2023年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、按照现行增值税制度规定，下列项目应当征收增值税的有（ ）。【多选题】

A.航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务

B.航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入

C.电力公司向发电企业收取的过网费

D.商品期货的实物交割

正确答案:B、C、D

答案解析:选项A，航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务，不征收增值税；选项B，航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入，属于增值税应税收入，征收增值税；选项C, 电力公司向发电企业收取的过网费，应征收增值税；选项D，货物期货（包括商品期货和贵金属期货），应当征收增值税，在期货的实物交割环节纳税。

2、发行人提交首次公开发行股票申请文件后，下列情形中将导致发行人被中止审查的是（）。【多选题】

A.发行人及其中介机构未在规定的期限内提交反馈意见回复

B.发行人发行其他证券品种需要履行信息披露义务，导致审核程序冲突

C.负责本次发行的保荐机构、会计师事务所、律师事务所发生变更

D.发行人申请文件中记栽的信息存在自相矛盾，或就同一事实前后存在不同表述且有实质性差异

正确答案:A、B、C、D

答案解析:根据《发行监管问答——关于首次公开发行股票中止审查的情形》，发行人申请文件中记载的财务资料已过有效期且边期3个月未更新的，将直接终止审查。

3、甲企业于2007年1月取得乙公司20%有表决权股份，能够对乙公司施加重大影响。假定甲企业取得该项投资时，乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同。2007年8月，乙公司将其成本为600元的某商品以1 000元的价格出售给甲企业，甲企业将取得的商品作为存货。至2007年12月31日，甲企业对外(非合并范围独立第三方)销售了80%，仍有20%尚未对外销售，乙公司2007年实现净利润为1 000元；2008年，甲企业将剩余的20%对外销售，乙公司2008年实现净利润2 000元。假定不考虑所得税因素。则以下说法正确的是（）。【多选题】

A.2007年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为184元

B.2007年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为200元

C.2008年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为416元

D.2008年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为400元

正确答案:A、C

答案解析:选项AC正确：2007年甲公司从乙公司购人存货20%尚未实现对外销售，20%部分的为实现内部销售利润部分应当予以抵消，故应抵消的未实现内部销售利润为(1 000-600)×20%=80(元)2007年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为(1 000-80)×20%=184(元)2008年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为(2 000+80)×20%=416(元)

4、以下关于超额配售选择权的表述，不正确的是（）。【选择题】

A.首次公开发行股票数量在4亿股以上的，发行人及其主承销商可以在发行方案中采用超额配售选择权

B.获超额配售选择权的主承销商按不超过包销数额115%的股份向投资者发售

C.因行使超额配售选择权而发行的新股为本次发行的一部分

D.超额配售选择权这种发行方式只能用于首次公开发行

正确答案:D

答案解析:D项，超额配售选择权这种发行方式只是对其他发行方式的一种补充，既可用于上市公司增发新股，也可用于首次公开发行。

5、根据行业生命周期理论，在下列四个行业中，投资者应选择（    ）进行投资。  【选择题】

A.遗传工程行业

B.医疗服务行业

C.超级市场行业

D.采矿行业

正确答案:B

答案解析:遗传工程行业正处于行业生命周期的幼稚期，如果计划在这些行业进行投资，可能只有为数不多的几家企业可供选择，同时投资于该行业的风险较大；医疗服务行业处于行业生命周期的成长期，其将会以很快的速度增长，投资者可以投资；超级市场行业已进入成熟期阶段，其增长速度要比前面各阶段的行业慢；采矿行业已进入衰退期，对这些行业的投资应当谨慎。

6、甲企业持有乙企业40%的股权，能够对乙企业施加重大影响。2004年12月31日，该项长期股权投资的账面价值为5 000元。乙企业2005年度亏损20000元。甲企业在取得该投资时，乙企业各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相等，双方所采用的会计政策及会计期间也相同。2005年末，甲企业有一项实质上构成对乙企业净投资的长期应收款2 000元，假定不考虑其他因素，则甲企业2005年应确认的投资损失为（）元。【单选题】

