2023年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、根据《证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务尽职调查工作指引》，在尽职调查过程中，对于单一应收款债务人的入池应收款的本金余额占资产池比例超过（），或者 债务人及其关联方的入池应收款本金余额合计占资产池的比例超过（）的，应该视为重要债务人。【单选题】

A.15% ；25%

B.10% ；20%

C. 15% ；20%

D.10%；25%

E.10% ；30%

正确答案:C

答案解析:《证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务尽职调查工作指引》规定，尽职调查过程中，对于单一应收款债务人的入池应收款的本金余额占资产池比例超过15%，或者债务人及其关联方的入池应收款本金余额合计占资产池的 比例超过20%的，应当视为重要债务人。对于重要债务人，应当全面调查其经营情况及财务状况， 反映其偿付能力和资信水平。

2、根据《证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务管理规定》，当资产专项计划终止时，下列说法中，正确的有（）。【多选题】

A.管理人应当按照计划说明书的约定成立清算组，负责专项计划资产的保管、清理、估价、变现和分配

B.管理人应将清算结果向中国证券投资基金业协会报告，同时抄送管理人有辖区监管权的中国证监会派出机构

C.原始权益人应当聘请具有证券期货相关业务资格的会计师事务所对清算报告出具审计意见

D.管理人应当自专项计划清算完毕之日起10个工作日内，向托管人、资产支持证券投资者出具清算报告

正确答案:A、B、D

答案解析:《证券公司及基金管埋公司子公司资产证券化业务管理规定》规定，专项计划终止的， 管理人应当桉照计划说明书的约定成立清算组， 负责专项计划资产的保管、清理、估价、变现和分配。管理人应当自专项计划清算完毕之曰起 10个工作日灼，向托管人、资产支持证券投资者出具清算报告，并将清算结果向中国证券投资基金业协会报告，同时抄送对管理人有辖区监管权的中国证监会派出机构。管理人应当聘请其有证券期货相关业务资格的会计师事务所对清算报告出具审计意见。

3、根据企业会计准则的规定，下列关于关联方披露的说法正确的有（）。【多选题】

A.企业与关联方发生关联方交易的，应当在附注中披露该关联方关系的性质、交易类型及交易要素

B.对企业财务状况、经营成果有重大影响的关联交易，应当分别关联方以及交易类型予以披露，类型相似的非重大交易可合并披露

C.企业无论是否发生关联方交易，均应当在附注中披露与该企业之间存在直接控制关系的母公司和子公司有关的信息

D.关联方交易的披露应遵循重要性原则，对企业财务状况、经营成果没有重大影响的关联交易可以不披露

正确答案:A、C

答案解析:B项，不具有重要性的，类型相似的非重大交易可合并披露。D项，企业与关联方发生关联方交易的，应当在附注中披露该关联方关系的性质、交易类型及交易要素。关联交易不具有重要性的，类型相似的非重大交易可合并披露，但不能不披露。

4、20 x7年1月1日，甲公司从A公司购入一台需要安装的机器作为固定资产使用，该机器总价款为3 000万元，甲公司分3年支付，20 x7年12月31日支付1 600万元，剩余两年每年年底支付700万元，甲公司银行借款利率为6%，安装过程中额外发生成本200万元，该设备于20x7年3月31日达到预定可使用状态，甲公司对该设备采用年限平均法计提折旧，折旧期限为10年，预计净残值为0元，不考虑其他因索，下列说法正确的有（）。 已知：（P/F，6% ,1) =0.9434，(P/F，6% ,2) =0.8900，(P/F，6% ,3) =0.8396【多选题】

A.20x7年3月31日，该设备初始账面价值为3 200万元

B.20x7年年度，该设备应计提折旧219.01万元

C.20x7年年度，甲公司应资本化的利息费用为20.80万元

D.20x8年12月31日，甲公司“未确认融资费用”余额为39.63万元

正确答案:B、D

答案解析:融资租入的固定资产的账面价值=1 600x(P/F，6%，1) +700x(P/F，6%，2) +700 x {P/F，6%，3) +200 = 2 920.16(万元），未确认融资费用=3 000 + 200 - 2 920.16 = 279.84(万元），A项错误。该设备于20x7年3月31日达到预定可使用状态，所以20 x7年度，该设备应计提9个月的折旧，采用年限平均法计提折旧，所以计提的折旧额= (2 920.16/10) x9/12=219.01(万元），B 项 正确。20x7年年度，甲公司的利息费用应该费用化，计入财务费用，金额为163.21万元，C项错误。20x7年确认的融资费用=(3 000 - 279.84) x 6% =163.21(万元），20 x 8年确认的融资费用= (3 000-279.84-1 600 + 163.21) x6% =77(万元）， 所以20x8年12月31曰，甲公司“未确认融资费用”余 额=279.84 -77 -163.21 =39.63(万元），D项正确。

