2022年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、在利率期限结构理论中，一般认为影响期限结构曲线的因素有（）。 I.债券预期收益中可能存在的风险溢价 II.债券预期收益中可能存在的流动性溢价 III.对未来利率变动方向的预期 IV.市场效率低下或者资金在长期市场、短期市场之间的相互流动的可能性（即有无障碍） V.债券预期收益中可能存在的系统风险【组合型选择题】

A.I、II、III

B.I、II、IV

C.II、III、IV

D.III、IV、V

正确答案:C

答案解析:在任一时点上，都有下列三种因素影响期限结构的形状：①对未来利率变动方向的预期，②债券预期收益中可能存在的流动性溢价，③市场效率低下或者资金从长期（或短期）市场向短期（或长期）市场流动可能存在的障碍。

2、企业发生的（）支出中，可在发生当期直接在企业所得税税前扣除。【选择题】

A.租入固定资产的改建支出

B.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

C.固定资产改良支出

D.固定资产的曰常修理支出

正确答案:D

答案解析:A项，经营租入固定资产的改建支出， 按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销扣除。 B项，已提足折旧的因定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销。C项，企业的固定资产改良支出，如果有关固定资产尚未提足折旧，可增加固定资产价值；如果有关固定资产已提足折旧，可作为长期待摊费用，在规定的期间内平均摊销。

3、关于会计政策变更的追溯调整法和未来适用法，下列说法中正确的有（）。I.在未来适用法下，不需要计算会计政策变更产生的累积影响数，也无须重编以前年度的财务报表II.未来适用法一定不会影响变更当期期初的留存收益III.在追溯调整法下，会计政策变更不需要调整以前年度的财务报表项目IV.未来适用法是指将变更后的会计政策应用于变更日及以后发生的交易或者事项，或者在会计估计变更当期和未来期间确认会计估计变更影响数的方法 V.追溯调整法是指对某项交易或事项变更会计政策，视同该项交易或事项初次发生时即采用变更后的会计政策，并以此对财务报表相关项目进行调整的方法【组合型选择题】

A.I、II、III、IV

B.I、II、III、V

C.I、II、IV、V

D.II、III、IV、V

正确答案:C

答案解析:在追溯调整法下，对于比较财务报表期间的会计政策变更，应调整各期间净损益各项目和财务报表其他相关项目，视同该政策在比较财务报表期间上一直采用。

4、下列关于债券转让价格的说法，正确的有（）。I.买入者一般根据最终收益率计算债券的买入价格II.买入者一般根据持有期收益率计算债券的卖出价格III.卖出者一般根据最终收益率计算债券的卖出价格IV.附息债券卖出价格=购买价×(1+持有期间收益率×持有年限）-年利息收入×持有年限V.由于债券的实际市场价格受到市场供求状况等诸多因素的影响，因此计算出来的债券价格与实际市场价格之间存在偏差是不可避免的【组合型选择题】

A.I、II、III

B.I、II、IV

C.I、IV、V

D.I、III、V

正确答案:C

答案解析:债券投资者在买卖债券时通常根据各自对收益率的要求来确定买卖债券价格。具体讲，买入者一般根据最终收益率计算债券的买入价格；卖出者一般根据持有期收益率计算债券的卖出价格。

5、关于保荐机构，下列表述正确的有（）。Ⅰ.刊登证券发行募集文件前终止保荐协议的，保荐机构和发行人应当自终止之日起5个工作日内分别向中国证监会报告，说明原因Ⅱ.发行人因再次申请发行证券另行聘请保荐机构、保荐机构被中国证监会撤销保荐机构资格的，应当终止保荐协议Ⅲ.刊登证券发行募集文件以后直至持续督导工作结束，保荐机构和发行人不得终止保荐协议，但存在合理理由的情形除外Ⅳ.终止保荐协议的，保荐机构和发行人应当自终止之日起5个工作日内向中国证监会、证券交易所报告，说明原因Ⅴ.保荐机构、保荐代表人注册登记内容发生变化的，保荐机构应当自变化之日起5个工作日内向中国证监会报告【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:A

