。【多选题】

A.销售商品发生的商业折扣，计入销售费用

B.生产车间固定资产修理费用，计入制造费用

C.作为高危行业计提的安全生产费，计入管理费用

D.按照生产工人工资的2%计提的工会经费，计入生产成本

正确答案:C、D

答案解析:A项，销售商品发生的商业折扣，只需按扣除商业折扣后的净额确认为销售收入，不需作账务处理。B项，企业生产车间（部门）和行政管理贵门发生的固定资产修理费用等后续支出，作为管理费用核算。

5、上市公司全部有效的股权激励计划所涉及的标的股票总数累计不得超过公司股本总额的（）。【选择题】

A.25%

B.15%

C.10%

D.5%

正确答案:C

答案解析:参见《上市公司股权激励管理办法》（试行）第十二条第一款规定。上市公司全部有效的股权激励计划所涉及的标的股票总数累计不得超过公司股本总额的10%。