2021年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某建筑公司签订了一项总金额为120万元的固定造价合同，最初预计总成本为100万元。第一年实际发生成本70万元。年末，预计未完成合同尚需发生成本55万元。该合同的结果能够可靠估计。则以下说法正确的是（）。Ⅰ.第一年应确认合同收入84万元Ⅱ.第一年合同费用为70万元Ⅲ.第一年合同毛利为-2.8万元Ⅳ.第一年应确认资产减值损失2.2万元【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:B

答案解析:选项B正确：第一年合同完工进度=70÷（70+55）×100%=56%第一年确认的合同收入=120×56%=67.2（万元）第一年确认的合同费用=（70+55）×56%=70（万元）第一年确认的合同毛利=67.2-70=-2.8（万元）第一年预计的合同损失=[（70+55）-120]×（1-56%）=2.2（万元）其账务处理如下：借：主营业务成本 700 000贷：主营业务收入             672 000工程施工——合同毛利      28 000借：资产减值损失 22 000贷：存货跌价准备     22 000

2、下列关于投资项目评价方法的表述中，正确的有（）。Ⅰ.现值指数克服了净现值法不能直接比较投资额不同的项目的局限性，是指未来现金流入现值与现金流出现值的比率Ⅱ.折现回收期法克服了静态回收期法不考虑时间价值的缺点Ⅲ.内含报酬率是项目本身的投资报酬率，不随投资项目预期现金流的变化而变化Ⅳ.内含报酬率法不能直接评价两个投资规模不同的互斥项目的优劣【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:C

答案解析:选项C正确：内含报酬率的高低不受预期折现率的变化而变化，但会随投资项目预期现金流、期限的变化而变化。（Ⅲ错误）

3、关于上市公司收购中的收购价格，以下说法符合规定的有（）。Ⅰ.上市公司以要约方式回购股份的，要约价格不得低于回购报告书公告前30个交易日该种股票每日加权平均价的算术平均值Ⅱ.上市公司以集中竞价方式回购股份的，回购股份的价格不得为公司股票当日交易涨幅限制的价格Ⅲ.要约收购的，不得低于要约收购提示性公告日前6个月内收购人取得该种股票所支付的最高价格Ⅳ.上市公司以要约方式回购股份的，要约价格不得低于回购报告书公告前20个交易日该种股票每日加权平均价的算术平均值【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:C

答案解析:选项C正确：根据《上市公司回购社会公众股份管理办法（试行）》（证监发[2005]51号）第三十条的规定，上市公司以要约方式回购股份的，要约价格不得低于回购报告书公告前30个交易日该种股票每日加权平均价的算术平均值。（Ⅳ错误）

4、某公司由以批发销售为主转为以零售为主的经营方式，应收账款周转率明显提高，这（       ）。 【选择题】

A.表明公司应收账款管理水平发生了突破性改变

B.不能表明公司应收账款管理水平发生了突破性改变

C.表明公司销售收入增加

D.表明公司保守速动比率提高

正确答案:B

答案解析:影响应收账款周转天数的因素有：①季节性经营；②大量使用分期付款结算方式；③大量使用现金结算的销售；④年末销售的大幅增加或下降。本题中，该公司由批发改做零售，表明公司大量使用现金结算销售，应收账款周转率提高了，但并不表明其应收账款管理水平有所改变。

5、企业吸收合并后，被兼并企业的债务应当由（）承担；企业新设合并后，被兼并企业的债务由（）承担。【选择题】

A.兼并方；原企业法人

B.原企业法人；新设合并后的企业法人

C.兼并方；新设合并后的企业法人

D.原企业法人；原企业法人

E.原企业法人；兼并方

正确答案:C

答案解析:选项C正确：《最高人民法院关于审理与企业改制相关的民事纠纷案件若干问题的规定》第三十一条企业吸收合并后，被兼并企业的债务应当由兼并方承担；第三十三条企业新设合并后，被兼并企业的债务由新设合并后的企业法人承担。

6、根据《企业债券管理条例》，企业发行企业债券必须符合的条件有（）。Ⅰ.具有偿债能力Ⅱ.企业财务会计制度符合国家规定Ⅲ.企业经济效益良好，发行企业债券前连续5年盈利Ⅳ.所筹集的资金用途符合国家产业政策Ⅴ.企业规模达到国家规定的要求【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

正确答案:C

答案解析:选项C正确：根据《企业债券管理条例》第十二条和第十六条，企业发行企业债券必须符合下列条件：（1）企业规模达到国家规定的要求；（Ⅴ正确）（2）企业财务会计制度符合国家规定；（Ⅱ正确）（3）具有偿债能力；（Ⅰ正确）（4）企业经济效益良好，发行企业债券前连续3年盈利；（Ⅲ错误）（5）企业发行企业债券的总面额不得大于该企业的自有资产净值；（6）所筹资金用途符合国家产业政策。（Ⅳ正确）

7、首次公开发行股票并在创业板上市的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后（）个完整会计年度。【选择题】

A.1

B.2

C.3

D.5

E.7

正确答案:C

答案解析:选项C正确：根据《证券发行上市保荐业务管理办法》，第三十二条规定，首次公开发行股票并在主板上市的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后2个完整会计年度；主板上市公司发行新股、可转换公司债券的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后1个完整会计年度；首次公开发行股票并在创业板上市的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后3个完整会计年度；创业板上市公司发行新股、可转换公司债券的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后2个完整会计年度。

8、公司区位分析的主要内容应当包括（ ）。Ⅰ.区位内的经济特色 Ⅱ.区位内的自然条件 Ⅲ.区位内的竞争地位 Ⅳ.区位内的产业政策 Ⅴ.区位内的其他公司规模【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:B

答案解析:公司区位分析的主要内容有：①区位内的自然条件与基础条件；②区位内政府的产业政策；③区位内的经济特色。

9、关于确认与资产相关的政府补助，下列说法错误的是（）。【选择题】

A.企业取得与资产相关的政府补助，不能全额确认为当期损益

B.企业取得与资产相关的政府补助，应当直接确认为当期损益

C.企业取得与资产相关的政府补助，不应当确认为资本公积

D.企业取得与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益

E.企业取得与资产相关的政府补助，自相关资产可供使用时起，在该项资产使用寿命内平均分配，计入当期营业外收入

正确答案:B

答案解析:选项B说法错误：企业取得与资产相关的政府补助，不能全额确认为当期损益，应当随着相关资产的使用逐步计入以后各期的收益。即该类补助应当确认为递延收益，然后自相关资产可供使用时起，在该项资产使用寿命内平均分配，计入当期营业外收入。

10、下列事项中，表明资产可能发生了减值的有（）。I.有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏II.资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌III.市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低IV.企业所有者权益（净资产）的账面价值远高于其市值等V.资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置【组合型选择题】

A.I、II、IV、V

B.II、III、IV、V、

C.I、III、IV、V

D.I、II、III、IV、V

正确答案:D

答案解析:企业在资产负债表日应当判断资产是否存在可能发生减值的迹象，主要可从外部信息来源和内部信息来源两方面加以判断。题目中五个选项均表明资产可能发生了减值。