2022年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。

1、要约收购上市公司时，收购人可以以下列哪些方式支付收购价款（）。Ⅰ.未在证券交易所上市交易的证券    Ⅱ.上市交易时间尚有20天的债券    Ⅲ.经有证券从业资格的评估师事务所评估的土地使用权    Ⅳ.上市公司发行新股【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅴ

正确答案:A

答案解析:选项A正确：《上市公式司收购管理办法》第三十六条第一款规定，收购人可以采用现金、证券、现金与证券相结合等合法方式支付收购上市公司的价款。收购人以证券支付收购价款的，应当提供该证券的发行人最近3 年经审计的财务会计报告、证券估值报告，并配合被收购公司聘请的独立财务顾问的尽职调查工作。收购人以在证券交易所上市的债券支付收购价款的，该债券的可上市交易时间应当不少于一个月。收购人以未在证券交易所上市交易的证券支付收购价款的，必须同时提供现金方式供被收购公司的股东选择，并详细披露相关证券的保管、送达被收购公司股东的方式和程序安排。收购人以在证券交易所上市的债券支付收购价款的，该债券的可上市交易时间应当不少于1个月；（Ⅱ项错误）不管是全面要约还是部分要约，都是向全体股东发出的，如以土地使用权支付收购价款，势必存在将一块完整的土地划分为若干小块土地的局面，不符合物权法上物尽其用的原则，且交易成本太高，因而土地使用权不能作为对价支付收购上市公司的价款。（Ⅲ项错误）

2、招股说明书结尾应列明备查文件，其备查文件不包括（）。【选择题】

A.发行申请报告

B.发行保荐书

C.公司章程（草案）

D.经注册会计师核验的非经常性损益明细表

E.财务报表及审计报告

正确答案:A

答案解析:选项A符合题意：《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号―招股说明书》第一百二十八条招股说明书结尾应列明备查文件，并在指定网站上披露。备查文件包括：（1）发行保荐书；（B包括）（2）财务报表及审计报告；（E包括）（3）盈利预测报告及审核报告（如有）；（4）内部控制鉴证报告；（5）经注册会计师核验的非经常性损益明细表；（D包括）（6）法律意见书及律师工作报告；（7）公司章程（草案）；（C包括）（8）中国证监会核准本次发行的文件；（9）其他与本次发行有关的重要文件。

3、下列关于企业所得税税收优惠的说法中，错误的有（）。I.非居民企业减按15%的税率征收企业所得税II.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除III.一个纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得超过100万元的部分，减半征收企业所得税IV.国家需要重点扶持的高新技术企业减按10%的税率征收企业所得税V.小型微利企业减按20％的税率征收企业所得税【组合型选择题】

A.I、II、III

B.I、III、IV

C.II、III、IV

D.II、IV、V

正确答案:B

答案解析:非居民企业减按10%的税率征收企业所得税。一个纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税，超过500 万元的部分，减半征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。

4、某公司于2008年1月1日为构建厂房向银行借入专门借款5000万元，借款期限2年，年利率为8%，当日开工建设，向施工方支出2000万元，剩余3000万购买某债券，年利率5%，一直持有至年末，年末承建单位表明工程实际投入2500万，该专门借款2008年可资本化的金额为（）。【选择题】

A.160万

B.200万

C.250万

D.300万

E.400万

正确答案:C

答案解析:选项C正确：5000*8%-3000*5%=250万元（注意：与年末工程实际投入2500万无关）。

5、下列项目中，能同时影响资产和负债发生变化的是（）【选择题】

A.接受捐赠

B.支付现金股利

C.收回应收账款

D.支付股票股利

正确答案:B

答案解析:A项会引起资产和所有者权益同时发生变化；C项不会影响资产总额的变化，只会影响资产内部项目之间发生变化；D项不会影响所有者权益总额发生变化，只会引起所有者权益内部项目之间发生变化。