2022年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。

1、下列关于公司债券发行的说法正确的是（）。【选择题】

A.不管是公开发行还是非公开发行公司债券均可以申请分期发行

B.公开发行公司债券可以申请一次核准，分期发行。申请分期发行的，公司应自证监会核准发行之日起12个月内完成首期发行

C.申请一次核准，分期发行的，首期发行后，剩余数量应当在首期发行完成后24个月内发行完毕

D.分期发行的，首期发行数量应当不少于总发行数量的50%

E.应当经资信评级机构评级，债券信用级别应达到AA级

正确答案:B

答案解析:选项B正确：《公司债券发行与交易管理办法》第二十二条：“公开发行公司债券，可以申请一次核准，分期发行。自中国证监会核准发行之日起，发行人应当在十二个月内完成首期发行，剩余数量应当在二十四个月内发行完毕。”新颁布的《公司债券发行与交易管理办法》将原来《公司债券发行试点办法》中规定：“自中国证监会核准发行之日起，公司应在六个月内首期发行”，改为：“自中国证监会核准发行之日起，发行人应当在十二个月内完成首期发行”，并取消了“首期发行数量应当不少于总发行数量的50%”的规定（AD错误、B正确）应当是中国证监会核准发行之日起24个月内发行完毕；（c错误）系公司债券上市交易分类管理的条件，另外非公开发行公司债券是否需要信用评级由发行人确定。（E错误）

2、下列属于非货币性资产交换的有（）。Ⅰ.以其他应收款换入投资性房地产Ⅱ.以持有至到期债券投资换入固定资产Ⅲ.以交易性金融资产换入长期股权投资Ⅳ.以公允价值100万元专利技术和公允价值30万元应收账款换入一批存货【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅱ、Ⅳ

正确答案:B

答案解析:选项B符合题意：交易性金融资产和长期股权投资均属于非货币性资产；（选项Ⅲ属于）补价是货币性资产的都算。30/130=23.08%<25%，属于非货币性资产交换。货币性资产，指持有的现金及将以固定或可确定金额的货币收取的资产，包括现金、应收账款和应收票据以及准备持有至到期的债券投资等。这里的现金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。（选项Ⅳ属于）

3、下列对财务杠杆系数的表述，正确的有（）。Ⅰ.财务杠杆系数越大，财务风险越小Ⅱ.财务杠杆系数越大，财务风险越大Ⅲ.财务杠杆系数越大，预期的每股收益也越大Ⅳ.财务杠杆系数表明的是息税前利润变化率相当于每股收益变化率的倍数Ⅴ.企业无负债时，财务杠杆系数为1【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:C

答案解析:选项C正确：财务杠杆系数越大，表明财务杠杆作用越大，财务风险也就越大；如果固定性融资成本债务利息或优先股股利等于0，则财务杠杆系数为1，即不存在财务杠杆效应。（Ⅰ错误）

4、下列（ )情形，经省级或省级以上国有资产监督管理机构批准后，国有股东可不披露拟协议转让股份的信息直接签订转让协议。I.上市公司连续2年亏损并存在退市风险或严重财务危机，受让方提出重大资产重组计划及具体时间表的II.国民经济关键行业、领域中对受让方有特殊要求的 III.上市公司回购股份涉及国有股东所持股份的IV.国有股东因受要约收购方式转让其所持上市公司股份的V.国有股东成员发生变化的【组合型选择题】

A.I、II、III、IV

B.I、II、III、V

C.I、III、IV、V

D.II、III、IV、V

正确答案:A

答案解析:除以上正确四项外，经省级或省级以上国有资产监督管理机构批准后，国有股东可不披露拟协议转让股份的信息而直接签订转让协议的特殊情形还包括：①上市公司连续2年亏损并存在退市风险或严重财务危机，受让方提出重大资产重组计划及具体时间表的；②国有股东因解散、破产、被依法责令关闭等原因转让其所持上市公司股份的。

5、关于无形资产，下列说法正确的是（  ）。Ⅰ.无形资产是指企业拥有或控制的没有实物形态的可辨认的非货币性资产Ⅱ.合并中产生的商誉作为无形资产Ⅲ.合并中产生的商誉不作为无形资产Ⅳ.无形资产属于非货币性资产Ⅴ.无形资产是指企业拥有或控制的没有实物形态的不可辨认的非货币性资产【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

正确答案:D

答案解析:选项Ⅰ、Ⅳ正确，选项Ⅴ错误：无形资产，是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。选项Ⅱ错误，选项Ⅲ正确：商誉、品牌、报刊名等的存在无法与企业自身分离，不具有可辨认性，不属于本章所指无形资产。商誉的存在无法与企业自身分离，不具有可辨认性，不属于本章所指无形资产。商誉=合并成本-被购买方可辨认净资产公允价值的份额。