2025年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某高尔夫球具生产企业2022年9月1日以分期收款方式销售一 批球杆，价税合计为135.6万元，合同约定于9月5日、11月5日各支付50%价款，9月5日按照约定收到50%的价款，但并未给客户开具发票，已知高尔夫球具的消费税税率为10%，该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为（）万元。【单选题】

A.6

B.12

C.14.04

D.0

正确答案:A

答案解析:分期收款方式销售货物，以合同约定的收款日期为纳税义务发生时间。题中，9月5日按照合同约定收到50%价款，应按价款的50%确认收入，则9月就该项业务应缴纳的消费税= 135.6/ (1 + 13%) x50%x10%=6 (万元) 。

2、甲上市公司拟进行重大资产重组，存在下列哪些情形时，乙财务顾问机构不得受聘担任甲上市公司的独立财务顾问？(  ) I.甲上市公司持有乙财务顾问机构5%的股份II.甲上市公司法务部的法务专员担任乙财务顾问机构的监事III.一年前乙财务顾问机构担任过甲上市公司公开发行股票的承销商IV.两年前甲上市公司为乙财务顾问机构提供过担保V.受聘后存在乙财务顾问机构同时接受本次重大资产重组三方当事人委托的情况【组合型选择题】

A.I、III、V

B.I、II、V

C.II、III、IV

D.III、IV、V

正确答案:B

答案解析:《财务顾问管理办法》第十七条规定，证券公司、证券投资咨询机构或者其他财务顾问机构受聘担任上市公司独立财务顾问的，应当保持独立性，不得与上市公司存在利害关系，存在下列情形之一的，不得担任独立财务顾问：①持有或者通过协议、其他安排与他人共同持有上市公司股份达到或者超过5%，或者选派代表担任上市公司董事；②上市公司持有或者通过协议、其他安排与他人共同持有财务顾问的般份达到或者超过 5%，或者选派代表担任财务顾问的董事；③最近2年财务顾问与上市公司存在资产委托管理关系、相互提供担保，或者最近1年财务顾问为上市公司提供融资服务；④财务顾问的董事、监事、高级管理人员、财务顾问主办人或者其直系亲属有在上市公司任职等影响公正履行职责的情形；⑤在并购重组中为上市公司的交易对方提供财务顾问服务；⑥与上市公司存在利害关系、可能影响财务顾问及其财务顾问主办人独立性的其他情形。

3、可转换公司债券上市获准后，上市公司应在指定媒体上披露上市公告书，其内容包括（）。【多选题】

A.本次发行概况

B.可转换公司债券发行的情况

C.公司主要股东情况

D.可转换公司债券在证券交易所上市的起止日期

正确答案:B、D

答案解析:选项BD正确：可转换公司债券上市获准后，上市公司应当在可转换公司债券上市前5个交易日内，在指定媒体上披露上市公告书。上市公告书应当载明下列事项：（1）可转换公司债券在证券交易所上市的起止日期；（D正确）（2）可转换公司债券发行的情况；（B正确）（3）证券交易所要求载明的其他事项。

4、某上市公司拟于2018年9月非公开发行优先股，其票面股息率为6%，下列情形将导致该上市公司不能非公开发行优先股的是（ ）。【单选题】

A.该公司的权益被控股股东严重损害但已经消除

B.2015年10月该公司受到中国证监会的行政处罚

C.2017年10月该公司现任董事受到证券交易所的公开谴责

D.该公司2015年年度至2017年年度的加权平均净资产收益率分别为8%、5%、6%

正确答案:D

答案解析:非公开发行优先股的票面股息率不得高于最近2个会计年度的年均加权平均净资产收益率。

5、根据《公司债券受托管理人执业行为准则》，下列关于公开发行公司债券的受托管理人的说法，正确的是（）。【单选题】

A.为本次发行提供担保的机构可以担任本次债券发行的受托管理人

B.受托管理人应当在每年4月30日前向市场公告上一年度的受托管理事务报告

C.受托管理人应当妥善保管其履行受托管理事务的所有文件档案及电子资料，保管时间不得少于债券到期之日或本息全部清偿后10年

D.发行人不能偿还债务时，受托管理人可以接受全部或部分债券持有人的委托，以自己的名义代表债券持有人提起民事诉讼、参与重组或者破产的法律程序

正确答案:D

答案解析:A项，为本次发行提供担保的机构不得担任本次债券发行的受托管理人。B项，受托管理人应当建立对发行人的定期跟踪机制，监督发行人对公司债券募集说明书所约定义务的执行情况，并在每年6月30日前向市场公告上一年度的受托管理事务报告。C项，受托管理人应当妥善保管其履行受托管理事务的所有文件档案及电子资料，保管时间不得少于债券到期之日或本息全部清偿后5年。

6、特殊目的公司可将融资收入调回境内，其可采取的方式有（ ）。 I.向境内公司提供商业贷款 II.向境内公司直接注资 III.购买境内公司债券IV.在境内新设外商投资企业 V.并购境内企业【组合型选择题】

A.I、II、III

B.II、III、V

C.I、III、IV

D.I、IV、V

正确答案:D

答案解析:参见《关于外国投资者并购境内企业的规定》第四十八条规定。特殊目的公司的境外上市融资收入，应按照报送外汇管理机关备案的调回计划，根据现行外汇管理规定调回境内使用。融资收入可采取以下方式调回境内：（一）向境内公司提供商业贷款；（二）在境内新设外商投资企业；（三）并购境内企业。

7、关于售后租回交易的会计处理，下列项目中正确的有（）。【多选题】

A.售后租回交易中的资产转让属于销售的，承租人应当按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失

B.如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租金，则企业应当将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时，承租人按照公允价值调整相关销售利得或损失，出租人按市场价格调整租金收入

C.售后租回交易中的资产转让不属于销售的，承租人应当继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号一金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理

D.售后租回交易中的资产转让不属于销售的，出租人应确认被转让资产

正确答案:A、B、C

答案解析:D项，售后租回交易中的资产转让不属于销售的，出租人不应确认被转让资产，但应当将支付的现金作为金融资产，并按照《企业会计准则第22号一金融工 具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。

8、与商誉相关的资产组或资产组组合发生的减值损失应按商誉的账面价值和资产组内其他资产账面价值的比例进行分摊。【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:B

答案解析:与商誉相关的资产组或资产组组合发生的减值损失，首先抵减分摊至资产组或资产组组合中商誉的账面价值；然后，根据资产组或者资产组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

9、公众公司重大资产重组可以使用（ ）支付手段购买资产。I.现金II.债券III.股份 IV.可转换债券 V.优先股 【组合型选择题】

A.I、II、III、IV

B.I、II、III、V

C.I、III、IV、V

D.II、III、IV、V

正确答案:C

答案解析:根据《非上市公众公司重大资产重组管理办法》第十七条，公众公司重大资产重组可以使用现金、股份、可转换债券、优先股等支付手段购买资产。使用股份、可转换债券、优先股等支付手段购买资产的，其支付手段的价格由交易双方自行协商确定，定价可以参考董事会召开前一定期间内公众公司股票的市场价格、同行业可比公司的市盈率或市净率等。董事会应当对定价方法和依据进行充分披露。

10、按照成本性态，通常可以把成本区分为（）。【多选题】

A.固定成本

B.变动成本

C.预期外成本

D.混合成本

正确答案:A、B、D

答案解析:按照成本性态，通常可以把成本区分为固定成本、变动成本和混合成本三类。