2021年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列关于利润分配的表述，正确的有（）。Ⅰ.法定公积金从净利润中提取Ⅱ.股票股利是股利支付的主要方式Ⅲ.任意公积金的是否计提、计提比率由股东会决定Ⅳ.任意公积金累计额达到公司注册资本的50%时，可不再继续提取Ⅴ.利润分配应首先用于弥补以前年度的亏损【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:C

答案解析:选项C正确：法定公积金从净利润中提取形成；现金股利是以现金支付的股利，是股利支付的主要方式（Ⅱ错误）；当法定公积金累计额达到公司注册资本的50%时，可不再继续提取（Ⅳ错误）。

2、重大资产重组实施完毕后，出现以下哪些情况，公众公司的董事长、总经理、财务负责人应当在公众公司披露年度报告的同时，作出解释，并向投资者公开道歉。(     ) I.不属于公众公司管理层事前无法获知且事后无法控制的原因，且购买资产实现的利润未达到盈利预测报告或者资产评估报告预测金额的50% II.不属于公众公司管理层事前无法获知且事后无法控制的原因，且购买资产实现的利润未达到盈利预测报告或者资产评估报告预测金额的80%III.不属于公众公司管理层事前无法获知或事后无法控制的原因，且实际运营情况与重大资产重组报告书存在较大差距的 IV.不属于公众公司管理层事前无法获知且事后无法控制的原因实际运营情况与重大资产重组报告书存在较大差距的【组合型选择题】

A.I、II

B.II、III

C.II、IV

D.III、IV

正确答案:C

答案解析:根据《非上市公众公司重大资产重组管理办法》第二十九条，重大资产重组实施完毕后，凡不属于公众公司管理层事前无法获知且事后无法控制的原因，购买资产实现的利润未达到盈利预测报告或者资产评估报告预测金额的80%，或者实际运营情况与重大资产重组报告书存在较大差距的，公众公司的董事长、总经理、财务负责人应当在公众公司披露年度报告的同时，作出解释，并向投资者公开道歉；实现利润未达到预测金额的50％的，中国证监会可以对公众公司及相关责任人员采取监管谈话、出具警示函、责令定期报告等监管措施。

3、甲公司只生产一种产品，产品单价为6元，单位变动成本为4元，产品销量为10万件/年，固定成本为5万元/年，利息支出为3万元/年。甲公司的财务杠杆系数为（）。【选择题】

A.1.18

B.1.25

C.1.3

D.1.33

E.1.66

正确答案:B

答案解析:选项B正确：息税前利润=（6-4)×10-5=15万元；财务杠杆系数=息税前利润/(息税前利润-利息)=15/（15-3）=1.25。

4、A公司参与竞购B上市公司，由于B公司的控股股东P占用公司8000万元资金被监管部门责令清偿。为筹措资金，P与B公司的两个股东F及G公司签订协议，约定借款并将其部分股权质押给F与G公司。为保证竞购成功，A公司与F和G公司取得联系并口头达成一致，F和G公司将促成F公司将股权转让给A，作为回报，A公司承诺将向P提议将部分股权转让款直接支付给F和C公司作为P的还款。同时，因资金不足，A公司向投资公司C借款5000万元。为了规避要约收购，A公司的董事长找到其同学L,动员L参与收购B公司2％的股份，L同意在股东大会表决时遵从A公司的意见。则关于本题中一致行动人，下列说法不正确的有（）。I. A公司是本次收购中的唯一收购人，F及G公司与其不构成一致行动，因为三者之间没有书面协议II.A公司及F、G公司是一致行动人，因为三者之间具有合作关系，并因该等关系享有共同经济利益III. C公司为A公司的收购行为提供资金支持，因此与A是一致行动人 IV. L与A公司董事长没有《上市公司收购管理办法》列明的亲属关系，L与A没有合作或协议关系，因此L不是A的一致行动人V.L同意在股东大会表决，收购B公司2％的股份，因此L是A的一致行动人 【组合型选择题】

A.I、II

B.II、IV

C.I、IV

D.III、V

正确答案:C

答案解析:根据《上市公司收购管理办法》第八十三条，本办法所称一致行动，是指投资者通过协议、其他安排，与其他投资者共同扩大其所能够支配的一个上市公司股份表决权数量的行为或者事实。在上市公司的收购及相关股份权益变动活动中有一致行动情形的投资者，互为一致行动人。如无相反证据，投资者有下列情形之一的，为一致行动人：……投资者之间存在合伙、合作、联营等其他经济利益关系，持有投资者30%以上股份的自然人和在投资者任职的董事、监事及高级管理人员，其父母、配偶、子女及其配偶、配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹及其配偶等亲属，与投资者持有同一上市公司股份

5、募集资金直接投资于固定资产项目的，发行人根据重要性原则披露以下（）内容。Ⅰ.投资概算情况，预计投资规模，募集资金的具体用途，包括用于购置设备、土地、技术以及补充流动资金等方面的具体支出Ⅱ.产品的质量标准和技术水平，生产方法、工艺流程和生产技术选择，主要设备选择，核心技术及其取得方式Ⅲ.主要原材料、辅助材料及燃料的供应情况Ⅳ.采取的环保措施以及环保设备和资金投入情况Ⅴ.项目的组织方式、项目的实施进展情况【组合型选择题】

