2023年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、关于以现金结算的股份支付，下列说法中正确的有（）。I.以现金结算的股份支付，应当按照企业承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量II.对于现金结算的股份支付，企业在可行权日之后不再确认成本费用，负债（应付职工薪酬）公允价值的变动应当计入当期损益（公允价值变动损益）III.授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，应当在授予日以企业承担负债的公允价值计入资本公积，相应增加所有者权益IV.授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，应当在授予日以企业承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债V.在资产负债表日，后续信息表明企业当期承担债务的公允价值与以前估计不同的，应当进行调整，并在可行权日调整至实际可行权水平【组合型选择题】

A.I、II、III、IV

B.I、II、IV、V

C.I、III、IV、V

D.II、III、IV、V

正确答案:B

答案解析:对于授予后立即可行权的现金结算的股份支付，企业应当在授予日按照企业承担负债的公允价值计入相关资产成本或费用，同时计入负债，并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。

2、下列货物，应征消费税的是（）。【选择题】

A.商店销售自制啤酒

B.商店销售外购啤酒

C.商店销售化妆品

D.商店销售卷烟

正确答案:A

答案解析:对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当征收消费税。BCD三项均在生产、进口、委托加工环节缴纳消费税，批发、零售环节不缴纳消费税。

3、首次公开发行股票网下发行业务中，(      ）根据中国结算深圳分公司提供的资料，及时、准确地维护配售对象来款银行的银行账号等信息。 【选择题】

A.登记结算公司

B.证券交易所

C.证监会

D.结算银行

正确答案:D

答案解析:参见《上海市场首次公开发行股票网下发行实施细则》第二十条规定。首次公开发行股票网下发行业务中，结算银行根据中国结算深圳分公司提供的资料，及时、准确地维护配售对象来款银行的银行账号等信息。

4、资产评估准则规定的基本评估方法不包括（）。【单选题】

A..比较分析法

B.成本法

C.收益法 

D.市场法

正确答案:A

答案解析:目前，资产评估准则规定的基本评估方法有三种，即成本法、收益法和市场法。

5、金融类以外的上市公司发行新股所募集的资金，不能投资于（）。 Ⅰ.商业银行 Ⅱ.中央银行 Ⅲ.证券公司 Ⅳ.未上市公司 Ⅴ.咨询公司【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ

正确答案:D

答案解析:上市公司募集资金的数额和使用应当符合除金融类企业外，使用项目不得为持有交易性金融资产和可供出售的金融资产、借予他人、委托理财等财务性投资，不得直接或间接投资于以买卖有价证券为主要业务的公司的规定。

6、根据《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露细则》，下列挂牌公司年度报告出现的情形中，主办券商应当向全国股转公司报告的有（）。【多选题】

A.甲公司，财务报告被出具否定意见的审计报告

B.乙公司，财务报告被出具无法表示意见的审计报告

C.丙公司，财务报告被出具保留意见的审计报告

D.丁公司，经审计的期末净资产为负值

正确答案:A、B、C

答案解析:年度报告出现下列情形的，主办券商应当最迟在披露当日向全国股转公司报告：（1）财务报告被出具否定意见或者无法表示意见的审计报告。（A、B）（2）经审计的期末净资产为负值。（D）（3）挂牌公司因更正、追溯调整年报数据导致其不符合创新层标准将被直接调整至基础层的。

7、某企业2010年度向主管税务机关申报应税收入650万元，应扣除的成本费用600万元，其中，包含通过政府机关向地震灾区捐款10万元，向红十字会捐赠5万元，向受赠人直接捐赠3万元；纳税调整增加额10万元，纳税调整减少额5万元。则该年度企业应缴纳企业所得税为（）万元。【选择题】

A.14.75

B.15.35

C.16.60

D.16.75

正确答案:D

答案解析:企业用于公益性、救济性的捐赠支出，在当期利润总额的12%以内可以据实扣除。该企业的捐赠限额＝(650-600) ×12%=6（万元）；捐赠支出调整额＝15-6+3=12（万元），则该企业其应税所得额＝650-600+10+12-5=67（万元）。因此，该年度企业应纳企业所得税＝67×25% =16.75（万元）。

8、根据《公开发行证券公司信息披露的编报规则第12号——公开发行证券的法律意见书和律师工作报告》，下列说法错误的是（）。【单选题】

A.律师签署的法律意见书和律师工作报告报送后，不得进行修改，如律师认为需要补充或更正，应另行出具补充法律意见书和律师工作报告

B.发行人申请文件报送后，律师应关注申请文件的任何修改和中国证监会的反馈意见，发行人和主承销商也有义务及时通知律师，上述变动和意见如对法律意见书和律师工作报告有影响的，律师应出具补充法律意见书

C.发行人向中国证监会报送申请文件后且证券尚未发行前更换为本次发行证券所聘请的律师或律师事务所的，更换后的律师或律师事务所及发行人应向中国证监会分别说明

D.律师出具法律意见书和律师工作报告所用的词语应简洁明晰，对不符合有关法律、法规和中国证监会有关规定的事项，或已勤勉尽责仍不能对其法律性质或其合法性做出准确判断的事项，律师应发表否定意见并说明相应的理由

正确答案:D

答案解析:《公开发行证券公司信息披露的编报规则笫12号——公开发行证券的法律意见书和律师工作报告》笫八条规定，律师出其法律意见书和律师工作报告所用的语词应简洁明晰，不得使用“基本符合条件"或“除XXX以外，基本符合条件”一类的措辞，对不符合有关法律、法规和中固证监会有关规定的事项，或已勤勉尽责仍不能对其法律性质或其合法性作出准确判断的事项，律 师应发表保留意见，并说明相应的理由。

9、发生下列哪些情况，导致部分或全部转让不能正常进行的，全国股份转让系统公司可以决定单独或同时采取暂缓进入清算交收程序、技术性停牌或临时停市等措施（）。【多选题】

A.意外事件

B.不可抗力 

C.情势变更

D.技术故障

正确答案:A、B、D

答案解析:选项ABD正确：C项，根据《全国中小企业股份转让系统业务规则（试行）》第三章第三节第二条，发生下列转让异常情况之一，导致部分或全部转让不能正常进行的，全国股份转让系统公司可以决定单独或同时采取暂缓进入清算交收程序、技术性停牌或临时停市等措施：①不可抗力；②意外事件；③技术故障；④全国股份转让系统公司认定的其他异常情况。

10、上市公司的下列人员中，应当出席股东大会的是（）。【多选题】

A.董事

B.监事

C.经理

D.董事会秘书

正确答案:A、B、D

答案解析:选项ABD正确：股东大会应有会议记录，由董事会秘书负责。召集人应当保证会议记录内容真实、准确和完整。出席会议的董事（A正确）、监事（B正确）、董事会秘书（D正确）、召集人或其代表、会议主持人应当在会议记录上签名（不包括高管、股东、计票人、监票人）。会议记录应当与现场出席股东的签名册及代理出席的委托书、网络及其他方式表决情况的有效资料一并保存，保存期限不少于10年。