2022年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、甲城市建设投资有限责任公司拟于2012年发行10亿元的企业债券，下列情形，构成发行障碍的有（      ）。 Ⅰ.甲公司2011年的合并资产负债表显示，公司所有者权益为30亿元，其中归属于少数股东的所有者权益为6亿元 Ⅱ.甲公司拟将本次所筹集资金的全部投入城市道路建设，项目总投资为15亿元 Ⅲ.甲公司拟将对7亿元投入城市道路建设，3亿元用于补充营运资金，项目总投资为15亿元 Ⅳ.甲公司拟不聘请信用评级机构对本次企业债券进行信用评级 Ⅴ.甲公司本次企业债券拟不提供担保【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:A

答案解析:参见《证券法》第十六条和《国家发展改革委关于推进企业债券市场发展、简化发行核准程序有关事项的通知》（发改财金【2008】7号）相关规定。

2、2017年1月1日，甲公司递延所得税资产的账面价值为50万元，递延所得税负债的账面价值为50万元，2017年12月31日甲公司有关资产、负债的账面价值和计税基础如下表： 所得税税率为25%，不考虑其他因素的彩响，下列说法正确的有（）。Ⅰ.投资性房地产项目形成可抵扣暂时性差异3 000万元 Ⅱ .无形资产项目形成应纳税暂时性差异450万元Ⅲ.其他债权投资项目需要确认递延所得税负债500万元Ⅳ.预计负债项目需要确认递延所得税资产150万元Ⅴ.预收账款项目需要确认递延所得税资产175万元【组合型选择题】

A.Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅴ

正确答案:D

答案解析:由于投资性房地产的账面价值小于计税基础，投资性房地产项目形成可抵扣暂时性差异= 15 000-12 000 =3 000(万元），Ⅰ项正确。由于无形资产的账面价值小于计税基础，无形资产项目形成可抵扣暂时性差异=1 350 -900 =450(万元），Ⅱ项错误。由于其他债权投资的账面价值大于计税基础， 其他债权投资项目形成应纳税暂时性差异=5 000- 3 000=2 000(万元），所以需要确认递延所得税负债 2 000x25% =500(万元），Ⅲ项正确。由于预计负债的账而价值大于计税基础，预计负债项目形成可抵扣暂时性差异=600 - 0 = 600(万元），所以需要确认递延所得税资产600 x25% = 150(万元），Ⅳ项正确。 由于预收账款的账面价值等于计税基础，预收账项目不存在可抵扣暂时性差异，Ⅴ项错误。

3、下列机构或组织中，(        ）负责受理短期融资券的发行注册。【选择题】

A.中国证监会

B.交易商协会

C.中国银监会

D.中国人民银行

正确答案:B

答案解析:根据《银行间债券市场非金融企业短期融资券业务指引》和《银行间债券市场非金融企业债务融资工具注册规则》， 交易商协会负责受理短期融资券的发行注册；交易商协会设注册委员会；注册委员会通过注册会议行使职责；注册会议决定是否接受发行注册。

4、上市公司下列各项赀用中，应当于发生时直接计入当期损益的有（）。Ⅰ.与取得交易性金融资产发生的交易费用Ⅱ.以现金支付对价的同一控制下企业合并中发生的审计费用Ⅲ.取得一项持有至到期投资发生的交易费用Ⅳ.以固定资产支付对价的非同一控制下企业合并中发生的资产评估费用 Ⅴ.向无关联第三方发行股份购买资产，构成重组上市，向独立财务顾问支付的承销费【组合型选择题】

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

正确答案:E

答案解析:Ⅲ项，取得的持有至到期投资发生的交易费用计入持有至到期投资初始入账金额中。 Ⅴ项，应自发行收入中扣减，在有溢价的情况下， 自溢价收入中扣除，在无溢价或溢价金额不足以扣减的情况下，应当冲减盈余公积和未分配利润。

5、上海证券交易所规定，检查监督部门的工作资料，包括内部控制检查监督工作报告、工作底稿及相关资料，保存时间应不少于（ ）年。【选择题】

A.5

B.7

C.10

D.15

正确答案:C

答案解析:根据上海证券交易所的规定，公司董事会对内部控制检查监督工作进行指导，并审阅检查监督部门提交的内部控制检查监督工作报告。检查监督部门的工作资料，包括内部控制检查监督工作报告、工作底稿及相关资料，保存时间不少于10年。

6、期权价格由（)组成Ⅰ.内在价值 Ⅱ.时间价值Ⅲ.协定价格 Ⅳ.市场价格【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:B

答案解析:期权价格由内在价值和时间价值组成。

7、下列关于发行人实际控制人的说法符合法律规定的是（）。Ⅰ.实际控制人可以为公司Ⅱ.实际控制人可以为个人Ⅲ.发行人可以没有实际控制人Ⅳ.实际控制人可以不是公司的股东【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:E

答案解析:选项E正确：根据《公司法》第二百一十六条，实际控制人是指虽不是公司的股东，但通过投资关系、协议或者其他安排，能够实际支配公司行为的人；实际控制人可以不是公司的股东。

8、下列各项属于公司关联交易的有（）。I.向关联方人士支付报酬II.买卖有形或无形资产 III.兼并或合并法人IV.合作开发项目 V.担保【组合型选择题】

A.I、II、III、IV

B.I、III、IV、V

C.II、III、IV、V

D.I、II、III、IV、V

正确答案:D

答案解析:关联交易主要包括：①购销商品；②买卖有形或无形资产；③兼并或合并法人；④出让与受让股权；⑤提供或接受劳务；⑥代理；⑦租赁；⑧各种采取合同或非合同形式进行的委托经营等；⑨提供资金或资源；⑩协议或非协议许可；⑪担保；⑫合作研究与开发或技术项目的转移；⑬向关联方人士支付报酬；⑭合作投资设立企业；⑮合作开发项目；⑯其他对发行人有影响的重大交易。

9、有限责任公司连续五年不向股东分配利润，而公司该五年连续盈利，并且符合公司法规定的分配利润条件，股东可以（）。【选择题】

A.该决议无效

B.不经他人同意将股份转让

C.请求公司以合理价格收购其股权

D.可以请求法院撤销

E.向法院提起诉讼

正确答案:C

答案解析:选项C正确：《公司法》第七十四条：“有下列情形之一的，对股东会该项决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权：（1）公司连续五年不向股东分配利润，而公司该五年连续盈利，并且符合本法规定的分配利润条件的；（2）公司合并、分立、转让主要财产的；（3）公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现，股东会会议通过决议修改章程使公司存续的。自股东会会议决议通过之日起60日内，股东与公司不能达成股权收购协议的，股东可以自股东会会议决议通过之日起90 日内向人民法院提起诉讼。”注意，此时对股东会决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权，但不具有申请认定无效或可撤销或不经其他股东过半数同意对外转让的权利。选项C错误对股东会决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权。选项A、B、D、E错误：应当为不具有申请认定无效或可撤销或不经其他股东过半数同意对外转让的权利。

10、上市公司股权激励的对象不包括（）。【选择题】

A.董事

B.高级管理人员

C.监事

D.核心技术人员

正确答案:C

答案解析:选项C符合题意：激励对象可以包括上市公司的董事、高级管理人员、核心技术人员或者核心业务人员，以及公司认为应当激励的、对公司经营业绩和未来发展有直接影响的其他员工，当不应当包括监事和独立董事。