2022年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。

1、保荐机构推荐发行人证券上市时提交的上市保荐书的主要内容不包括（）。【选择题】

A.对发行人证券上市后持续督导工作的具体安排

B.相关承诺事项

C.保荐机构与发行人的关联关系

D.发行人存在的主要风险

E.逐项说明本次证券上市是否符合《公司法》、《证券法》及证券交易所规定的上市条件

正确答案:D

答案解析:选项D符合题意：《证券发行上市保荐业务管理办法》（2020）第25条规定，保荐机构推荐发行人证券上市，应当向证券交易所提交上市保荐书以及证券交易所要求的其他与保荐业务有关的文件，并报中国证监会备案。上市保荐书应当包括下列内容：（1）逐项说明本次证券上市是否符合《公司法》、《证券法》及证券交易所规定的上市条件；（E包括）（2）对发行人证券上市后持续督导工作的具体安排；（A包括）（3）保荐机构与发行人的关联关系；（C包括）（4）相关承诺事项；（B包括）（5）中国证监会或者证券交易所要求的其他事项。

2、交易商协会不接受短期融资券发行注册的，企业可于（ ）个月后重新提交注册文件。 【选择题】

A.1

B.3

C.6

D.10

正确答案:C

答案解析:企业如分期发行短期融资券，后续发行应提前2个工作日向交易商协会备案。企业在注册有效期内需更换主承销商或变更注册金额的，应重新注册。交易商协会不接受注册的，企业可于6个月后重新提交注册文件。

3、下列关于可转换公司债券的说法或做法，正确的有（ ）。Ⅰ.企业发行的可转换公司债券，应当在初始确认时将其包含的负债成份和权益成份进行分拆，将负债成份确认为应付债券，将权益成份确认为资本公积Ⅱ.可转换公司债券在进行分拆时，应当对负债成份的未来现金流量进行折现确定负债成份的初始确认金额Ⅲ.发行可转换公司债券发生的交易费用，应当直接计入当期损益Ⅳ.发行附有赎回选择权的可转换公司债券，其在赎回日可能支付的利息补偿金，应当在债券发行日至债券约定赎回届满日期间计提利息【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:C

答案解析:（1）发行可转换公司债券时企业发行的可转换公司债券，应当在初始确认时将其包含的负债成分和权益成分进行分拆，将负债成分确认为应付债券，将权益成分确认为其他权益工具(原为“资本公积”)。（选项Ⅰ正确）①负债成分初始确认金额：负债成分的未来现金流量现值(分录时：按照面值确定计入“应付债券——可转换公司债券(面值)”科目；按照(面值——负债成分初始确认金额)确认计入“应付债券——可转换公司债券(利息调整)”科目。（选项Ⅱ正确）②权益成分的初始确认金额：发行价格总额-负债成分初始确认金额。③发行可转换公司债券发生的交易费用：应当在负债成分和权益成分之间按照各自的相对公允价值进行分摊。(负债成分负担的发行费用计入“应付债券——可转换公司债券(利息调整)”科目；权益成分负担的发行费用计入其他权益工具科目。)（选项Ⅲ错误，发行可转换公司债券发生的交易费用，应当在负债成份和权益成份之间按照各自的相对公允价值进行分摊，应由负债成份承担的发行费用，应自负债成份的公允价值中冲减，应由权益成份承担的发行费用，应自权益成份的公允价值中冲减）分录如下：借：银行存款贷：应付债券——可转换公司债券(面值)其他权益工具(权益成分的公允价值)应付债券——可转换公司债券(利息调整)(也可能在借方)（2）期末计提利息可转换公司债券的负债成分，在转换为股份前，其会计处理与一般公司债券相同，即按照实际利率和摊余成本确认利息费用，按面值和票面利率确认应付债券，差额作为利息调整进行摊销。（3）转换股份时借：应付债券——可转换公司债券(面值、利息调整)(账面余额)其他权益工具(原确认的权益成分的金额)贷：股本(股票面值×转换的股数)资本公积——股本溢价(差额)【注意】①企业发行附有赎回选择权的可转换公司债券，其在赎回日可能支付的利息补偿金，即债券约定赎回期届满日应当支付的利息减去应付债券票面利息的差额，应当在债券发行日至债券约定赎回届满日期间计提应付利息，计提的应付利息，分别计入相关资产成本或财务费用。（选项Ⅳ正确）②企业可能修订可转换工具的条款以促使持有方提前转换，例如，提供更有利的转换比率或在特定日期前转换则支付额外的补偿。在条款修订日，持有方根据修订后的条款进行转换所能获得的补偿的公允价值与根据原有条款进行转换所能获得的补偿的公允价值之差，应在利润表中确认为一项损失。

4、关于金融资产转移，下列项目中，应终止确认金融资产的有（）。Ⅰ.乙公司系甲公司子公司，甲公司以不附追索权方式出售金融资产给乙公司Ⅱ.企业将金融资产出售，同时与买入方签订协议，在约定期限结束时按当日该金融资产的公允价值回购Ⅲ.企业将金融资产出售，同时与买入方签订看跌期权合约，但从合约条款判断，该看跌期权是一项重大价外期权Ⅳ.企业采用附追索权方式出售金融资产Ⅴ.企业将金融资产出售，同时与买入方签订协议，在约定期限结束时按固定价格将该金融资产回购【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

正确答案:D

答案解析:选项D正确：资产转入方是转出方的子公司，从而应纳入转出方的合并财务报表，从合并财务报表的意义上看，这种情况下的金融资产转移属于内部交易，不存在终止确认问题（Ⅰ错误）；企业保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬，不应当终止确认相关金融资产（Ⅳ、Ⅴ错误）。

5、2007年该公司专门借款利息资本化金额为（）万元。【选择题】

A.105

B.60

C.76.70

D.134.23

正确答案:A

答案解析:2007年专门借款利息资本化金额=2 000 ×6% -500 ×0.5% ×6 =105(万元)