2023年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、甲公司是一家生产和销售高效照明产品的企业，国家为了支持高效照明产品的推广使用，通过统一招标的形式确定中标企业、高效照明产品及其中标协议供货价格。甲企业作为中 标企业以中标协议价格减去财政补贴资金后的价格将高效照明产品销售给终端用户， 并按商效照明产品实际安装数量、中标供货协议价格、补贴标准，申请财政补贴资金。 2017年年度，甲公司因销售高效终端产品获得财政资金1 000万元。关于此事项，甲公司的会计处理中，正确的是（）。【单选题】

A.甲公司确认营业外收入1000万元

B.甲公司确认其他收益1 000万元

C.甲公司确认主营业务收入1 000万元

D.甲公司确认管理费用-1 000万元

E.甲公司确认递延收益1 000万元

正确答案:C

答案解析:政府并没有直接从事高效照明产品的购销，但以补贴资金的形式通过甲企业的销售行为实现了政府推广使用高效照明产品的目标，实际上政府是购买了甲公司的商品。而对甲公司来讲，收到的补贴资金1 000万元应当按照收入准则的规定进行会计处理，确认主营业务收入1000万元。

2、下列各项中，属于会计估计变更的有（ ）。【多选题】

A.投资性房地产的后续计量由成本模式变更为公允价值模式

B.应收账款计提坏账准备由余额百分比法变更为账龄分析法

C.长期股权投资的后续计量由权益法变为成本法

D.对价值为200元的低值易耗品摊销方法由分次摊销法改为一次摊销法

正确答案:B、D

答案解析:选项A，投资性房地产的后续计量由成本模式转为公允价值模式，属于会计政策变更。选项B，应收账款计提坏账从余额百分比法换为账龄分析法，属于会计估计变更。选项C，长期股权投资权益法转成本法属于会计政策变更。选项D，对价值为200元的低值易耗品摊销方法由分次摊销法改为一次摊销属于会计估计变更。

3、某外国投资者协议购买公司股东的股权，将境内公司变更为外商投资企业，该外商投资企业的注册资本为700万美元。根据外国投资者并购境内企业的有关规定，该外商投资企业的投资总额的上限是（）。【单选题】

A.1000万美元

B.1200万美元

C.1750万美元

D.2100万美元

正确答案:C

答案解析:选项C正确：《关于外国投资者并购境内企业的规定》第十九条规定，外国投资者股权并购的，除国家另有规定外，对并购后所设外商投资企业应按照以下比例确定投资总额的上限：（1）注册资本在210万美元以下的，投资总额不得超过注册资本的10/7；（2）注册资本在210万美元以上至500万美元的，投资总额不得超过注册资本的2倍；（3）注册资本在500万美元以上至1200万美元的，投资总额不得超过注册资本的2.5倍；（4）注册资本在1200万美元以上的，投资总额不得超过注册资本的3倍。本题中，注册资本在500万美元以上至1200万美元的，投资总额不得超过注册资本的2.5倍，即该外商投资企业的投资总额的上限为700*2.5=1750万元。

4、关于上海证券交易所停止可转换公司债券的交易，下列各项符合规定的有（）。【多选题】

A.可转换公司债券流通面值少于5000万元时，在上市公司发布相关公告3个交易日后停止其可转换公司债券的交易

B.可转换公司债券自转换期结束之前的第20个交易日起停止交易

C.可转换公司债券在赎回期间停止交易

D.可转换公司债券应当在出现中国证监会和证券交易所认为必须停止交易的情况时停止交易

正确答案:C、D

答案解析:选项CD正确：根据《上海证券交易所股票上市规则》，可转换公司债券出现下列情形之一的，本所按照下列规定停止可转换公司债券的交易：（1）可转换公司债券流通面值总额少于3000万元，且上市公司发布相关公告三个交易日后；（2）公司行使赎回权期间发生前述情形的，可转换公司债券不停止交易；（C正确）（3）可转换公司债券自转换期结束之前的第十个交易日起；（4）中国证监会和本所认为必须停止交易的其他情况。（D正确）