答案解析:选项A正确：《证券发行上市保荐业务管理办法》（2020）第43条规定，刊登证券发行募集文件前终止保荐协议的，保荐机构和发行人应当自终止之日起5个工作日内分别向中国证监会报告，说明原因；（Ⅰ正确）《证券发行上市保荐业务管理办法》（2020）第44条规定，刊登证券发行募集文件以后直至持续督导工作结束，保荐机构和发行人不得终止保荐协议，但存在合理理由的情形除外（Ⅲ正确）；发行人因再次申请发行证券另行聘请保荐机构、保荐机构被中国证监会撤销保荐机构资格的，应当终止保荐协议（Ⅱ正确）；终止保荐协议的，保荐机构和发行人应当自终止之日起5个工作日内向中国证监会、证券交易所报告，说明原因。（Ⅳ正确）V项，关于这块的规定最新法条已取消。

6、2010年1月1日，A公司采用分期收款方式向乙公司销售一套大型设备，合同约定的销售价格为5000万元（不含增值税），分5次于每年12月31日等额收取。该大型设备成本为4000万元。假定该销售商品符合收入确认条件，同期银行货款年利率为6%。不考虑其他因素，假定期数为5，利率为6％的普通年金现值系数为4. 2124。A公司2010年1月1日应确认的销售商品收入金额为（）万元【选择题】

A.4000

B.4212

C.5000

D.5850

正确答案:B

答案解析:分期收款销售商品中，企业应当按照应收的合同或协议价款的公允价值确定收入金额。应收的合同或协议价款的公允价值，通常应当按照其未来现金流量现值或商品现销价格计算确定。因此，应确认的销售商品收入金额＝(5000/5) ×4. 2124=4212（万元）

7、下列关于可转换证券的价值的说法中，正确的有（）。Ⅰ.投资价值是指它作为不具有转股选择权的一种证券的价值，一般不高于市场价值Ⅱ.转换价值等于标的股票每股市场价格与转换比例的乘积，一般不高于市场价值Ⅲ.理论价值指可转换证券转股前的利息收入和转股时的转换价值按票面利率折算的现值Ⅳ.市场价值就是可转换证券的市场价格【组合型选择题】

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ

正确答案:D

答案解析:Ⅲ项，可转换公司债券的理论价值是指将可转换公司债券转股前的利息收入和转股时的转换价值按适当的必要收益率折算的现值。

8、某公司于2014年1月1日从银行取得一笔专门用于自用厂房建设的长期借款，本金 1 000万元，年利率为12%，期限3年，每年年末付息，到期还本。工程于2014年4月1日开工建设。2014年资产支出如下:（1）4月1日支出100万元。（2）7月1日支出200万元。 （3）9月1日支出200万元。闲置资金购买国债可取得0.2%的月收益，不考虑其他因索，该公司2014年借款费用资本化金额为（）万元。【选择题】

A.101.4

B.77.4

C.101.8

D.77.8

E.76.4

正确答案:D

答案解析: 2014年借款费用资本化金额=1000 x12% X9/12 - (900 x0.2% x3 +700 x0.2% x2 + 500 x 0.2% x4) =77.8(万元）。

9、某主板上市公司拟申请非公开发行股票，下列属于申请必备文件的有（）。Ⅰ.非公开发行股票预案Ⅱ.发行人律师工作报告Ⅲ.最近3年的财务报告和审计报告及最近1期的财务报告Ⅳ.保荐机构的尽职调查报告Ⅴ.本次发行的股东大会决议【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:E

答案解析:很据《上市公司非公开发行股票实施细则》的规定，Ⅲ项应当为“发行人最近年的财务报告和审计报告及最近1期的财务报告”。

10、下列不属于或有事项的特征的是（）。【选择题】

A.由过去的交易或事项形成

B.结果具有不确定性

C.由未来事项决定

D.由现在的交易产生

正确答案:D

答案解析:选项D符合题意：或有事项具有以下特征：（1）由过去的交易或事项形成；（A属于）（2）结果具有不确定性；（B属于）（3）由未来事项决定。（C属于）