2024年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、保荐机构推荐发行人证券上市，应当向（）提交上市保荐书以及证券交易所要求的其他与保荐业务有关的文件，并报（）备案。【选择题】

A.中国证监会，证券交易所 

B.证券交易所，中国证监会

C.证券交易所，国务院 

D.中国证监会，国务院

正确答案:B

答案解析:保荐机构推荐发行人证券上市，应当向证券交易所提交上市保荐书以及证券交易所要求的其他与保荐业务有关的文件，并报中国证监会备案。

2、根据《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第13号——保荐业务》 ，下列关于保荐机构和保荐代表人对深交所公司的.上市推荐和持续督导的说法，正确的是（）。【单选题】

A.在保荐工作期间内，保荐机构发生变更的，原保荐机构应当配合做好交接工作，并在发生变更的五个交易日内向新保荐机构提交现场检查报告、专项检查报告和保荐工作底稿

B.保荐机构和保荐代表人应当对上市公司的信息披露文件事前审阅

C.保荐机构每年应当至少对上市公司董事、监事、高级管理人员、中层以上管理人员及上市公司控股股东和实际控制人等相关人员进行一次培训

D.保荐机构和保荐代表人应当每年对上市公司至少进行一次定期现场检查

正确答案:C

答案解析:根据《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第13号——保荐业务》(深证上[2022] 25号)分析如下:A项，第10条规定，在保荐工作期间内，保荐人发生变更的,原保荐人应当配合做好交接工作，并在发生变更的五个交易日内向新保荐人提交以下文件，已公开披露的文件除外：①现场检查报告、专项检查报告和保荐工作报告；②向证券监管机构报送的与上市公司相关的其他报告;③其他需要移交的文件。B项，第20条第2款规定，保荐人和保荐代表人可以对上市公司的信息披露文件事前审阅，未进行事前审阅的，应当在上市公司履行信息披露义务后5个交易日内,完成对有关文件的审阅工作，发现问题的应当及时督促上市公司更正或者补充，向本所报告。C项，第39条规定，保荐人每年应当至少对上市公司董事、监事、高级管理人员、中以上管理人员及上市公司控股股东和实际控制人等相关人员进行一次培训， 培训内容包括但不限于《股票上市规则》、本所发布的其他业务规则等相关规定以及上市公司违规案例等。保荐人应当在每次培训结束后10个交易日内完成培训情况报告，并报送本所备案。D项，第29条规定，保荐人和保荐代表人应当每年对上市公司至少进行一次定期现场检查，持续督导时间不满3个月的除外。

3、根据2017年修订的《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》，下列属于金融资产的有（）。【多选题】

A.现金

B.从其他方收取现金或其他金融资产的合同权利

C.在潜在有利条件下，与其他方交换金融负债的合同权利

D.将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将收到固定数量的自身权益工具

正确答案:A、B、C

答案解析:选项ABC正确：D项应为，将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将收到可变数量的自身权益工具。

4、深交所某上市公司原拟于2017年4月11日披露2016年年度报告，后因故推迟到2017年4月29日披露，下列做法符合相关规定的有（）。【多选题】

A.董事王某于2017年3月15日减持了公司股份1万股

B.实际控制人张某的配偶于2017年4月5日减持了公司股份5万股

C.监事赵某于2017年4月29日减持了公司股份5万股

D.财务总监李某于2017年5月3日增持了公司股份2万股

正确答案:C、D

答案解析:因特殊原因推迟年度报告、半年度报告公告日期的，自原预约公告日前30日起算，至公告前1日为时间窗口。本题时间窗口为2017年 3月12日至4月28日。控股股东、实际控制人， 其配偶、未成年子女，也属禁止对象。

5、甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。甲公司销售给乙公司一批商品，形成应收账款600万元（含增值税），款项尚未收到。到期时乙公司无法按照合同规定偿还债务，经双方协商，甲公司同意乙公司用存货抵偿该项债务，该批存货公允价值500万元，成本300万元。甲公司在重组日对该应收账款计提100万元的坏账准备，以下说法正确的是（）。【多选题】

