2021年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、关于租赁，以下说法正确的有（）。Ⅰ.承租人以租赁资产公允价值为入账价值的，分摊未确认融资费用的分摊率为使最低租赁付款额的现值等于租赁公允价值的折现率Ⅱ.承租人应合理估计或有租金并确认为预计负债，或有租金实际发生时，冲减预计负债Ⅲ.未担保余值发生增加时，出租人应重新计算租赁内含率，并将由此引起的租赁投资净额的变化确认为当期损益Ⅳ.承租人应当在资产负债表中，将与融资租赁相关的长期应付款（减去未确认融资费用）分为长期负债和一年内到期的长期负债列示【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:B

答案解析:选项Ⅰ，未确认融资费用应当在租赁期内各个期间进行分摊。承租人应当采用实际利率法计算确认当期的融资费用。以租赁资产公允价值为入账价值的，应当重新计算分摊率。该分摊率是使最低租赁付款额的现值等于租赁资产公允价值的折现率。选项Ⅱ，或有租金的处理经营租赁与融资租赁相同，均于实际发生时计入当期损益(承租人计入“财务费用”，出租人计入“其他业务收入”等)。选项Ⅲ，未担保余值增加，不做处理。选项Ⅳ，承租人应当在资产负债表中，将与融资租赁相关的长期应付款减去未确认融资费用的差额，分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。

2、期权有效期内预计发放红利增加时（）。【选择题】

A.美式看涨期权价格降低

B.美式看跌期权价格降低

C.欧式看涨期权价格上升

D.欧式看涨期权价格不变

E.美式看涨期权价格不变

正确答案:A

答案解析:选项A正确：除息日后，红利的发放引起股票价格降低，看涨期权价格降低，看跌期权价格上升。因此，看跌期权价值与预期红利大小呈正向变动，看涨期权与预期红利呈反向变动。

3、计算债券必要回报率所涉及的因素有（）。 I.真实无风险收益率II.预期通货膨胀率 III.风险溢价IV.持有期收益率 V.债券票面利率【组合型选择题】

A.I、II、III

B.III、IV、V

C.I、II、IV

D.I、III、V

正确答案:A

答案解析:债券必要回报率=真实无风险收益率+预期通货膨胀率+风险溢价。

4、下列项目中，应作为营业外收支核算的是（）。Ⅰ.因自然灾害造成的存货盘亏Ⅱ.非货币性资产交换中换出固定资产的公允价值大于其账面价值的差额Ⅲ.接受捐赠收到的现金（捐赠方与公司无关联关系） Ⅳ.出售无形资产的净收益Ⅴ.盘盈固定资产【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:A

答案解析:Ⅲ项，对于普通的接受捐赠，应作为营业外收入处理（受赠房与捐赠方无关联关系），此处要注意，但根据《上市公司执行企业会计准则监管问题解答》[2009年第2期]规定，对于上市公司的控股股东、控股股东控制的其他关联方、上市公司的实质控制人对上市公司进行直接或间接的捐赠、债务豁免等单方面的利益输送行为，由于交易是基于双方的特殊身份才得以发生，且使得上市公司明显的、单方面的从中获益，因此，监管中应认定为其经济实质具有资本投入性质，形成的利得应计入所有者权益。Ⅴ项，固定资产盘盈作前期差错处理。

5、关于在创业板上市公司首次公开发行股票的程序，下列叙述错误的是（）。【选择题】

A.保荐人应当对发行人的成长性进行尽职调查和审慎判断并出具专项意见

B.中国证监会收到申请文件后，在5个工作日内作出是否受理的决定

C.发行人应当自中国证监会核准之日起12个月内发行股票

D.股票发行申请未获核准的，发行人可于次月再次提出股票发行申请

正确答案:D

答案解析:《首次公开发行股票并在创业板上市管理办法》第三十一条规定，股票发行申请未获核准的，发行人可自中国证监会作出不予核准决定之日起6个月后再次提出股票发行申请。

