2021年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、股份公司股东可以查阅的是（）。【选择题】

A.股东大会会议记录

B.董事会会议记录

C.监事会会议记录

D.会计账薄

E.公司合同

正确答案:A

答案解析:选项A正确：考点股份公司股东知情权。《公司法》第九十七条，（股份公司）股东有权查阅公司章程、股东名册、公司债券存根、股东大会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议、财务会计报告，对公司的经营提出建议或者质询。（选项BC中董事会、监事会应当是决议，记录不可以查阅；选项D中股份公司股东不可以查阅公司会计账簿。）

2、某上市公司拟发行公司债券，下列关于债券受托管理人的说法，符合《公司债券发行试点办法》规定的有（）。Ⅰ.公司应当为债券持有人聘请债券受托管理人，并订立债券受托管理协议；在债券存续期限内，由债券受托管理人依照协议的约定维护债券持有人的利益Ⅱ.公司应当与债券受托管理人制定债券持有人会议规则，约定债券持有人通过债券持有人会议行使权利的范围、程序和其他重要事项Ⅲ.债券受托管理人由本次发行的保荐人或者其他经中国证监会认可的机构担任。为本次发行提供担保的机构可以担任本次债券发行的受托管理人Ⅳ.公司为债券设定担保的，债券受托管理协议应当约定担保财产为信托财产，债券受托管理人应在债券发行时取得担保的权利证明或其他有关文件，并在担保期间妥善保管Ⅴ.公司拟变更债券受托管理人，应当召开债券持有人会议【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

正确答案:B

答案解析:选项B正确：《公司债券发行试点办法》第二十四条规定，债券受托管理人由本次发行的保荐人或者其他经中国证监会认可的机构担任。为本次发行提供担保的机构不得担任本次债券发行的受托管理人；（Ⅲ项不符合）《公司债券发行试点办法》第二十五条第二项规定，公司为债券设定担保的，债券受托管理协议应当约定担保财产为信托财产，债券受托管理人应在债券发行前取得担保的权利证明或其他有关文件，并在担保期间妥善保管；（Ⅳ项不符合）《公司债券发行试点办法》第二十三条第一款：公司应当为债券持有人聘请债券受托管理人，并订立债券受托管理协议；在债券存续期限内，由债券受托管理人依照协议的约定维护债券持有人的利益；第二十六条第一款规定：公司应当与债券受托管理人制定债券持有人会议规则，约定债券持有人通过债券持有人会议行使权利的范围、程序和其他重要事项；第二十七条第二项规定：拟变更债券受托管理人，应当召开债券持有人会议。（Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ符合）

3、金融类以外的上市公司发行新股所募集的资金，不能投资于（）。Ⅰ.商业银行Ⅱ.中央银行Ⅲ.证券公司Ⅳ.未上市公司Ⅴ.咨询公司【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅴ

正确答案:A

答案解析:选项A符合题意：根据《上市公司新股发行管理办法》第四条 除金融类上市公司外，上市公司发行新股所募集的资金，不得投资于商业银行（Ⅰ符合题意）、证券公司（Ⅲ符合题意）等金融机构。

4、某可转换债券的面值为1000元，转换价格为40元。标的股票的市场价格为45元，可转债的市场价格为1100元，则下列说法正确的有（）。Ⅰ.转换贴水率2.27%Ⅱ.转换平价44元Ⅲ.转换升水率2.22%Ⅳ.转换价值1125元【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ

正确答案:C

答案解析:选项C正确：转换比例=1000/40=25；转换价值=25*45=1125；（Ⅳ正确）转换平价=1100/25=44；（Ⅱ正确）转换贴水率=(45-44)/45=2.22%

5、下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税额中扣除的是（）。【选择题】

A.从工业企业购进已税汽车轮胎生产的小汽车

B.从工业企业购进已税酒精为原料生产的勾兑白酒

C.从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油

D.从工业企业购进已税高尔夫杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆

正确答案:D

答案解析:外购应税消费品已纳税款的扣除范围包括：①外购已税烟丝生产的卷烟；②外购已税化妆品原料生产的化妆品；③外购已税珠宝、玉石原料生产的贵重首饰及珠宝、玉石；④外购已税鞭炮、焰火原料生产的鞭炮、焰火；⑤外购已税汽车轮胎（内胎和外胎）原料生产的汽车轮胎；⑥外购已税摩托车零件生产的摩托车；⑦外购已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆；⑥外购已税木制一次性筷子原料生产的木制一次性筷子； ⑨外购已税实木地板原料生产的实木地板；⑩外购已税石脑油为原料生产的应税消费品，外购已税润滑油原料生产的润滑油。

