2022年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、以下关于上市公司的员工持股计划说法正确的是（）。Ⅰ.上市公司全部有效的员工持股计划所持有的股票总数累计不得超过公司股本总额的5%Ⅱ.单个员工所获股份权益对应的股票总数累计不得超过公司股本总额的1%Ⅲ.员工持股计划持有的股票总数包括首发上市前获得的股份Ⅳ.员工持股计划持有的股票总数包括其通过二级市场自行购买的股份Ⅴ.公司股东大会对员工持股计划作出决议的，应当经出席会议的股东所持表决权的1/2以上通过【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅴ

正确答案:D

答案解析:选项D正确：根据《关于上市公司实施员工持股计划试点的指导意见》，上市公司全部有效的员工持股计划所持有的股票总数累计不得超过公司股本总额的10%（Ⅰ错误），单个员工所获股份权益对应的股票总数累计不得超过公司股本总额的1%（Ⅱ正确）。员工持股计划持有的股票总数不包括员工在公司首次公开发行股票上市前获得的股份、通过二级市场自行购买的股份及通过股权激励获得的股份（Ⅲ、Ⅳ错误）。上市公司应当聘请律师事务所对员工持股计划出具法律意见书，并在召开关于审议员工持股计划的股东大会前公告法律意见书。员工持股计划拟选任的资产管理机构为公司股东或股东关联方的，相关主体应当在股东大会表决时回避；员工持股计划涉及相关董事、股东的，相关董事、股东应当回避表决；公司股东大会对员工持股计划作出决议的，应当经出席会议的股东所持表决权的半数以上通过（Ⅴ正确）。

2、关于证券公司次级债务，下列说法正确的有（ ）。 Ⅰ.证券公司次级债务的清偿顺序在普通债务之后 Ⅱ.证券公司不得向其实际控制的子公司借入次级债务 Ⅲ.债权人将次级债权转为股权，且次级债权转为股权符合相关法律法规规定并经批准的，证券公司可提前偿还次级债务 Ⅳ.证券公司提前偿还长期次级债务后一年之内再次借入新的长期次级债务的，新借入的次级债务在提前偿还的次级债务合同期限届满后，再按规定比例计入净资本【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:A

答案解析:《证券公司次级债管理规定》第二条规定，证券公司次级债，是指证券公司向股东或机构投资者定向借入的清偿顺序在普通债之后的次级债务。 第十五条规定，证券公司提前偿还长期次级债务后一年之内再次借入新的长期次级债务的，新借入的次级债务应先按照提前偿还的长期次级债务剩余到期期限对应的比例计入净资本，在提前偿还的次级债务合同期限届满后，再按规定比例计入净资本。 第十六条第二款规定，证券公司不得向其实际控制的子公司借入或发行次级债。 第十九规定，除以下情形外，证券公司不得提前偿还或兑付次级债：①证券公司偿还或兑付全部或部分次级债后，各项风险控制指标符合规定标准且未触及预警指标，净资本数额不低于借入或发行长期次级债时的净资本数额（包括长期次级债计入净资本的数额）；②债权人将次级债权转为股权，且次级债权转为股权符合相关法律法规规定并经批准；③中国证监会认可的其他情形。

3、下列关于现金流量表编制的说法中，正确的有（）。Ⅰ.融资租入固定资产所支付的租赁费列入“支付的其他与筹资活动有关的现金”Ⅱ.公司转让一项专利权的使用权收到的现金列入“收到的其他与经营活动有关的现金” Ⅲ.处置子公司收到的现金列入“收回投资收到的现金”Ⅳ.收到政府的补助收入均列入“收到的其他与经营活动有关的现金”【组合型选择题】

A.Ⅰ 、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ 、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ 、Ⅱ、Ⅲ

正确答案:D

答案解析:Ⅳ项，除税费返还外的其他政府补助收入列入“收到的其他与经营活动有关的现全"。

4、关于上市公司发行新股的申请文件的审核，下列说法正确的有（）。 Ⅰ.中国证券业协会对承销商备案材料的要求与首次公开发行股票的要求大致相同 Ⅱ.发行申请人按照中国证监会颁布的《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则》制作申请文件，由保荐人（主承销商）推荐，并向中国证监会申报 Ⅲ.中国证监会收到申请文件后，在5个工作日内作出是否受理的决定，未按规定的要求制作申请文件的，中国证监会不予受理 Ⅳ.表决投票时同意票数达到5票为通过，同意票数未达到5票为未通过 Ⅴ.中国证监会不公布发审委会议审核的发行人名单、会议时间、发行人承诺函、参会发审委委员名单和表决结果【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:A