5、证券从业人员职业道德规范的内容包括（）四个方面 【选择题】

A.刚正不阿、秉公办事、实事求是、取信于民

B.勤奋踏实、一丝不苟、努力不懈、认真负责 

C.正直诚信、勤勉尽责、廉洁保密、自律守法

D.严于律己、道纪守法、自尊自爱、照章办事

E.诚实守信、勤勉尽职、廉洁守信、秉公办事

正确答案:C

答案解析:证券从业人员职业道德规范的内容包括:正直诚信、勤勉尽责、廉洁保密、自律守法四个方面。

6、以下有关优先股发行符合规定的有（）。【多选题】

A.非上市公众公司可以公开发行优先股

B.上市公司可以发行优先股

C.最近3年以现金方式累计分配的利润不少于最近三年实现的年均可分配利润的30%

D.最近三个会计年度实现的年均可分配利润应当不少于优先股一年的股息

正确答案:B、D

答案解析:选项BD正确：根据《优先股试点管理办法》第三条：上市公司可以发行优先股，非上市公众公司可以非公开发行优先股；（B正确）第十九条：上市公司发行优先股，最近三个会计年度实现的年均可分配利润应当不少于优先股一年的股息；（D正确）第二十条：上市公司最近三年现金分红情况应当符合公司章程及中国证监会的有关监管规定。

7、2019年1月8日甲公司向乙公司出售了一项专利，甲公司开出的增值税专用发票上注明的价款为20万元，增值税税额为1.2万元，款项已经收到，该专利在甲公司账面金额为21万元，累计摊销金额为5万元，已计提减值准备1万元，不考虑其他因素，甲公司出售该专利权计入资产处置损益的金额为（）万元。【单选题】

A.0

B.5

C.4.2

D.6.2

E.5.2

正确答案:B

答案解析:选项B正确：本次无形资产销售额20万元，账面价值15万元（21-5-1），应计入资产处置损益的金额为5万元（20-15）。会计分录如下：借：银行存款                           212000       无形资产减值准备               10000       累计摊销                              50000       贷：无形资产                          210000              应交税费——应交增值税    12000              资产处置损益                       50000

8、某创业板上市公司实施非公开发行股票，全部以竞价方式发行，定价基准日前20个交易曰公司股票均价为20元每股，下列操作符合相关规定的有（）。【多选题】

A.最终确定发行对象为3名

B.本次发行的股份自发行结束之日起,6个月内不得转让

C.本次发行的股份自发行结束之日起，12个月内不得转让

D.此次非公开发行的底价最低可设定为18元每股

正确答案:A、B

答案解析:非公开发行股票的发行对象不超过 35名，本次发行的股份自发行结束之日起,6个 月内不得转让；控股股东、实际控制人及其控制的企业认购的股份，18个月内不得转让，Ⅱ项正确，Ⅲ项错误。发行价格不低于定价基准日前20个交易日公司股票均价的80% ，此次非公开发行的底价最低可设定为16元每股（20x80%)。

9、下列属于保荐机构IPO尽职调查工作一般要求的有（）。【多选题】

A.基本情况调查

B.业务与技术调查

C.财务与会计调查

D.募集资金运用调查

正确答案:A、B、C、D

答案解析:保荐人尽职调查工作包括：发行人基本情况调查、业务与技术调查、同业竞争与关联交易调查、高管人员调查、组织结构与闪部控制调査、财务与会计调査、业务发展目标调查、募集资金运用调查、风险因素及其他重要事项调查。

10、根据《上市公司并购重组财务顾问业务管理办法》，下列关于财务顾问内部控制制度的说法，正确的有（）。【多选题】

A.财务顾问关于举报信的核查报告无需履行内核程序

B.法定代表人可以指定内控业务条线的公司负责人作为授权代表签署反馈意见回复报告

C.重组报告书原则上应当由财务顾问法定代表人签字

D.财务顾问关于重组委意见回复文件应履行内核程序

正确答案:B、C、D

答案解析:根据《上市公司并购重组财务顾问业务管理办法》《关于强化财务顾问管理层对上市公司并购重组项签字责任的问题与解答》规定，财务顾问应进一步强化重组项目的内部控制，重组项目的内部控制应当纳入财务顾问公司整体层面的合规和内部控制体系。反馈意见回复报告、重组委意见回复报告等文件的财务顾问专业意见，举报信核查报告等均应履行内核程序，B、C、D项正确，A项错误。