2023年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。

1、2019年1月1日，甲公司发行股份购买了乙公司70%的股权并于同日控制乙公司，甲公司发行了 200万股（每股面值1元，市值为6元），同日支付财务顾问费100万元，甲公司和乙公司股东约定，如果乙公司未来3年平均净利润增长超过10%，甲公司需向乙公司原股东额外支付300万元；购买日，甲公司预计乙公司未来3年平均净利润增长率很可能超过 10%，除上述交易外，甲公司和乙公司及其股东无其他关联关系，不考虑其他因素的影响，甲公司该项企业合并成本为（）万元。【单选题】

A.1400

B.1300

C.1200

D.1500

E.1600

正确答案:D

答案解析:财务顾问费属于为企业合并发生的直接费用，应计入管理费用；甲公司需要另外支付的 300万元的合并对价很可能发生，需要计入合并成本。则甲公司该项企业合并的合并成本=200 x 6+300 = 1 500(万元）。

2、下列事项中，构成企业合并的有（）。【多选题】

A.甲公司发行股份购买控股股东乙的办公楼

B.购买子公司的少数股权

C.企业A和B构成业务，企业A支付现金自B公司原股东处取得B公司全部股权，B公司仍持续经营

D.企业A和B构成业务，企业A发行股份取得B公司全部资产和负债，B公司注销

正确答案:C、D

答案解析:构成企业合并至少包括两个条件：一 是取得对另一个或多个企业（或业务）的控制权； 二是所合并的企业必须构成业务。A项，仅购买资产，不构成业务，从而不属于企业合并；B项，没有取得控制权，报告主体没有发生变化，不构成企业合并；C项属于控股合并；D项属于吸收合并。

3、根据《首发业务若干问题解答（一）》，下列关于发行人申报前后新增股东的说法，正确的有（）。【多选题】

A.申报前12个月内进行增资扩股的，新增股份的持有人应当承诺：新增股价自发行人完成增资扩股工商变更登记手续之日起锁定3年

B.申报前6个月内从控股股东或实际控制人处受让的股份，应比照控股股东或实际控制 人所持股份进行锁定

C.最近一年末资产负债表日后增资扩股引入新股东的，申报前须增加一期审计

D.申报后通过增资或股权转让产生新股东的，发行人应当撤回发行申请，重新申报

正确答案:B、C

答案解析:A项错误，股份锁定方而，申报前6个月内进行增资扩股的，新增股份的持有人应当承诺：新增股份自发行人完成增资扩股工商变更登记手续之日起锁定3年。D项错误，申报后，通过增资或股权转让产生新股东的，原则上发行人应当撤回发行申请， 重新申报。但股权变动未造成实际控制人变更，未对发行人股权结构的稳定性和持续盈利能力造成不利影响，且符合下列情形的除外：新股东产生系因继承、离婚、执行法院判决或仲裁裁决、执行国家法规 政策要求或由省级及以上人民政府主导，且新股东承诺其所持股份上市后36个月之内不转让、不上市交易（继承、离娇原因除外）。在核查和信息披露方面，发行人申报后产生新股东且符合上述要求无需重新申报的，应比照申报前一年新增股东的核查和信息披露要求处理。

4、2015年12月10日，甲公司因合同违约而涉及一桩诉讼案件。根据甲公司的法律顾问判断，最终的判决很可能对甲公司不利。2015年12月31日，甲公司尚未接到法院的判决， 因诉讼需承担的赔偿的金额也无法准确地确定。不过，据专业人士估计，赔偿金额可能在 90万元至100万元之间（含甲公司将承担的诉讼费2万元），且该范围内支付各种赔偿金额的可能性相同。根据《企业会计准则第13号——或有事项》准则的规定，甲公司应在 2015年利润表中确认的营业外支出金额为（）万元。【单选题】

A.93

B.95

C.90

D.88

正确答案:A

答案解析:或有事项的计量主要涉及两个问题， 一是最佳估计数的确定；二是预期可获得补偿的处理。本题中虽然尚未接到法院的判决，但是未来的判决很可能对甲公司不利，所以应确认预计负债，金额为（90 + 100)/2 =95(万元），其中甲公司将承担诉讼费用2万元，应计入管理费用，差额计入营业外支出。分录如下：借：管理费用—诉讼费                          20000       营业外支出                                       930000      贷：预计负债一未决诉讼                     950 000

5、上市公司公开发行可转债，出现下列事项需要召开债券持有人会议的有（）。【多选题】

A.拟变更募集说明书的约定

B.发行人信用评级上调

C.担保物发生重大变化

D.发行人不能按期支付本息

正确答案:A、C、D

答案解析:选项ACD正确：存在下列事项之一的，应当召开债券持有人会议：（1）拟变更募集说明书的约定；（A正确）（2）发行人不能按期支付本息；（D正确）（3）发行人减资、合并、分立、解散或者申请破产；（4）保证人或者担保物发生重大变化；（C正确）（5）其他影响债券持有人重大权益的事项。