6、某债券为一年付息一次的息票债券，票面值为1000元，息票利率为8%，期限为10年，当市场利率为7%时，该债券的发行价格近似为（  ；  ；  ；）元。【选择题】

A.1000

B.1070

C.1076

D.1080

正确答案:B

答案解析:由于每年利息，则将每年收到现金折成现值即为发行价：

7、甲公司2010年10月10日自证券市场购入乙公司发行的股票100万股，共支付价款860万元，另支付交易费用4万元。购入时，乙公司已宣告但尚未发放的现金股利为每股0.16元，于本月末收回。甲公司将购入的乙公司股票作为交易性金融资产核算。2010年12月2日，甲公司出售该交易性金融资产，收到价款960 万元。甲公司2010年利润表中因该交易性金融资产应确认的投资收益为（）万元。【选择题】

A.100

B.112

C.120

D.132

正确答案:B

答案解析:交易性金融资产取得时发生的相关交易费用应计入投资收益，购买价款中包括的已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应收项目；处置交易性金融资产时，其价款与初始入账金额差额应确认为投资收益，则应确认的投资收益＝960一（860一100×0. 16)一4＝112（万元）

8、企业以500万从外部购买了一个研究阶段项目，后来又发生了150的资本化开发支出，请问无形资产的确认金额是多少（）。【选择题】

A.150万元

B.400万元

C.650万元

D.450万元

E.0万元

正确答案:C

答案解析:选项C正确：企业以其他方式取得的正在进行中的研究开发项目（如从外部购入，不管是处于研究阶段还是开发阶段），应按确定的金额借记“研发支出—资本化支出”科目，贷记“银行存款”等科目，以后发生的研发支出满足资本化条件的借记“研发支出—资本化支出”，不满足资本化条件的借记“研发支出—费用化支出” 。

9、上市公司最近一年净资产为4亿，最近一期净资产为5亿，则该上市公司非公开发行股票适用于简易程序的情形是（）。【选择题】

A.非公开发行股票融资额5000万

B.非公开发行股票融资额6000万

C.近12月内非公开发行股票融资额4000万

D.近12月内非公开发行股票融资额5000万

E.近12月内非公开发行股票融资额6000万

正确答案:C

答案解析:选项C正确：根据《创业板上市公司证券发行管理暂行办法》第三十七条 上市公司申请非公开发行股票融资额不超过人民币五千万元且不超过最近一年末净资产百分之十的，中国证监会适用简易程序，但是最近十二个月内上市公司非公开发行股票的融资总额超过最近一年末净资产百分之十的除外。前款规定的简易程序，中国证监会自受理之日起十五个工作日内作出核准或者不予核准决定。

10、某公司于2008年1月1日购入一项无形资产，初始入账价值为300万元。该无形资产预计使用年限为10年，采用直线法摊销。该无形资产2008年12月31日预计可收回金额为261万元，2009年12月31日预计可收回金额为224万元。假定该公司于每年年末计提无形资产减值准备，计提减值准备后该无形资产原预计使用年限、摊销方法不变。该无形资产在2010年6月30日的账面价值为（）万元。【选择题】

A.210

B.224

C.225

D.226

E.227

正确答案:A

答案解析:选项A正确：计算无形资产账面价值时，应从无形资产原价中扣除累计摊销和无形资产减值准备的金额。2008年计提无形资产减值准备=(300-300/10)-261=9（万元），2008年末的账面价值为261万元。2009年末计提减值准备前的账面价值为261-261/9=232（万元）；2009年末应该计提减值准备：232-224=8（万元），2009年末的账面价值为224万元，2010年6月30日的账面价值=224-224/8×6/12=210（万元）。