2025年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、甲股份有限公司是一家上市公司，如果公司发现某监事实施了一些违规行为，欲罢免该监事，根据规定，该监事的罢免应当由股东大会以（）通过。【单选题】

A.临时决议

B.特别决议

C.普通决议

D.一般决议

正确答案:C

答案解析:选项C正确：股东大会作出普通决议，应当由出席股东大会会议的股东（包括股东代理人）所持表决权的过半数通过。《上市公司章程指引》第七十六条规定，下列事项可以普通决议通过：①董事会和监事会的工作报告；②董事会拟订的利润分配方案和弥补亏损方案；③董事会和监事会成员的任免及其报酬和支付方法；④公司年度预算方案、决算方案；⑤公司年度报告；⑥除法律、行政法规规定或者公司章程规定应当以特别决议通过以外的其他事项。

2、下列关于上市公司发行优先股条件的说法，正确的是( )。【单选题】

A.上市公司发行优先股,最近-个会计年度实现的年均可分配利润应当不少于优先股一年的股息

B.上市公司向不特定对象发行优先股, 最近三年财务报表被注册会计师出具的审计报告应当为标准审计报告

C.上市公司已发行的优先股不得超过公司普通份总数的30%，筹资金额不得超过发行前净资产的30%，已回购、转换的优先股不纳入计算

D.试点期间不允许发行在股息分配和剩余财产分配上具有不同优先顺序的优先股，但允许发行在其他条款上具有不同设置的优先股

正确答案:D

答案解析:A项，《优先股试点管理办法》(2023年修订) 第19条规定，上市公司发行优先股,最近三个会计年度实现的年均可分配利润应当不少于优先股一年的股息。B项，第21条规定，上市公司报告期不存在重大会计违规事项。 向不特定对象发行优先股,最近三年财务报表被注册会计师出具的审计报告应当为标准审计报告或带强调事项段的无保留意见的审计报告;向特定对象发行优先股，最近一年财务报表被注册会计师出具的审计报为非标准审计报告的，所涉及事项对公司无重大不利影响或者在发行前重大不利影响已经消除。C项，第23条规定，上市公司已发行的优先股不得超过公司普通份总数的50%，筹资金额不得超过发行前净资产的50%，已回购、转换的优先股不纳入计算。D项，第6条第1款规定,试点期间不允许发行在股息分配和剩余财产分配上具有不同优先顺序的优先股，但允许发行在其他条款上具有不同设置的优先股。

3、保荐人应在保荐工作报告中披露所有“重大异常"“前后重大矛盾“重大差异”"等特殊情形的确定方法、论证过程及结论。【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:A

答案解析:根据《关于注册制下提高招股说明书信息披露质量的指导意见》，保荐人应当就其形成合理信赖的具体依据和全部工作过程制作详实的工作底稿等记录，在保荐工作报告中披露所有“重大异常"”前后重大矛盾”“重大差异"等特殊情形的确定方法、论证过程及结论，证明其合理信赖证券服务机构专业意见具有充分、可靠的基础，不得简单复制证券服务机构的工作底稿等资料。

4、下列关于首次公开发行股票投资价值研究报告的说法中，正确的有（）。【多选题】

A.主承销商可以公开披露投资价值研究报告

B.可以提供副主承销商撰写的投资价值研究报告

C.可以在刊登招股意向书的同时向网下投资者提供投资价值研究报告

D.投资价值研究报告选择的可比公司不得超出招股意向书的范围

正确答案:B、C

答案解析:《首次公开发行股票承销业务规范》规定，主承销商可以向网下投资者提供投资价值研究报告，但不得以任何形式公开披露或交相公开投资价值研究报告或其内容，证监会另有规定的除外。主承销商不得提供承销团以外的机构撰写的投资价值研究报告、主承销商不得在刊登招股意向书之前提供投资价位研究报告或泄露报告内容。因经营范围限制，承馆商无法撰写投资价值研究报告的，可委托其有证券投资咨询资格的母公司或子公司撰写投资价值研究报告,，投资价值研究报告选择可比公司应当客现、全面，并说明选择可比公司的依据，不得随意选择可比公司。

5、证券公司申请保荐机构资格的，应当具有良好的保荐业务团队，其中最近3年从事保荐相关业务的人员不少于（）人【选择题】

A.20

B.35

C.38

D.42

正确答案:A

答案解析:证券公司申请保荐机构资格应当具备的条件有：①注册资本不低于人民币1亿元，净资本不低于人民币5000万元；②具有良好的保荐业务团队且专业结构合理，从业人员不少于35人，其中最近3年从事保荐相关业务的人员不少于20人；③符合保荐代表人资格条件的从业人员不少于4人；④具有完善的公司治理和内部控制制度，风险控制指标符合相关规定；⑤保荐业务部门具有健全的业务规程、内部风险评估和控制系统，内部机构设置合理，具备相应的研究能力、销售能力等后台支持；⑥中国证监会规定的其他条件；⑦最近3年内未因重大违法违规行为受到行政处罚。

