2023年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、关于政府补助的计量，下列说法中正确的有（）。I.政府补助为非货币性资产的，应当按照公允价值计量II.政府补助为非货币性资产的，应当按照账面价值计量III.政府补助为非货币性资产的，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量IV.企业取得的各种政府补助为货币性资产的，如通过银行转账等方式拨付的补助，通常按照实际收到的金额计量V.存在确凿证据表明该项补助是按照固定的定额标准拨付的，如按照实际销量或储备量与单位补贴定额计算的补助等，可以按照应收的金额计量 【组合型选择题】

A.I、II、III、IV

B.I、II、III、V

C.I、III、IV、V

D.II、III、IV、V

正确答案:C

答案解析:政府补助为非货币性资产的，应当按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。政府补助为货币性资产的，通常按照实际收到的金额计量。只有存在确凿证据表明该项补助是按照固定的金额标准拨付的，才可以在这项补助成为应收款时予以确认并按照应收的金额计量。

2、某可转换公司债券，年利为12.25%，发行期为3年，债券价格1500元，其转换价格为22元，假设股票在到期前1个月为转换期，并且股价维持在30元，则转换成股票的收益与领取债券利息的金额分别是（）元。【选择题】

A.545.45；621.53

B.654.21；521.23

C.600；231.68

D.500；258.61

E.500；621.53

正确答案:A

答案解析:选项A正确：该可转换公司债券转换成股票的收益为：1500÷22×（30-22）=545.45（元），领取的债券利息为：1500×（1+12.25%）^3-1500=621.53（元）。

3、在债务融资工具存续期内，企业每年8月31日以前披露本年度相关报表，其中不包括（）。【选择题】

A.资产负债表

B.利润表

C.现金流量表

D.净值变动表

正确答案:D

答案解析:选项D符合题意：《银行间债券市场非金融企业债务融资工具信息披露规则》第八条规定：在债务融资工具存续期内，企业应按以下要求持续披露信息：（1）每年4月30日以前，披露上一年度的年度报告和审计报告；（2）每年8月31日以前，披露本年度上半年的资产负债表、利润表和现金流量表；（ABC包括）（3）每年4月30日和10月31日以前，披露本年度第一季度和第三季度的资产负债表、利润表和现金流量表。

4、信用评级报告的主要事项包括（）。Ⅰ.信用评级结论及标识所代表的含义Ⅱ.评级报告揭示的主要风险Ⅲ.投资价值说明Ⅳ.跟踪评级的有关安排【组合型选择题】

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

正确答案:D

答案解析:选项D正确：信用评级报告的主要事项包括：（1）信用评级结论及标识所代表的含义；（Ⅰ项正确）（2）提供担保的，应对比说明有无担保的情况下评级结论的差异；（3）评级报告揭示的主要风险；（Ⅱ项正确）（4）跟踪评级的有关安排。（Ⅳ项正确）

5、运用可比公司定价法时，采用的比率指标P/B代表（      ）。【选择题】

A.市盈率

B.市净率

C.负债率

D.利润率

E.资产率

正确答案:B

答案解析:在运用可比公司法时，可以采用比率指标进行比较，比率指标包括P/E（市盈率）、P/B（市净率）、EV/EBITDA(企业价值与利息、所得税、折旧、摊销前收益的比率）等。市净率是指股票市场价格与每股净资产的比率，即市净率=

6、外国投资者对上市公司进行战略投资可分期进行，首次投资完成后取得的股份比例不低于该公司已发行股份的（  ），但待殊行业有特别规定或经相关主管部门批准的除外。【选择题】

A.10%

B.55%

C.60%

D.65%

正确答案:A

答案解析:参见《外国投资者对上市公司战略投资管理办法》第五条第二款规定。外国投资者对上市公司进行战略投资可分期进行，首次投资完成后取得的股份比例不低于该公司已发行股份的10%，但待殊行业有特别规定或经相关主管部门批准的除外。

7、关于金融资产与金融负债的抵销，下列说法不正确的是（）。 【选择题】

A.通常情况下，金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销

B.企业将某项金融资产充作金融负债的担保物，该金融资产不能与被担保的金融负债抵销

C.保险公司在保险合同下的应收分保保险责任准备金，不能与相关保险责任准备金抵销

D.企业将浮动利率长期债券与收取浮动利息、支付固定利息的互换组合在一起，合成为一项固定利率长期债券，这种组合的各单项金融工具形成的金融资产或金融负债可以相互抵销

正确答案:D

答案解析:企业将浮动利率长期债券与收取浮动利息、支付固定利息的互换组合在一起，合成为一项固定利率长期债券，这种组合的各单项金融工具形成的金融资产或金融负债不能相互抵销。

8、下列选项中，属于政府补助的是（）。【选择题】

A.先征后返的所得税

B.政府向其投资的企业某项目提供建设补助

C.直接减免的所得税

D.增值税出口退税

正确答案:A

答案解析:政府补助的主要形式：（1）财政拨款.（2）财政贴息。（3）税收返还。税收返还是政府按照国家有关规定采取先征后返（退）、即征即退等办法向企业返还的税款，属于以税收优惠形式给予的一种政府补助。（4）无偿划拨非货币性资产。政府作为企业所有者投入的资本不属于政府补助。

9、2010年底，D上市公司的总经理吴某持有公司股票10万股，则在2011年没有新增股份的情况下，昊某可减持的股份数量为（）股。【选择题】

A.15000

B.20000

C.25000

D.35000

E.40000

正确答案:C

答案解析:在当年没有新增股份的情况下，按照如下公式计算上市公司董事、监事和高级管理人员可减持本公司股份的数量：可减持股份数量＝上年末持有股份数量×25%。故吴某可减持的股份数量= 100000×25%=25000（股）

10、8.根据《证券公司短期融资券管理办法》和《银行间债券市场非金融企业短期融资券业务指引》，下列关于证券公司短期融资券以及非金融企业短期融资券的说法，正确的有（）。Ⅰ.证券公司短期融资券以及非金融企业短期融资券均只在银行间债券市场发行和交易Ⅱ.非金融企业短期融资券待偿还余额不得超过企业净资产的40% Ⅲ.证券公司短期融资券的最长期限不得超过1年Ⅳ.证券公司短期融资券待偿还短期融资券余额不超过净资本的40%Ⅴ.非金融企业短期融资券的最长期限不得超过1年【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:B

答案解析:证券公司短期融资券的期限最长不得 超过91天。证券公司发行短期融资券实行余额管理，待偿还短期融资券余额不超过净资本的60%。