2024年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列说法错误的是（）。 Ⅰ. 网上投资者有效申购倍数为40倍的，应当从网下向网上回拨Ⅱ.首次公开发行股票网下投资者申购数量低于网下初始发行量的，主承销商可以将网下发行部分向网上回拨 Ⅲ.网上投资者有效申购倍数为60倍（含）的，应当从网下向网上回拨，回拨比例为本次公开发行股票数量的20% Ⅳ. 网上投资者有效申购倍数超过150倍的，回拨后网下发行比例不超过本次公开发行股票数量的30%Ⅴ. 网上投资者有效申购倍数超过100倍的，回拨比例为本次公开发行股票数量的20%【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:D

答案解析:根据《证券发行与承销管理办法》第十条第二款的规定，网上投资者有效申购倍数超过50倍、低于100倍（含）的，应当从网下向网上回拨，回拨比例为本次公开发行股票数量的20%；网上投资者有效申购倍数超过100倍的，回拨比例为本次公开发行股票数量的40%;网上投资者有效申购倍数超过150倍的，回拨后网下发行比例不超过本次公开发行股票数量的10%。本款所指公开发行股票数量应按照扣除设定12个月及以上限售期的股票数量计算。 

2、甲公司持有乙公司80%的股权，能够对乙公司实施控制，2015年12月31日，乙公司无形资产中包含一项从甲公司购入的商标权。该商标权系2015年4月1日从甲公司购入，购入价格为860万元。乙公司购人该商标权后立即投入使用，预计使用年限为6年，采用直线法摊销。甲公司该商标权于2011年4月注册，有效期为10年。该商标权的入账价值为100万元，至出售日已累计摊销40万元。甲公司和乙公司对商标权的摊销均计入管理费用。下列会计处理中正确的有（）。I.乙公司购入无形资产时包含内部交易利润为800万元II.2015年12月31日甲公司编制合并报表时应抵消该无形资产价值700万元III.2015年12月31日甲公司合并报表上该项无形资产应列示为52.5万元IV.抵消该项内部交易的结果将减少合并利润700万元V.抵消该项内部交易的结果将减少合并利润800万元【组合型选择题】

A.I、II、III

B.I、III、IV

C.I、II、III、IV

D.II、V

E.I、II、III、V

正确答案:C

答案解析:I项，860-（100 - 40）=800（万元）；II项，800 - 800/6×9/12=700（万元）；III项，60 - 60/6×9/12= 52.5（万元）；IV项，与II选项金额相同。抵消分录如下：借：营业外收入                                        800（860 - 60）   贷：无形资产——原价                                        800借：无形资产——累计摊销                                        100   贷：管理费用                                                               100（800/6×9/12）

3、2015年1月1日，A上市公司发行面值为100亿元的可转换公司债券，发行价为105亿元，款项已收存银行。债券票面年利率为6%，期限为3年，每年年末支付利息。甲公司发行可转换公司债券时，二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为9%。假设 (P/F，3，9%) =0.8，（P/A，3，9%) =3，假定不考虑其他相关因素，下列说法中，正确的有（）。【多选题】

A.甲上市公司本次发行时应计入其他权益工具的金额为7亿元

B.甲上市公司本次发行时应付债券的入账价值为98亿元

C.2015年12月31日甲上市公司应确认利息费用8.82亿元

D.2015年12月31日甲上市公司应确认利息费用5.88亿元

正确答案:A、B、C

答案解析:可转换公司债券负债成分的公允价值= 100 x 0.8 + 100 x 6% x3=98(亿元）；可转换公司债券权益成分的公允价值=105 -98 =7(亿元）； 2015年12月31日，甲上市公司应确认利息费用= 98x9% =8.82(亿元）。

4、下列关于资产支持票据的说法中，正确的有（）。【多选题】

A.只能以非公开定向发行方式在银行间市场发行

B.在交易商协会注册

C.只能以公开发行方式在银行间市场发行

D.选择公开发行方式发行资产支持票据，应当聘请2家具有评级资质的资信评级机构进行信用评级

正确答案:B、D

答案解析:企业可选择公开发行或非公开定向发行方式在银行间市场发行资产支持票据。

5、下列关于持续督导说法正确的是（）。【多选题】

A.持续督导工作结束后，保荐机构应当在发行人公告年度报告之日起的 10 个工作日内向中国证监会、证券交易所报送保荐总结报告书

B.主板上市公司发行新股、可转换公司债券的，持续督导的期间为股票或者可转换公司债券上市当年剩余时间及其后一个完整会计年度

C.首次公开发行股票并在创业板、科创板上市的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后2个完整会计年度

