2024年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列关于信贷资产证券化的说法中，错误的是（）。【单选题】

A.信贷资产证券化发起机构是因承诺信托而负责管理特定目的信托财产并发行资产支持证券的机构

B.受托机构若发现贷款服务机构不能按照服务合同约定的方式、标准履行职责，经资产支持证券持有人大会决定，可以更换贷款服务机构

C.信贷资产证券化发起机构和贷款服务机构不得担任同一交易的资金保管机构

D.定向发行资产支持证券可免于信用评级

正确答案:A

答案解析:特定目的信托受托机构是指在信贷资产证券化过程中，因承诺信托而负责管理特定目的信托财产并犮行资产支持证券的机构。

2、企业于一年内将到偿还期的长期借款，应列入资产负债表长期借款项目。( )【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:B

答案解析:“长期借款"项目应根据“长期借款”科目的期末余额，扣除“长期借款”科目所属的明细科目中将在资产负债表日起一年内到期且企业不能自主地将清偿义务展期的长期借款后的金额计算填列。企业于一年内将到偿还期的长期借款应列入“一年内到期的非流动负债"项目。

3、下列关于发行人实际控制人的说法符合法律规定的是（）。【多选题】

A.实际控制人可以为公司

B.实际控制人可以为个人

C.发行人可以没有实际控制人

D.实际控制人可以不是公司的股东

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项ABCD正确：根据《公司法》第二百一十六条，实际控制人是指虽不是公司的股东，但通过投资关系、协议或者其他安排，能够实际支配公司行为的人；实际控制人可以不是公司的股东。

4、根据上海证券交易所的相关规定，A上市公司与B公司进行了一次关联交易，A公司董事会对此次关联交易是否公允发表了意见。该公司董事会的意见中应至少披露（）。 I.此次交易前，A上市公司与B公司有偿使用该无形资产的协议情况等II.此次交易前，该无形资产的摊销年限及对A公司未来经营产生的影响III.此次交易完成后，该无形资产的摊销年限及对A公司未来经营产生的影响IV.此次交易完成后，B公司是否还使用该无形资产，如果继续使用，须披露有关协议V.该交易给B公司带来的收益【组合型选择题】

A. I、II、III

B. I、II、IV

C. I、III、IV

D.III、IV、V

正确答案:C

答案解析:上市公司董事会必须对此次关联交易是否公允发表意见，同时应至少披露以下事项：①此次交易前，上市公司与关联方有偿使用该无形资产的协议情况等，②此次交易完成后，该无形资产的摊销年限及对上市公司未来经营产生的影响，③此次交易完成后，关联交易的对方是否还使用该无形资产， 如果继续使用，须披露有关协议。

5、外国投资者对上市公司进行战略投资应符合的要求包括（）。I.以协议转让、上市公司定向发行新股方式以及国家法律法规规定的其他方式取得上市公司A股股份II.投资可分期进行，首次投资完成后取得的股份比例不低于该公司已发行股份的20%，但特殊行业有特别规定或经相关主管部门批准的除外III.取得的上市公司A股股份2年内不得转让 IV.取得的上市公司A股股份5年内不得转让V.涉及上市公司国有股股东的，应符合国有资产管理的相关规定【组合型选择题】

A.I、II

B.III、IV

C.I、V

D.IV、V

正确答案:C

答案解析:《外国投资者对上市公司战略投资管理办法》第五条规定，投资者进行战略投资应符合以下要求：①以协议转让、上市公司定向发行新股方式以及国家法律法规规定的其他方式取得上市公司A股股份；②投资可分期进行，首次投资完成后取得的股份比例不低于该公司已发行股份的百分之十，但特殊行业有特别规定或经相关主管部门批准的除外；③取得的上市公司A股股份三年内不得转让；④法律法规对外商投资持股比例有明确规定的行业，投资者持有上述行业股份比例应符合相关规定，属法律法规禁止外商投资的领域，投资者不得对上述领域的上市公司进行投资；⑤ 涉及上市公司国有股股东的，应符合国有资产管理的相关规定。

