2023年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、以下有关优先股发行符合规定的有（）。Ⅰ.非上市公众公司可以公开发行优先股Ⅱ.上市公司可以发行优先股Ⅲ.最近3年以现金方式累计分配的利润不少于最近三年实现的年均可分配利润的30%Ⅳ.最近三个会计年度实现的年均可分配利润应当不少于优先股一年的股息 【多选题】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:B

答案解析:选项B正确：根据《优先股试点管理办法》第三条 上市公司可以发行优先股，非上市公众公司可以非公开发行优先股；（Ⅰ错误、Ⅱ正确）第十九条，上市公司发行优先股，最近三个会计年度实现的年均可分配利润应当不少于优先股一年的股息；（Ⅲ错误、Ⅳ正确） 第二十条，上市公司最近三年现金分红情况应当符合公司章程及中国证监会的有关监管规定。

2、不考虑其他因素，甲公司发生的下列交易事项中，应当按照非货币性资产交换进行会计处理的有（）。【多选题】

A.以对子公司股权投资换入一项投资性物业

B.以本公司生产的产品换入生产用专利技术

C.以原准备持有至到期的债权投资换入固定资产

D.定向发行本公司股票取得某被投资单位40%股权

正确答案:A、B

答案解析:选项AB正确：非货币性资产是指货币性资产以外的资产，包括存货、固定资产、无形资产、长期股权投资、不准备持有至到期的债券投资等。C项，持有至到期的债权投资属于货币性资产；D项，发行的本公司股票属于公司所有者权益，不属于资产。

3、在非上市公众公司收购中，收购人自愿以要约方式收购公众公司股份的，其预定收购的股份比例不得低于该公众公司已发行股份的（    ）。【选择题】

A.10%

B.5%

C.2%

D.1%

正确答案:B

答案解析:根据《非上市公众公司收购管理办法》第二十二条，收购人自愿以要约方式收购公众公司股份的，其预定收购的股份比例不得低于该公众公司已发行股份的5%。

4、下列各项不属于证券公司申请保荐机构资格时应向中国证监会提交的材料是（）。 【选择题】

A.研究、销售等后台支持部门的情况说明 

B.保荐机构对申请文件真实性、准确性、完整性承担责任的承诺函，并应由其董事长或者总经理签字 

C.董事、监事、高级管理人员和主要股东情况的说明

D.公司治理和公司内部控制制度及执行情况的说明

正确答案:B

答案解析:B项是个人申请保荐代表人资格，应当通过所任职的保荐机构向中国证监会提交的材料。

5、由于上市公司管理层事后可以控制的原因所致，上市公司或者购买资产实现的利润未达到盈利预测报告或者资产评估报告预测金额（）的，中国证监会责令财务顾问及其财务顾问主办人在股东大会及中国证监会指定报刊上公开说明未实现盈利预测的原因。【选择题】

A.80%

B.85%

C.88%

D.90%

正确答案:A

答案解析:《财务顾问管理办法》第四十条规定，上市公司就并购重组事项出具盈利预测报告的，在相关并购重组活动完成后，凡不属于上市公司管理层事事前无法获知且事后无法控制的原因，上市公司或者购买资产实现的利润未达到盈利预测报告或者资产评估报告预测金额80%的，中国证监会责令财务顾问及其财务顾问主办人在股东大会及中国证监会指定报刊上公开说明未实现盈利预测的原因，并向股东和社会公众投资者道歉，利润实现数未达到盈利预测50%的，中国证监会可以同时对财务顾问及其财务顾问主办人采取监管谈话、出具警示函、责令定期报告等监管措施。

6、下列各项中，属于应计入损益的利得的有（）。I.处置固定资产产生的净收益II.重组债务形成的债务重组收益III.持有可供出售金融资产公允价值增加额IV.对联营企业投资的初始投资成本小于应享有投资时联营企业净资产公允价值份额的差额【组合型选择题】

A.I、II、III

B.I、II、IV

C.II、III、IV

D.I、III、IV

正确答案:B

答案解析:III项，持有可供出售金融资产公允价值增加额计入其他综合收益，属于直接计入所有者权益的利得。

7、下列有关凭证式国债的表述错误的是（）。【单选题】

A.采取“随买随卖”的方式进行交易

B.承销商通过开具凭证式国债收款凭证的方式进行发售

C.利率按实际持有天数分档计付

D.凭证式国债是一种可上市流通的储蓄型债券

正确答案:D

答案解析:选项D表述错误：凭证式国债是一种不可上市流通的储蓄型债券，由具备凭证式国债承销团资格的机构承销。

8、有关为进行企业合并发生的各项直接相关费用，下列说法中正确的有（）。I.同一控制下的企业合并，合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，应当于发生时计入当期损益II.同一控制下的企业合并，合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，应当于发生时计入所有者权益III.非同一控制下的企业合并，购买方为进行企业合并发生的各项直接相关费用应当计入所有者权益 IV.非同一控制下的企业合并，购买方为进行企业合并发生的各项直接相关费用应当计入企业合并成本V.非同一控制下的企业合并，购买方为进行企业合并发生的各项直接相关费用应当计入当期损益【组合型选择题】

A.I、III

B.I、IV

C.I、V

D.IV、V

正确答案:B

答案解析:同一控制下的企业合并，合并方为进行企业合并发生的各项直接相关的费用，应于发生时计入当期损益，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目；非同一控制下的企业合并中发生的与企业合并直接相关的费用，包括为进行合并而发生的会计审计费用、法律服务费用、咨询费用等，应当计入企业合并成本。

9、独立财务顾问应当结合上市公司重大资产重组当年和实施完毕后的第_____个会计年度的年报，自年报披露之日起____日内，对重大资产重组实施的事项出具持续督导意见，并予以公告。（ )【选择题】

A.1、10

B.1、15

C.2、10

D.2、15

正确答案:B

答案解析:参见《上市公司重大资产重组管理办法》第三十八条规定。独立财务顾问应当结合上市公司重大资产重组当年和实施完毕后的第1个会计年度的年报，自年报披露之日起15日内，对重大资产重组实施的事项出具持续督导意见，并予以公告。

10、内部研发形成符合加计扣除的无形资产形成（）。【选择题】

A.可抵扣暂时性差异

B.应纳税暂时性差异

C.确认递延所得税资产

D.确认递延所得税负债

E.永久性差异

正确答案:A

答案解析:形成可抵扣暂时性差异，但不能确认递延所得税资产。