2023年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。

1、发行人申请首次公开发行股票，依法采取承销方式的，应当聘请具有保荐业务资格的证券公司履行保荐职责。根据《证券发行上市保荐业务管理办法》，下列项目中，不属于前述具有保荐业务资格的证券公司的是（）。【单选题】

A.注册资本不低于人民币1亿元，净资本不低于人民币5 000万元

B.具有良好的保荐业务团队且专业结构合理，从业人员不少于35人，其中最近3年从事保荐相关业务的人员不少于20人

C.保荐代表人不少于3人

D.最近3年内未因重大违法违规行为受到行政处罚

正确答案:C

答案解析:证券公司中请保荐业务资格，应当具备下列条件：（1）注册资本不低于人民币1亿元， 净资本不低于人民币5 000万元。（2）具有完善的公司治理和内部控制制度，风险控制指标符合相关规定。（3）保荐业务部门具有健全的业务规程、内部风险评估和控制系统，内部机构设置合理，具备相应的研究能力、销售能力等后台支持。（4）具有良好的保荐业务团队且专业结构合理，从业人员不少于35人，其中最近3年从事保荐相关业务的人员不少于20人。（5）保荐代表人不少于 4人。（6）最近3年内未因重大违法违规行为受到行政处罚。（7）中国证监会规定的其他条件。

2、上市公司在制定现金分红具体方案时，董事会应当认真研究和论证公司现金分红的（   ）。I.对象、方法 II.时机、条件 III.决策程序要求 IV.最低比例 V.分配机制【组合型选择题】

A.I、II、III

B.II、III、IV

C.III、IV、V

D.I、IV、V

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:B

答案解析:上市公司在制定现金分红具体方案时，董事会应当认真研究和论证公司现金分红的时机、条件和最低比例、调整的条件及其决策程序要求等事宜，独立董事应当发表明确意见。

3、甲公司持有乙公司60%股权并能控制乙公司，投资成本为1 200万元，按成本法核算。20×8年5月12日，甲公司出售所持乙公司股权的90%给非关联方，所得价款为1 800万元，剩余6%股权于丧失控制权日的公允价值为200万元，甲公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产中的交易性金融资产。假定不考虑其他因素，下列关于甲公司于丧失控制权日的会计处理正确的是（）。I.出售股权时：借：银行存款                               18000000    贷：长期股权投资                              10800000           投资收益                                       7200000II.出售股权时：借：长期股权投资                                   10800000       投资收益                                             7200000    贷：银行存款                                              18000000III.剩余股权的处理：借：交易性金融资产                                    2000000   贷：长期股权投资                                            1200000          投资收益                                                    800000IV.剩余股权的处理：借：长期股权投资                                              1200000       投资收益                                                      800000   贷：交易性金融资产                                                 2000000【组合型选择题】

A.I、III

B.II、IV

C.I、IV

D.II、III

正确答案:A

答案解析:甲公司于丧失控制权日的会计处理如下：（1）出售股权借：银行存款                                        18 000 000 贷：长期股权投资                                        10 800000         投资收益                                                  7 200000  （2）剩余股权的处理借：交易性金融资产                                        2 000000    贷：长期股权投资                                             1 200 000           投资收益                                                   800 000

4、保荐机构及其保荐代表人自（）之日起承担相应的责任。【单选题】

A.保荐机构向中国证监会提交保荐文件

B.发审会审核通过

C.签订保荐协议

D.发行募集文件签署

E.中国证监会核准保荐文件

正确答案:A

答案解析:选项A正确：《保荐办法》（2020）：自保荐机构向中国证监会提交保荐文件之日起，保荐机构及其保荐代表人承担相应的责任。

5、甲、乙、丙、丁为上交所主板上市公司，根据《上市公司证券发行管理办法》，下列情形符合可转债公开发行条件的是（）。【单选题】

A.丙公司，本次发行后累计公司债券余额为最近一期末净资产额的20%

B.甲公司，最近3个会计年度加权平均净资产收益率分别为5. 7%、5. 9%、6.1％，按扣除非经常性损益后的净利润计算分别为5.7%、6.2%、6.3%

C.乙公司，最近3个会计年度实现的净利润不少于公司债券1年的利息

D.丁公司，现任董事因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查

正确答案:A

答案解析:公开发行可转换公司债券的公司，除应当符合相关规定外，还应当符合下列规定：（1）最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%，扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比，以低者作为加权乎均净资产收益率的计并依据。（2）本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40%。（3）最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息。