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:D

答案解析:选项D正确：根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号——招股说明书》（2015年修订）第一百一十四条 募集资金直接投资于固定资产项目的，发行人可视实际情况并根据重要性原则披露以下内容：（1）投资概算情况，预计投资规模，募集资金的具体用途，包括用于购置设备、土地、技术以及补充流动资金等方面的具体支出；（Ⅰ正确）（2）产品的质量标准和技术水平，生产方法、工艺流程和生产技术选择，主要设备选择，核心技术及其取得方式；（Ⅱ正确）（3）主要原材料、辅助材料及燃料的供应情况；（Ⅲ正确）（4）投资项目的建设完工进度、竣工时间及达产时间、产量、产品销售方式及营销措施；（5）采取的环保措施以及环保设备和资金投入情况；（Ⅳ正确）（6）投资项目的选址，拟占用土地的面积、取得方式及土地用途，投资项目有关土地使用权的取得方式、相关土地出让金、转让价款或租金的支付情况以及有关产权登记手续的办理情况；（7）项目的组织方式、项目的实施进展情况。（Ⅴ正确）

6、首次公开发行股票网下发行业务中，(      ）根据中国结算深圳分公司提供的资料，及时、准确地维护配售对象来款银行的银行账号等信息。 【选择题】

A.登记结算公司

B.证券交易所

C.证监会

D.结算银行

正确答案:D

答案解析:参见《上海市场首次公开发行股票网下发行实施细则》第二十条规定。首次公开发行股票网下发行业务中，结算银行根据中国结算深圳分公司提供的资料，及时、准确地维护配售对象来款银行的银行账号等信息。

7、下列关于发行人聘任保荐人和主承销商的说法正确的是（）。Ⅰ.发行人发行证券时，可以聘任两个主承销商Ⅱ.同次发行的证券，保荐人必须是主承销商Ⅲ.证券发行规模达到一定数量的，可以采用两个以上保荐机构联合保荐的方式Ⅳ.同次发行的证券，其发行保荐和上市保荐应当由同一保荐机构承担【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:B

答案解析:选项B正确：发行人发行证券时，可以聘任两个或两个以上主承销商；（选项Ⅰ正确）同次发行的证券保荐机构一定是主承销商（可能是主承销商之一，但必须是主承销商）；（选项Ⅱ正确）应为证券发行规模达到一定数量的，可以采用联合保荐，但参与联合保荐的保荐机构不得超过2家；（选项Ⅲ错误）同次发行的证券，其发行保荐和上市保荐应当由同一保荐机构承担。（选项Ⅳ正确）

8、甲企业2013年度发生了以下情形，（1）存货遭遇自然灾害后的净损失80万 （2）固定资产处置净损失50万 （3）债务重组损失20万元 （4）收到合营单位发放的现金股利100万元 （5）可供出售的金融资产因公允价值上升，发生公允价值变动50万元 （6）存货跌价准备转回100万则以下说法正确的有（）。Ⅰ.以上情况，对综合收益的影响为0Ⅱ.以上情况，对利润总额的影响为100万Ⅲ.以上情况，对综合收益的影响为50万Ⅳ.以上情况，对利润总额的影响为150万Ⅴ.以上情况，对综合收益的影响为-100万【组合型选择题】

A.Ⅰ

B.Ⅱ、Ⅲ、V

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、IV

E.Ⅰ、Ⅳ

正确答案:A

答案解析:本题考点比较综合，涉及到会计几个章节的相应内容的会计处理，同时又考到利润表的构成，综合收益=净利润+其他综合收益，营业利润=利润总额-营业外收入+营业外支出（即利润表中所有损益项目，除营业外收支以外均对营业利润有影响）。本题中（1）、（2）、（3）分别计入营业外支出80万元、50万元和20万元；（4）收到合营单位发放的现金股利100万元，应冲减长期股权投资的账面价值，不影响损益，；（5）可供出售的金融资产因公允价值上升发生公允价值变动50万元应计入“资本公积-其他资本公积”的贷方，属于其他综合收益项目内容；（6）存货跌价准备转回100万，应冲减资产减值损失。上述内容对营业利润的影响为100万元，对利润总额的影响为100-（80+50+20）=-50万元，不考虑所得税因素对净利润影响为100-（80+50+20）=-50万元，其他综合收益为50万元。则对综合收益的影响=-50+50=0元。

9、拟发行公司若最近1年发生下列（）情形时，由发行部决定是否重新提交发审会讨论。【选择题】

A.利润低于前2年平均利润水平

B.净资产收益率未达公司承诺的收益率

C.资产收益率低于公司承诺的收益率

D.固定资产收益率未实现增长

正确答案:B

答案解析:《股票发行审核标准备忘录第5号一一关于已通过发审会拟发行证券的公司会后事项监管及封卷工作的操作规程》第三条规定，拟发行公司若最近1年实现的净利润低于上1年的净利润或盈利预测数（如有），或净资产收益率未达公司承诺的收益率，由发行部决定是否重新提交发审会讨论。

10、以下应计入其他综合收益的项目有（）。【选择题】

A.持有至到期投资公允价值变动

B.现金分红

C.股东投资时形成的股本溢价

D.作为存货的房地产转换为采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，转换时公允价值大于账面价值

E.以权益结算的股份支付形成的资本公积

正确答案:D

答案解析:选项D正确：“其他综合收益”项目，反映企业根据企业会计准则规定未在损益中确认的各项利得和损失扣除所得税影响后的净额。其他综合收益一般就是“资本公积-其他资本公积”，但“资本公积—其他资本公积”最终“入“资本公积—股本溢价”的权益性交易，不属于其他综合收益，如以权益结算的股份支付、可转换公司债券权益部分的初始确认金额等；（CE不符合题意）持有至到期投资初始确认时，按照公允价值和相关交易费用之和作为入账金额，采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，持有至到期投资的公允价值变动不作账务处理，持有至到期投资重分类为可供出售金融资产时，重分类日公允价值和账面价值之间的差额计入“资本公积-其他资本公积”；（A不符合题）股东大会及类似权力机构宣告分派现金股利时，借记“利润分配”，贷记“应付股利”，实际分红时，借记“应付股利”，贷记“货币资金”。（B不符合题意）