A.8000

B.5000

C.7000

D.6000

E.4000

正确答案:C

答案解析:选项C正确：甲企业2005年应进行的账务处理为借：投资收益                                                                  7 000    贷：长期股权投资——损益调整                                        5 000       长期应收款                                                                     2 000

7、某上市公司发行股份购买乙境外公司，该项交易构成外国投资者对上市公司的战略投资，依据《外国投资者对上市公司战略投资管理办法》的相关要求，下列事项发生的时间顺序正确的是（）。 (1)上市公司逭事会通过向外国投资者定向发行新股及公司章程修改草案的决议。(2)上市公司股东大会通过向外国投资者定向发行新股及修改公司章程的决议。(3)上市公司与外国投资者签订定向发行的合同。(4)上市公司按照中国证监会规定履行啡报核准或注册程序，取得核准或注册。(5)上市公同向证券登记结算机构响请办理股份登记手续。【单选题】

A.(3)(l)(2)(4)(5)

B.(l)(2)(4)(3)(5)

C.(3)(l)(4)(2)(5)

D.(l)(2)(3)(4)(5)

E.(4)(3)(l)(2)(5)

正确答案:A

答案解析:战略投资通过上市公司定向发行新股方式实施的，按以下程序办理：（1）上市公司与外国 投资者签订定向发行的合同.（2）上市公司董事会通过向外国投资者定向发行新股及公司章程整改草案的决议，披露本次战略投资是否符合《外国投资者对上市公司战略投资管理办法》规定的条件。（3）上市公司股东大会通过向外国投资者定向发行新股及修改公司章程的决议。（4）上市公司按照中国证监会规定履行申报核准或注册程序，取得核准或注册。（5）上市公司向证券登记结算机构申请办理股份登记手续。（6）上市公司完成定向发行后，外国投资者或上市公司向商务主管部门报送投资信息。

8、某上市公司拟向原股东配股，下列说法正确的是（）。【单选题】

A.控股股东应当在董事会召开前公开承诺认配股份的数量

B.拟配售股份数量不超过本次配售股份后股本总额的30%

C.销售期限届满，原股东认购股票的数量未达到拟配售数量70%的，发行人应当按照发行 价并加算银行同期存款利息返还已经认购的股东

D.持股5%以上股东应当在董事会召开前公开承诺认配股份的数量

正确答案:C

答案解析:A、D项，控股股东应当在股东大会召 前公开承诺认配股份的数量。B项，拟配股数量不超过本次配股前股本总额的30%。

9、收购人按照《非上市公众公司收购管理办法》第三章、第四章的规定进行公众公司收购的，应当聘请具有财务顾问业务资格的专业机构担任财务顾问但 (   )情形除外。 I.通过国有股行政划转或者变更 II.因继承取得股份 III.股份在同一实际控制人控制的不同主体之间进行转让 IV.取得公众公司向其发行的新股 V.通过司法判决收购【组合型选择题】

A.I、II、III、V

B.I、II、III、IV

C.II、III、IV、V

D.I、II、III、IV、V

正确答案:D

答案解析:根据《非上市公众公司收购管理办法》第九条第一款，收购人按照本办法第三章、第四章的规定进行公众公司收购的，应当聘请具有财务顾问业务资格的专业机构担任财务顾问，但通过国有股行政划转或者变更、因继承取得股份、股份在同一实际控制人控制的不同主体之间进行转让、取得公众公司向其发行的新股、司法判决导致收购人成为或拟成为公众公司第一大股东或者实际控制人的情形除外。

10、发行人上市后， （）应严格依法履行持续督导职责。【选择题】

A.中国证监会

B.证券行业协会

C.保荐机构

D.证券交易所

正确答案:C

答案解析:发行人上市后，保荐机构应严格依法履行持续督导职责，督促发行人履行有关上市公司规范运行、信守承诺和信息披露等义务，审阅发行人信息披露文件及发行人向中国证监会、证券交易所提交的其他文件。