6、以下关于公司办理设立登记，领取《营业执照》的设立登记费为（）元。【选择题】

A.300

B.200

C.100

D.0

E.150

正确答案:D

答案解析:选项D正确：《公司登记管理条例》原第五十五条：公司办理设立登记、变更登记，应当按照规定向公司登记机关缴纳登记费：领取《企业法人营业执照》的，设立登记费按注册资本总额的0.8‰缴纳；注册资本超过1000万元的，超过部分按0.4‰缴纳；注册资本超过1亿元的，超过部分不再缴纳；领取《营业执照》的，设立登记费为300元；变更登记事项的，变更登记费为100元。2016年2月6日，《国务院关于修改部分行政法规的决定》（国务院令第666号）第十三项规定：删去《中华人民共和国公司登记管理条例》第五十五条。故现领取《营业执照》无需登记费。

7、公司发行债券，采用分期发行方式的，发行人应当在后续发行中及时披露更新后的债券募集说明书，并在每期发行完成后（ ）个工作日内报中国证监会备案。【选择题】

A.3

B.5

C.7

D.10

正确答案:B

答案解析:《公司债券发行与交易管理办法》第二十二条规定，采用分期发行方式的，发行人应当在后续发行中及时披露更新后的债券募集说明书，并在每期发行完成后五个工作日内报中国证监会备案。

8、甲公司于2008年11月接受一项产品安装任务，提供劳务的交易结果能够可靠计量，预计安装期14个月，合同总收入200万元，合同预计总成本为158万元。至2009年底已预收款项160万元，余款在安装完成时收回，至2009年12月31日实际发生成本152万元，预计还将发生成本8万元。2008年已确认收入80万元，则以下说法正确的是（）。Ⅰ.甲公司该2009年度应确认收入为190万元Ⅱ.甲公司2009年度应确认收入为110万元Ⅲ.甲公司2009年度应确认收入为78万元Ⅳ.甲公司应采用完工百分比法确认提供劳务收入【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ

正确答案:C

答案解析:选项C正确：提供劳务的交易结果能够可靠计量，应采用完工百分比法确认提供劳务收入。该企业2009年度确认收入=200×152/（152+8）-80=110（万元）。

9、关于中国证监会监管职责和权力的说法正确的是（）。Ⅰ.查阅、复制与被调查事件有关的财产权登记、通讯记录等文件和资料的，需经中国证监会主要负责人批准Ⅱ.在调查操纵证券市场、内幕交易等重大证券违法行为时，经证监会主要负责人批准，可以限制被调查事件当事人的证券买卖Ⅲ.证监会进行监督检查或者调查，其监督检查或者调查的人员不得少于三人Ⅳ.证监会可以和其他国家的证监会建立监督管理合作机制，实施跨境监督管理【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅳ

正确答案:B

答案解析:选项B正确：根据最新《证券法》（2020年修订）第170条第四项的规定，查阅、复制与被调查事件有关的财产权登记、通讯记录等文件和资料，无须经中国证监会主要负责人批准。（Ⅰ错误）同上第170条第七项的规定，在调查操纵证券市场、内幕交易等重大证券违法行为时，经国务院证券监督管理机构主要负责人或者其授权的其他负责人批准，可以限制被调查的当事人的证券买卖，但限制的期限不得超过三个月；案情复杂的，可以延长三个月。（Ⅱ正确）同上第172条：国务院证券监督管理机构依法履行职责，进行监督检查或者调查，其监督检查、调查的人员不得少于二人，并应当出示合法证件和监督检查、调查通知书或者其他执法文书。监督检查、调查的人员少于二人或者未出示合法证件和监督检查、调查通知书或者其他执法文书的，被检查、调查的单位和个人有权拒绝。 （Ⅲ错误）同上第177条：国务院证券监督管理机构可以和其他国家或者地区的证券监督管理机构建立监督管理合作机制，实施跨境监督管理。 （Ⅳ正确）

10、以下关于租赁的说法正确的有（）。【选择题】

A.租赁期开始日承租人和出租人应当将租赁认定为融资租赁或经营租赁

B.租赁开始日，承租人应当对租人资产、最低租赁付款额和未确认融资费用进行初始确认；出租人应当对应收融资租赁款、未担保余值和未实现融资收益进行初始确认

C.就一项资产的租赁来说，对承租人和出租人来说担保余值可能是不同的

D.就一项资产的租赁来说，对承租人和出租人来说担保余值一定是不同的

E.就一项资产的租赁来说，最低租赁收款额与最低租赁付款额一定是不等的

正确答案:C

答案解析:与租赁相关的定义