D.首次公开发行股票并在创业板上市的，持续督导期内保荐机构应当自发行人披露年度报告、中期报告之日起 10 个工作日内在 符合条件的媒体披露跟踪报告

正确答案:A、B

答案解析:选项AB正确：《证券上市发行保荐业务管理办法》第29条规定：首次公开发行股票并在主板上市的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后 2 个完整会计年度；主板上市公司发行新股、可转换公司债券的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后 1 个完整会计年度。 首次公开发行股票并在创业板、科创板上市的，持续督导的 期间为证券上市当年剩余时间及其后 3 个完整会计年度；创业板、 科创板上市公司发行新股、可转换公司债券的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后 2 个完整会计年度。 首次公开发行股票并在创业板上市的，持续督导期内保荐机构应当自发行人披露年度报告、中期报告之日起 15 个工作日内在符合条件的媒体披露跟踪报告，对本办法第二十八条所涉及的事项，进行分析并发表独立意见。发行人临时报告披露的信息涉及募集资金、关联交易、委托理财、为他人提供担保等重大事项的，保荐机构应当自临时报告披露之日起 10 个工作日内进行分析并在符合条件的媒体发表独立意见。 持续督导的期间自证券上市之日起计算。同上51条，持续督导工作结束后，保荐机构应当在发行人公告年度报告之日起的 10 个工作日内向中国证监会、证券交易所报送保荐总结报告书。

6、企业的所得税费用一定等于企业的利润总额乘以所得税税率。( )【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:B

答案解析:所得税费用=当期所得税+递延所得税，如果不存在纳税调整事项以及递延所得税，企业的所得税费等于应交所得税，等于利润总额乘以所得税税率。

7、商誉不具有实物形态，所以企业应当将其划分为无形资产核算。【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:B

答案解析:无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。商普由于无法与企业的整体资产分离而存在，具有可辨认性，所以不属于企业的无形资产。

8、证券交易所负责审核发行人公开发行公司债券并上市申请。( )【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:A

答案解析:《公司债券发行与交易管理办法》(2023年修订) 第20条规定，证券交易所负责审核发行人公开发行公司债券并上市申请。证券交易所主要通过向发行人提出审核问询、发行人回答问题方式开展审核工作，判断发行人是否符合发行条件、上市条件和信息披露要求。

9、华华服饰股份有限公司由于经营不善，决定解散，则该公司解散时，清算出的公司财产应先支付（）。【单选题】

A.职工工资和社会保险费用

B.所欠税款

C.法定补偿金

D.清算费用

E.优先股股东分红派利

正确答案:D

答案解析:选项D正确：根据最新《公司法》第一百八十六条，清算组在清理公司财产、编制资产负债表和财产清单后，应当制定清算方案，并报股东会、股东大会或者人民法院确认。公司财产在分别支付清算费用、职工的工资、社会保险费用和法定补偿金，缴纳所欠税款，清偿公司债务后的剩余财产，有限责任公司按照股东的出资比例分配，股份有限公司按照股东持有的股份比例分配。

10、某证券投资咨询机构从事上市公司并购重组财务顾问业务，其控股股东、实际控制人在公司申请从事上市公司并购重组财务顾问业务资格前_____年未发生变化，信誉良好且最近_____年无重大违法违规记录。（)【选择题】

A.1 、 3

B.1 、 4

C.3 、 3

D.3 、 4

正确答案:A

答案解析:参见《财务顾问管理办法》第七条规定。证券投资咨询机构从事上市公司并购重组财务顾问业务，应当具备下列条件：（一）已经取得中国证监会核准的证券投资咨询业务资格；（二）实缴注册资本和净资产不低于人民币500万元；（三）具有健全且运行良好的内部控制机制和管理制度，严格执行风险控制和内部隔离制度；（四）公司财务会计信息真实、准确、完整；（五）控股股东、实际控制人在公司申请从事上市公司并购重组财务顾问业务资格前1年未发生变化，信誉良好且最近3年无重大违法违规记录；（六）具有2年以上从事公司并购重组财务顾问业务活动的执业经历，且最近2年每年财务顾问业务收入不低于100万元；（七）有证券从业资格的人员不少于20人，其中，具有从事证券业务经验3年以上的人员不少于10人，财务顾问主办人不少于5人；（八）中国证监会规定的其他条件。