5、下列关于发审委的说法中，正确的有（）。【多选题】

A.发审委委员由中国证监会聘任，均为专职委员

B.发审委委员和并购重组委委员不得互相兼任，其任期最长不超过2年

C.发审委会议表决需采取无记名投票方式，发审委委员不得弃权

D.在市核首次公幵发行的股票申请时，发审委每次参会委员均为7名

正确答案:B、D

答案解析:A项，部分发审委委员可以为专职。 B项，发审委委员每届任期一年，可以连任，但连续任期敢长不超过2届。C项，发审委会议表决采取记名投票方式。

6、股份公司以下情形中应当召开临时股东大会的有（）。【多选题】

A.董事会提议

B.1/3以上董事提议

C.监事提议

D.单独或合并持有公司10%以上表决权股份的股东提议

正确答案:A、D

答案解析:选项AD正确：考点：股份公司召开临时股东大会的情形。《公司法》第一百条 股东大会应当每年召开一次年会。有下列情形之一的，应当在两个月内召开临时股东大会：（1）董事人数不足本法规定人数或者公司章程所定人数的三分之二时；（2）公司未弥补的亏损达实收股本总额三分之一时；（3）单独或者合计持有公司百分之十以上股份的股东请求时；（D正确）（4）董事会认为必要时；（A正确）（5）监事会提议召开时；（6）公司章程规定的其他情形。有限责任公司一般称“股东会“，股份公司一般称“股东大会”，题干中为“股东大会”，因此考点是股份公司需要召开临时股东大会的情形。

7、2010年12月10日，甲公司因合同违约而涉及一桩诉讼案。根据企业的法律顾问判断，最终的判决很可能对甲公司不利。2010年12月31日，甲公司尚未接 到法院的判决，因诉讼须承担的赔偿的金额也无法准确地确定。不过，据专业人士估计，赔偿金额可能在90万元至100万元之间的某一金额（不含甲公司将 担的诉讼费2万元）。根据《企业会计准则一一或有事项》准则的规定，甲公司应在2010年12月31日资产负债表中确认负债的金额为（）万元【选择题】

A.92

B.90

C.95

D.97

正确答案:D

答案解析:当清偿因或有事项而确认的负债所需支出存在一个连续范围，则最佳估计数应按该范围的上下限金额的平均数确定。由于赔偿金额范围不含甲公司将承担的诉讼费2万元，因此，甲公司应确认的负债金额＝(90+100）÷2+2=97（万元）

8、某创业板上市公司实施非公开发行股票，全部以竞价方式发行，定价基准日前20个交易曰公司股票均价为20元每股，下列操作符合相关规定的有（）。【多选题】

A.最终确定发行对象为3名

B.本次发行的股份自发行结束之日起,6个月内不得转让

C.本次发行的股份自发行结束之日起，12个月内不得转让

D.此次非公开发行的底价最低可设定为18元每股

正确答案:A、B

答案解析:非公开发行股票的发行对象不超过 35名，本次发行的股份自发行结束之日起,6个 月内不得转让；控股股东、实际控制人及其控制的企业认购的股份，18个月内不得转让，Ⅱ项正确，Ⅲ项错误。发行价格不低于定价基准日前20个交易日公司股票均价的80% ，此次非公开发行的底价最低可设定为16元每股（20x80%)。

9、上市公司编制重组预案时，对于不同的交易标的，需披露的事项不同。下列叙述正确的有（）。I.交易标的为企业股权的，应披露该企业是否存在出资不实或影响其合法存续的情况II.交易标的为有限责任公司股权的，应当披露是否已取得该公司其他股东的同意或者符合公司章程规定的转让前置条件III.交易标的为土地使用权、矿业权等资源类权利的，应当披露是否已取得相应的权属证书、是否已具备相应的开发或开采条件IV.交易标的涉及立项、环保、行业准入、用地、规划、施工建设等有关报批事项的，应当披露是否已取得相应的许可证书或相关主管部门的批复文件 V.对不同的交易标的，要求上市公司2/3以上的董事作出“相关资产经审计的历史财务数据、资产评估结果以及经审核的盈利预测数据将在重大资产重组报告书中予以披露”的特别提示【组合型选择题】

A.I、II、III、IV

B.II、III、IV、V

C.I、II、III、V

D.I、II、IV、V

正确答案:A

答案解析:V项，对不同的交易标的，要求上市公司全体董事作出“相关资产经审计的历史财务数据、资产评估结果以及经审核的盈利预测数据将在重大资产重组报告书中予以披露”的特别提示。

10、下列业务中，能够降低企业短期偿债能力的是（）。【单选题】

A.企业采用分期付款方式购置一台大型机械设备

B.企业从某国有银行取得3年期500万元的贷款

C.企业向战略投资者进行定向增发

D.企业向股东发放股票股利

E.补充长期资本，使长期资本的增加量超过长期资产的增加量

正确答案:A

答案解析:选项A正确：长期资产购置合同中的分期付款，也是一种承诺，应视同需要偿还的债务，属于降低短期偿债能力的表外因素；选项BC错误：会增加企业短期偿债能力；选项D错误：不会影响企业短期偿债能力；选项E错误：补充长期资本，使长期资本的增加量超过长期资产的增加量是能够提高企业短期偿债能力。