6、债券交易中，最普遍的报价方式有全价报价和（）。【单选题】

A.现价报价

B.净价报价

C.差价报价

D.时价报价

正确答案:B

答案解析:选项B正确：债券交易中，以下两种报价均较为普遍：（1）全价报价；（2）净价报价。

7、企业债券募集说明书中的发行人业务情况包括（）。【多选题】

A.项目审批、核准或备案情况

B.发行人在行业中的状况及发展规划

C.发行人在行业中的地位和竞争优势

D.发行人最近3年及最近1期主要财务数据

正确答案:B、C

答案解析:选项BC正确：根据《国家发展改革委关于推进企业债券市场发展、简化发行核准程序有关事项的通知》（发改财金[ 2008]7号）相关规定中（×××企业（公司）债券募集说明书基本格式）第十条，发行人业务情况，主要包括：发行人所在行业现状和前景；发行人在行业中的地位和竞争优势；发行人主营业务模式、状况及发展规划；第十一条，发行人财务情况，主要包括：发行人最近三年及最近一期主要财务数据及资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表；发行人财务分析（包括营运能力分析、盈利能力分析、偿债能力分析和现金流量分析等）；第十三条，筹集资金用途，主要包括：发债资金投向概况，如项目审批、核准或备案情况、收购合同或意向书签订情况、以债还贷情况、补充营运资金情况等。发债募集资金使用计划及管理制度。（A项属于筹集资金用途；D项属于发行人财务情况；B、C属于发行人业务情况）

8、当期收益率的缺点表现为（）。【多选题】

A.零息债券无法计算当期收益

B.不能用于比较期限和发行人均较为接近的债券

C.不同期限附息债券之间，不能仅仅因为当期收益高低而评判优劣

D.计算方法较为复杂

正确答案:A、C

答案解析:选项AC符合题意：当期收益率又称直接收益率，是指利息收入所产生的收益，通常每年支付两次，它占了公司债券所产生收益的大部分。当期收益率的优点在于：简便易算，可以用于期限和发行人均较为接近的债券之间进行比较。其缺点是：（1）零息债券无法计算当期收益；（A符合题意）（2）不同期限附息债券之间，不能仅仅因为当期收益高低而评判优劣。（C符合题意）

9、下列各项有关投资性房地产会计处理的表述中，正确的是（）。【单选题】

A.以成本模式后续计量的投资性房地产转换为存货，存货应按转换日的公允价值计量，公允价值大于原账面价值的差额确认为其他综合收益

B.以成本模式后续计的投资性房地产转换为自用固定资产，自用固定资产应按转换日的公允价值计量，公允价值小于原账面价值的差额确认为当期损益

C.以存货转换为以公允价值模式后续计量的投资性房地产，投资性房地产应按转换日的公允价值计量，公允价值小于存货账面价值的差额确认为当期损益

D.以公允价值模式后续计量的投资性房地产转换为自用固定资产，自用固定资产应按转换日的公允价值计量，公允价值大于账面价值的差额确认为其他综合收益

正确答案:C

答案解析: AB两项，采用成本模式计量的投资性房地产转为非投资性房地产，应当将该房地产转换前的账面价值作为转换后的入账价值；D项，采用公允价值模式计量的投资性房地产转换为自用房地产时，应当以其转换当日的公允价值作为自用房地产的入账价值，公允价值与原账面价值的差额计入当期损益(公允价值变动损益)。

10、A公司2010年7月1日发行面值为1000元、票面利率为8%、期限为5年的债券，债券每年7月1日付息，5年后还本。该债券发行后的市场利率是5%，则该债券的实际价值是（      ）元。【选择题】

A.1129.88

B.1200.85

C.1263.78

D.1450.60

正确答案:A

答案解析:该债券的实际价值为：