6、在国民经济各行业中，制成品的市场类型一般属于（     ）。 【选择题】

A.完全垄断型市场

B.垄断竞争型市场

C.完全竞争型市场

D.寡头垄断型市场

正确答案:B

答案解析:在国民经济各行业中，制成品（如纺织、服装等轻工业产品）的市场类型一般都属于垄断竞争型市场，因为该市场结构中，造成垄断现象的原因是产品差别，造成竞争现象的是产品同种，即产品的可替代性。

7、下列关于企业持有无形资产（土地使用权）的减值的说法中，符合会计准则规定的是（）。【单选题】

A.在确定无形资产未来现金流量现值时，应当考虑将来可能发生的改良支出有关的预计现金流量的影响

B.预计无形资产未来现金流量应当考虑与所得税收付相关的现金流量

C.无形资产的公允价值减去处置费用后的净额高于其账面价值，但预计未来现金流量现值低于其账面价值的，应当计提减值

D.该无形资产本身的可收回金额难以有效估计的，应当以其所在的资产组为基础确定资产组的可收回全额

正确答案:D

答案解析:在估计资产可收回金额时，原则上应当以单项资产为基础，如果企业难以对单项资产的可收回金额进行估计的，应当以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

8、上海证券交易所对债券上市实行（     ）制度，债券在证券交易所申请上市，必须由（     ）个交易所认可的机构推荐并出具上市推荐书。【选择题】

A.上市推荐人；1~2

B.上市保荐；1~3

C.核准；2~5

D.推荐人；3~7

正确答案:A

答案解析:《上海证券交易所公司债券上市规则》(2009年修订）第3. 3条规定，本所对债券上市实行上市推荐人制度，债券在本所申请上市，必须由1~2个本所认可的机构推荐并出具上市推荐书。

9、下列关于收入的说法正确的是（）。I.企业甲2011年9月1日出售一批货物给乙公司，货物作价300万元，约定6个月后即2012年3月1日以315万元回购货物，企业2011年年末确认财务费用10万元II.企业甲2011年9月1日出售一批货物给乙公司，货物作价300万元，约定6个月后即2012年3月1日以315万元回购货物，企业2011年年末确认财务费用300万元III.企业2011年9月销售一批按摩椅，销售价格为250万元，购货方6个月后享有退货权，按照企业的历史经验，该笔货物退货概率为20%，企业2011年确认收入200万元IV.企业分期收款销售商品，2011年1月1日销售总价款为2000万元，分5分年付清，其后每年1月1日等额付款，该笔货物市场销售价格为1600万元，成本为1500万元，企业2011年确认收入1600万元，财务费用400万元【组合型选择题】

A.I、III

B.II、III

C.I、III、IV

D.II、III、IV

正确答案:A

答案解析:II项，售后回购具有融资性质的，不应确认收入，收到的款项应确认为一项负债；IV项，分期收款销售商品，合同价款与公允价值的差额400万元，先确认为“未确认融资收益”，然后按照摊余成本与实际利率计算确定的金额在5年内进行摊销”，作为财务费用的抵减项。

10、根据《深圳证券交易所公司债券发行上市审核业务指引第2号——申请文件及其编制要求》，下列关于公司债券募集说明书披露要求的说法，正确的是（）。【单选题】

A.发行人报告期内一次更换会计师事务所的，应当说明更换会计师事务所的理由，变更前后会计政策和会计估计是否存在重大变化，对报告期内采取的会计政策、会计估计以及重大计事项处理是否审慎进行说明

B.募集说明书引用的财务报表在其最近一期截止后6个月内有效，特别情况下发行人可申请适当延长有效期，延长期限不超过3个月

C.发行人最近3年在境内发行其他公司信用类债券委托进行资信评级且最近一次主体评级结果(含主体跟踪评级结果)与本次评级结果存在差异的，应当在募集说明书中充分披露差异原因

D.最近3年内发生重大资产重组的发行人，应当披露重组前2年的备考财务报表及其编制基础，于募集说明书中明确相关财务数据和分析的数据来源

正确答案:C

答案解析:A项，《深圳证券交易所公司债券发行上市审核业务指引第2号——申请文件及其编制要求》(2023年修订) 第51条第2项规定，发行人报告期内更换会计师事务所的，应当披露更换会计师事务所的理由，更前后会计政策和会计估计是否存在重大变化。发行人报告期内两次更换会计师事务所的，还应当对报告期内采取的会计政策、会计估计以及重大计事项处理是否审慎进行说明。承销商和注册会计师应当进行核查并发表明确意见。B项，第13条第1款规定，发行人提交的财务报表应当以年度末、半年度未或者季度未为截止日。募集说明书引用的财务报表在其最近一期截止后6个月内有效，特别情况下发行人可以向本所申请适当延长有效期，延长期限不超过1个月，中国证监会或者本所对财务报表有效期另有规定的除外。C项，第61条第1款规定，发行人最近3年在境内发行其他公司信用类债券委托进行资信评级且最近一次主体评级结果(含主体跟踪评级结果)与本次评级结果(如有)存在差异的，应当充分披露差异原因。D项，第52条规定，最近3年内发生重大资产重组的发行人，应当披露重大资产重组前1年的备考财务报表及其编制基础，以及相关财务数据和分析的数据来源。