A.乙公司影响当期利润表的金额为235万元

B.甲公司冲减资产减值损失65万元

C.乙公司应确认债务重组利得为35万元

D.乙公司应确认主营业务收入500万元

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项ABCD正确：甲公司作为债权人，冲减资产减值损失的金额=500*（1+13%）-（600-100）=65万元。乙公司确认的债务重组利得=600-500*（1+13%）=35万元。以商品抵偿债务视同销售，应确认主营业务收入500万元，同时结转主营业务成本300万元，影响当期利润表的金额=500-300+35=235万元。借贷分录如下：债权人甲公司：借：库存商品 565 坏账损失 100 贷：应收账款 600 资产减值损失 65债务人乙公司：借：应付账款 600 贷：主营业务收入 500 应交税费——应交增值税（销项税额） 65 营业外收入——债务重组利得 35借：主营业务成本 300 贷：库存商品 300

6、保荐机构需要建立的相关制度体系包括（）。【多选题】

A.证券发行上市的尽职调查制度

B.对发行上市申请文件的内部核查制度

C.对发行人证券上市后的持续督导制度

D.对保荐代表人的持续培训制度

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项ABCD正确：保荐机构需要建立的相关制度体系包括：（1）证券发行上市的尽职调查制度（A项正确）；（2）对发行上市申请文件的内部核查制度（B项正确）；（3）对发行人证券上市后的持续督导制度（C项正确）；（4）对保荐代表人的持续培训制度（D项正确）；（5）工作底稿制度。

7、上市公司董事会、监事会、单独或者合并持有上市公司已发行股份（ ）以上的股东可以提出独立董事候选人，并经股东大会选举决定。 【选择题】

A.1%

B.2%

C.3%

D.5%

正确答案:A

答案解析:参见《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》第四条第一项规定。上市公司董事会、监事会、单独或者合并持有上市公司已发行股份1％以上的股东可以提出独立董事候选人，并经股东大会选举决定。

8、关于会计政策变更的追溯调整法和未来适用法，下列说法中正确的有（）。I.在未来适用法下，不需要计算会计政策变更产生的累积影响数，也无须重编以前年度的财务报表II.未来适用法一定不会影响变更当期期初的留存收益III.在追溯调整法下，会计政策变更不需要调整以前年度的财务报表项目IV.未来适用法是指将变更后的会计政策应用于变更日及以后发生的交易或者事项，或者在会计估计变更当期和未来期间确认会计估计变更影响数的方法 V.追溯调整法是指对某项交易或事项变更会计政策，视同该项交易或事项初次发生时即采用变更后的会计政策，并以此对财务报表相关项目进行调整的方法【组合型选择题】

A.I、II、III、IV

B.I、II、III、V

C.I、II、IV、V

D.II、III、IV、V

正确答案:C

答案解析:在追溯调整法下，对于比较财务报表期间的会计政策变更，应调整各期间净损益各项目和财务报表其他相关项目，视同该政策在比较财务报表期间上一直采用。

9、注册会计师在业务流程层面了解被审计单位内部控制吋，下列属于检查性控制的有（）。【多选题】

A.定期编制银行存款余额调节表，跟踪调查挂账项目

B.将预算与实际费用间的差异列入计算机编制的报告中并由部门经理复核

C.系统每天比较运出货物的数量和开票数量，如果出现差异，产生报告，由开票主管复核和追查

D.系统将凭证上的账户号码与会计科目表对比，然后进行一系列的逻辑测试

正确答案:A、B、C

答案解析:D属于预防性控制事项。

10、下列说法正确的有（）。【多选题】

A.首次公开发行股票，可以通过发行人与主承销商自主协商直接定价方式确定发行价格

B.与发行人或主承销商有实际控制关系的询价对象的自营账户不得参与本次发行股票的询价、网下配售及网上发行

C.战略投资者可以参与首次公开发行股票的初步询价和累计投标询价，并应当承诺获得本地配售的股票持有期限不少于12个月

D.询价对象与发行人、承销商可自主约定网下配售股票的持有期限为12个月

正确答案:A、D

答案解析:选项AD正确：2012年修订的《证券发行与承销管理办法》第19条规定，与发行人或其主承销商具有实际控制关系的询价对象的自营账户，不得参与本次发行股票的询价、网下配售，可以参与网上发行。该规定已于2013年修订时删除；（B项错误）《证券发行与承销管理办法》（2015年修订）第14条第3款规定，战略投资者不参与网下询价，且应当承诺获得本次配售的股票持有期限不少于12个月，持有期自本次公开发行的股票上市之日起计算。（C项错误）