答案解析:Ⅳ项，表决投票时同意票数达到3票为通过，同意票数未达到3票为未通过。

5、甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。甲公司销售给乙公司一批商品， 形成应收账款600万元(含增值税），款项尚未收到。到期时乙公司无法按照合同规定偿还债务，经双方协商，甲公司同意乙公司用存货抵偿该项侦务，该批存货公允价值500万元，成本 300万元。甲公司在重组日对该应收账款计提100万元的坏账准备，下列说法正确的有（）。 Ⅰ.甲公司冲减资产减值损失100万元 Ⅱ.甲公司冲减资产减值损失65万元Ⅲ.乙公司应确认债务重组利得为35万元 Ⅳ.乙公司应确认主营业务收入500万元【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ

正确答案:B

答案解析:甲公司作为债权人，冲减资产减值损失的金额=500 x (1 + 13%) - (600 - 100)=65(万元）。乙公司应确认的债务重组利得= 600 -500 x (1+ 13% ) =35(万元），以商品抵偿债务视同销售，应确认主营业务收入500万元。

6、关于股票回购策略，下列说法正确的是（）。【选择题】

A.目标公司就自己的股份，以比收购要约价还要高的出价来回购，使得收购方不得不提高价格，从而增加其收购难度

B.对假装收购、实际进行股票套利的进攻者，目标公司的溢价回购股票，可以有效地阴止进攻者的套利行为

C.目标公司的股票回购行为称为“绿色勒索”

D.这种收购一般称为防御性收购

正确答案:A

答案解析:B项对假装收购、实际进行股票套利的进攻者，目标公司的溢价回购股票，正好实现了它赚取炒作股票的资本利润；C项，“绿色勒索”是指目标公司同意以高于市价或袭击者当初买入价的一定价格买回袭击者手持的目标公司股票，袭击者因此而获得价差收益；D项，目标公司与白衣骑士假戏真做的时候，这种收购一般称为防御性收购。

7、下列各项中，应计入资产负债表“应收账款”项目的有（）I.“应收账款”科目所属明细科目的借方余额II.“应收账款”科目所属明细科目的贷方余额III.“预收账款”科目所属明细科目的借方余额IV.“预收账款”科目所属明细科目的贷方余额V.“其他应收款”总账余额【组合型选择题】

A.I、III

B.II、III

C.II、IV

D.I、V

正确答案:A

答案解析:“应收账款”项目，应根据“应收账款”和“预收账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计数，减去“坏账准备”科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。“应收账款”科目所属明细科目的贷方余额和“预收账款”科目所属明细科目的贷方余额应计入资产负债表“预收款项”项目。

8、某公司债券公开发行后符合在上海证券交易所上市交易的相关耍求，发行人主体评级为AA +，债券信用评级为AAA，根据《上海证券交易所债券市场投资者适当性管理办法》，下 列投资者中，可以认购公司债券的有（）。 Ⅰ.本次发行债券的主承销商Ⅱ发行人董事Ⅲ.经有关金融监管部门批准设立的期货公司的高级管理人员，其最近3年个人年均收入60万元Ⅳ.最近一年末净资产为2 500万元、最近一年末金融资产为1 500万元且除1年证券投资经历外无其他金融产品投资经历的企业法人Ⅴ.慈善基金【组合型选择题】

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:C

答案解析:Ⅳ项错误，同时符合下列条件的法人或者其他组织为合格投资者：（1）最近1年末净资产不低于2 000万元。（2）最近1年末金融资产不低于1000万元。（3）具有2年以上证券、基金、期货、黄金、外汇等投资经历。

9、在主板上市公司首次公开发行股票，发行人应当符合：最近3个会计年度净利润均为正数且累计超过人民币（）万元，净利润以扣除非经常性损益前后较（）者为计算依据。【选择题】

A.3000；低

B.3000；高

C.5000；低

D.5000；高

正确答案:A

答案解析:参见《首次公开发行股票并上市管理办法》第三十三条第一款规定。在主板上市公司首次公开发行股票，发行人应当符合：最近3个会计年度净利润均为正数且累计超过人民币3000万元，净利润以扣除非经常性损益前后较低者为计算依据。

10、下列各资产、负债中，应当采用公允价值进行后续计量的有（）。I.持有以备出售的商品II.为交易目的持有的5年期债券III.远期外汇合同形成的衍生金融负债IV.实施以现金结算的股份支付计划形成的应付职工薪酬【组合型选择题】

A.I、II、III

B.II、III、IV

C.I、II、III、IV

D.I、III、IV

正确答案:B

答案解析:存货按照成本与可变现净值进行期末计量，不采用公允价值，I项错误；为交易目的而持有的债券属于交易性金融资产核算的范围，后续计量采用公允价值，II项正确；远期外汇合同形成的衍生金融负债属于交易性金融负债，后续计量采用公允价值，III项正确；实施以现金结算的股份支付计划形成的应付职工薪酬，按照估价的公允价值为基础确定，IV项正确。