2022年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、不考虑其他因素，甲公司发生的下列交易事项中，应当按照非货币性资产交换进行会计处理的有（）。Ⅰ.以对子公司股权投资换入一项投资性物业Ⅱ.以本公司生产的产品换入生产用专利技术Ⅲ.以原准备持有至到期的债权投资换入固定资产Ⅳ.定向发行本公司股票取得某被投资单位40%股权【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ

正确答案:D

答案解析:选项D正确：非货币性资产是指货币性资产以外的资产，包括存货、固定资产、无形资产、长期股权投资、不准备持有至到期的债券投资等。Ⅲ项，持有至到期的债权投资属于货币性资产；Ⅳ项，发行的本公司股票属于公司所有者权益，不属于资产。

2、承租人对融资租入的资产采用公允价值作为入账价值的，分摊未确认融资费用所采用的分摊率是（）【选择题】

A.银行同期贷款利率

B.租赁合同中规定的利率

C.租人出租资产的无风险利率

D.使最低租赁付款额的现值与租赁资产公允价值相等的折现率

正确答案:D

答案解析:承租人对融资租入的资产采用公允价值作为入账价值的，应重新计算融资费用分摊率，所采用的分摊率是使最低租赁付款额的现值与租赁资产公允价值相等的折现率。

3、关于上海证券交易所可转换公司债券的赎回与回售，下列说法正确的有（）。Ⅰ.上市公司行使赎回权时，应当在每年首次满足赎回条件后的5个交易日内至少发布3次赎回公告Ⅱ.赎回公告应当载明赎回的程序、价格、付款方法、时间等内容。赎回期结束后，公司应当公告赎回结果及其影响Ⅲ.在可以行使回售权的年份内，上市公司应当在每年首次满足回售条件后的5个交易日内至少发布3次回售公告Ⅳ.回售公告应当载明回售的程序、价格、付款方法、时间等内容。回售期结束后，公司应当公告回售结果及其影响Ⅴ.变更募集资金投资项目的，上市公司应当在股东大会通过决议后30个交易日内赋予可转换公司债券持有人1次回售的权利，有关回售公告至少发布3次【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:C

答案解析:选项C正确：变更募集资金投资项目的，上市公司应当在股东大会通过决议后20个交易日内赋予可转换公司债券持有人1次回售的权利，有关回售公告至少发布3次。（Ⅴ项错误）

4、上交所某上市公司，2016年年末经审计净资产为8亿元，对于与某一关联方的交易，2017年年度累计交易总额高于（）万元的，应当作为重大关联交易事项在2017年年度报告中进行详细披露。【选择题】

A.5000

B.1000

C.4000

D.2500

E.3000

正确答案:E

答案解析:根据规定，报告期内发生的关联交易， 若对于某一关联方，报告期内累计交易总额高于 3 000万元的，属于重大关联交易事项，上市公司应当在其年度报告的“重要事项”中进行披露。

5、证券从业人员职业道德规范的内容包括（）四个方面 【选择题】

A.刚正不阿、秉公办事、实事求是、取信于民

B.勤奋踏实、一丝不苟、努力不懈、认真负责 

C.正直诚信、勤勉尽责、廉洁保密、自律守法

D.严于律己、道纪守法、自尊自爱、照章办事

E.诚实守信、勤勉尽职、廉洁守信、秉公办事

正确答案:C

答案解析:证券从业人员职业道德规范的内容包括:正直诚信、勤勉尽责、廉洁保密、自律守法四个方面。

6、根据1985年我国国家统计局对三大产业的分类，下列属于第三产业的是（       ）。 Ⅰ.渔业 Ⅱ.建筑业 Ⅲ.房地产业 Ⅳ.金融业 Ⅴ.牧业【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅳ、Ⅴ

正确答案:C

答案解析:我国国家统计局明确划分了三大产业：①农业（包括林业、牧业和渔业等）为第一产业，②工业（包括采掘业、制造业、自来水、电力和煤气） 和建筑业为第二产业，③第一、二产业之外的各行业为第三产业，主要是指向全社会提供各种各样劳务的服务性行业，具体包括交通运输业、邮电通信业、仓储业、金融保险业、餐饮业、房地产业和社会服务业等。I、V两项属于第一产业；Ⅱ项属于第二产业；Ⅲ、Ⅳ两项属于第三产业。

7、上市公司应当在最先发生的以下（）时点，及时履行重大事件的信息披露义务。I.有关各方就某重大事件签署意向书或者协议时 II.董事、监事或者高级管理人员知悉某重大事件发生并报告时III.重大事件发生时IV.中国证监会知悉重大事件时 V.董事会或者监事会就某重大事件形成决议时【组合型选择题】

A.I、II、III

B.I、II、IV

C.I、II、V

D.III、IV、V

正确答案:C

答案解析:参见《上市公司信息披露管理办法》第三十一条规定。上市公司应当在最先发生的以下任一时点，及时履行重大事件的信息披露义务：（一）董事会或者监事会就该重大事件形成决议时；（二）有关各方就该重大事件签署意向书或者协议时；（三）董事、监事或者高级管理人员知悉该重大事件发生并报告时。

8、关于公司主要会计数据和财务指标的计算和披露，下列论述正确的有（   ）。 I.编制合并会计报表的公司应以合并财务报表数据填列或计算主要会计数据和指标 II.应按照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号一一非经常性损益》的要求，确定和计算非经常性损益 III.数据的排列应该从左到右，左边起是报告期的数据 IV.数据的排列应该从右到左，右边起是报告期的数据 V.应当披露净资产收益率指标和以报告期扣除非经常性损益后净利润为基础计算的加权平均净资产收益率【组合型选择题】

A.I、II、III

B.I、II、V

C.I、IV、V

D.III、IV、V

正确答案:A

答案解析:参见《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号一一年度报告的内容与格式》(2014年修订）第十九条及《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号一一非经常性损益》规定。

9、2012年，甲企业在筹办期间发生了开办费900万元，经税务机关认定，可以分3年在以后年度抵扣，2013年，甲企业开始运营，当年抵扣了300万元。问，该项费用在2013年年末的计税基础为（）万元。【选择题】

A.150

B.600

C.900

D.400

E.0

正确答案:B

答案解析:本题考的是资产的计税基础。资产的计税基础，指企业收回资产账面价值的过程中，计算应纳税所得额时按照税法可以自应纳税经济利益中抵扣的金额（公式：资产的计税基础=未来可税前列支的金额）。本题2012年发生的开办费900万元已全部计入费用，可视同资产账面价值为0,2012年时基础为900万元。2013年当年已抵扣300万元，未来可以税前抵扣的金额为600万元，即计税基础为600万元。

10、企业债券得到国家发改委批准并经（ ）会签后，即可进行具体的发行工作。Ⅰ.中国证监会 Ⅱ.国务院 Ⅲ.中国人民银行 Ⅳ.发展改革委 Ⅴ.中国银监会 【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ

正确答案:C

答案解析:对企业债券发行核准程序进行改革后，将先核定规模（额度）、后核准发行两个环节，简化为直接核准发行一个环节。在该环节中，仍然采取将申请材料报送国家发改委，经审核后做出批准的决定。企业债券得到国家发改委批准并经中国人民银行和中国证监会会签后，即可进行具体的发行工作。